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银行内部控制制度

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银行内部控制制度

　　在社会发展不断提速的今天，大家逐渐认识到制度的重要性，制度一经制定颁布，就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用，是他们行动的准则和依据。相信很多朋友都对拟定制度感到非常苦恼吧，以下是小编为大家收集的银行内部控制制度，欢迎阅读与收藏。

银行内部控制制度

银行内部控制制度1

　　随着中国的全面入世，金融业将面临前所未有的考验与挑战，想要在这场与“洋行”的较量中取得竞争的主动权，当务之急是要加快建立现代商业银行制度，而加强现代商业银行内部控制制度尤其重要。

　　实践证明，内部控制不仅是商业银行控制风险的一个重要手段，也是提高效率、实现经营目标的一个重要保障。因此，改进和完善内部控制的对策措施，对于国有商业银行防范和化解经营风险，提高经营效益，建立现代商业银行制度具有重要的现实意义。

　　第一，要健全强有力的内控组织体系，组织结构的控制要按照决策系统、执行系统、监督反馈系统互相制衡的原则来设置：

　　1、逐步完善内部审批系统，明确相应的职责和权限，保证经营决策的科学性。

　　2、全面建立内部岗位分级授权规范，以适应一级法人体制的要求，按照统一授权、职能分离、实行岗位责任制等原则设置业务岗位和职能部门，建立协调、高效的执行系统。

　　3、完善三级监控体制，发挥内部监督系统的作用。

　　以一线人员自觉遵守各项规章制度为基础，各业务部门及各岗位自我监督、自我控制，加强对坐班主任的培训及监管，充分发挥坐班主任的作用；切实发挥业务部门在内控管理中的重要作用；加强稽核监督力度，对各部门、岗位、各项业务全面监督，发现偏差和异常，及时进行反馈，充分发挥内部监督系统的作用。

　　第二，完善内部控制的各项制度：

　　1、健全完善各项规章制度和管理办法。在总行的统一部署和领导下，对原有的管理办法和规章制度进行整理归集：

　　一是根据业务发展的情况，补充完善一些不健全的管理办法和规章制度，从根本上保证各项业务都有章可循；

　　二是修改和废除一些不适合或是阻碍业务发展的.管理办法和规章制度，以确保现行管理办法和规章制度的有效性；

　　三是将各项规章制度、操作规程与上级行的要求进行对照，有出入的要尽快调整，使各分支行的操作与上级行的步调保持一致。

　　2、正确处理好发展新业务与内控制度的关系，坚持“内控优先”的原则。每开办一项业务首先要找出内控风险点，把关键环节、关键部位乃至关键岗位、关键人物界定出来，制定相应的制度和监督检查重点，从制度上堵塞漏洞。

　　3、对有权部门和个人行为进行规范和有效制约。

　　第三，切实提高系统控制能力：

　　内控评价是加强内部控制的举措，是加强经营管理、提高经营效益的措施，是提高稽核质量和稽核效率的重要手段。为了了解各级行的内控状况，找出薄弱环节，提高风险防范能力，需要定期或不定期对内部控制进行评价：

　　一是评价内控制度是否适应，对不适应、不完善的内控制度及时提请有关部门进行修改；

　　二是对内控制度的执行情况进行监督，对失控的环节及时采取补救措施；

　　三是对违规违纪行为及时纠正、处罚或采取组织措施消除隐患；

　　四是将评价结果提供给决策层参考，作为授权，干部晋升和经营考核奖励的依据。通过开展内控评价，找出内部控制中的漏洞，不断完善内部控制措施，强化内部控制机制。

银行内部控制制度2

　　银行内部控制制度

　　第一章总则

　　第一条为加强公司内部控制建设，规范经营行为，保证诚信、合规运作，防范和化解各类风险，维护公司资产安全，提升经营管理水平，维护投资者、贷款当事人的合法权益，保障公司经营战略目标的实现。根据《中华人民共和国贷款法》、《贷款公司管理办法》、《贷款公司治理指引》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等有关法律、法规的要求，结合公司实际情况制定本制度。

　　第二条本制度所称的内部控制是公司为实现发展战略和经营目标，以完善公司治理、提升企业核心竞争力为手段，通过制定和实施一系列的制度、程序和方法，由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、对风险进行事前评估、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

　　内部控制的核心含义是职责分离、形成健全的内部约束机制和前台、后台相互支持、相互监督、逻辑有序的机制。

　　第三条公司建立健全内部控制的目标：

　　（一）确保国家法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行；

　　（二）确保公司财务报告及相关信息披露真实、准确、完整、及时和公平；

　　（三）确保公司自主财产和贷款财产的独立、安全和完整；

　　（四）确保公司风险管理体系的有效性，最大限度地减少或规避风险,增强风险防范能力；

　　（五）建立统一、规范、有效运行的内部控制体系，进一步完善和优化公司的内部控制，保证公司协调、持续、快速发展，促进公司实现发展战略。

　　第四条公司董事会对内部控制执行情况进行评估。

　　第五条审计委员会负责监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。

　　第六条公司经营管理层负责经营环节内部控制体系的相关制度建立和完善，全面推进内部控制制度的执行，检查公司各职能部门制定、执行各专项内部控制相关制度的情况。

　　第七条公司审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作。

　　第八条公司内部控制主要内容为内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面。

　　第二章内部控制环境

　　第九条内部环境包括公司法人治理结构和议事规则、组织结构、权责分配、经营风格与发展战略、人力资源政策、企业文化等。

　　第十条公司依据国家有关法律法规和《公司章程》,建立科学有效的职责分工和组织架构，确保各项工作权责到位：

　　（一）股东大会是公司最高权力机构；

　　（二）董事会依据《公司章程》和股东大会授权，对公司经营进行决策管理；

　　（三）监事会依据《公司章程》和股东大会授权，独立行使公司监督权，对董事会、总经理和其他高级管理人员、公司财务进行监督；

　　（四）总裁及其他高级管理人员，依据《公司章程》和董事会授权，对公司日常经营实施管理；

　　（五）公司依据经营实际需要设置职能管理部门。各职能管理部门贯彻执行职责和业务范围内的规章制度，编制各项业务流程，修订并完善业务管理规范，并负责实施；

　　第十一条公司明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成有效制衡。

　　第十二条公司坚持“合规、稳健、持续、创新”的发展理念，在守法合规前提下，积极进行制度创新、管理创新、业务创新、产品创新，以“健康、可持续”为发展目标。

　　第十三条公司制定有利于持续发展的人力资源管理制度，加强员工选聘、培训和继续教育，不断提升员工素质。

　　第十四条公司不断加强企业文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立全员合规意识，强化风险防控。

　　第三章风险评估

　　第十五条风险评估旨在及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，确保将风险控制在企业风险承受度以内。

　　第十六条公司设定风险评估目标，管理层针对目标确定风险承受水平，并采取必要的行动来管理风险。

　　第十七条公司建立风险评估机制，对风险进行有效分析，准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确保风险分析结果的准确性，结合风险承受限度，权衡风险与收益，制定风险应对策略。

　　第十八条公司综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。

　　第十九条风险评估控制职责

　　（一）风险控制委员会为风险管理和评估控制的领导机构，对管理层及相应职能部门的风险管理和评估工作进行指导和监督。

　　（二）总裁是公司风险管理的第一负责人，各部门总经理是本部门风险管理的第一责任人，负责权限内各类风险的管理和评估工作。

　　（三）合规风控部定期对公司及各职能部门业务风险及相关人员风险管理责任履行情况进行评估，年度风险评估报告报董事会。

　　第四章控制活动

　　第二十条控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构内所有级别和职能部门。包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等活动。

　　第二十一条公司针对各项经营活动，制定具体的业务活动方面的管理规程；针对各项管理活动，制定财务、人事、审计、合规管理、法律事务等管理活动方面的管理规程。

　　第二十二条公司对出纳与核算，资金运用尽职调查与审批，业务操作与复核、监督，信息系统使用及管理等不相容岗位实行严格分离，人员相互独立，相互监督。

　　第二十三条公司严格实行重要岗位人员的轮岗及强制休假制度，对重要岗位及主要管理人员离任开展离任审计。

　　第二十四条公司加强资金的内部控制，遵循规范、安全、合理、有效的原则，注重使用效益。

　　公司明确财务部门和会计人员的岗位责任，强化会计人员行为规范，有效提高会计工作质量。针对经营风险建立严密的会计控制系统，严把企业财经纪律关，确保公司健康运营。

　　第二十五条公司加强预算管理，通过预算及执行情况考核，有效控制费用开支，激励相关部门提高运营能力，增加业务收入，促进公司经营目标实现。

　　第二十六条公司定期开展运营分析，通过对运营各环节效率及效果的分析，查找问题，评估风险，为调整运营策略提供参考依据。

　　第二十七条公司关联交易的内部控制遵循平等、自愿、等价、有偿、公平、公开的'原则，不损害股东、特别是中小股东的合法权益。公司明确关联交易事项的审批权限，规定关联交易事项的审议程序和回避表决要求。

　　第二十八条公司对外担保的内部控制遵循合法、平等、自愿、公平、互利、诚信的原则，严格控制担保风险。

　　第二十九条公司重大投资的内部控制遵循合法、审慎、安全、有效的原则，控制投资风险、注重投资效益。公司明确重大投资的审批权限以及相应的审议程序。

　　第三十条公司制定科学合理的绩效考评制度，促进管理层及各部门在加强合规管理和风险防范前提下，努力达成经营、管理考核目标。

　　第五章信息与沟通

　　第三十一条信息与沟通是公司经营管理所需的信息被识别、获得并以一定形式及时地传递，以便员工履行职责。信息不仅包括内部产生的信息，还包括与公司经营决策和对外报告相关的外部信息。

　　第三十二条公司建立重大信息内部报告制度及外部信息报送和使用管理制度，建立信息传递与反馈机制，加强公司定期报告、临时报告及重大事项编制、审议的流程管理以及披露期间的外部信息使用人管理，规范内、外部信息报送管理事务，杜绝泄露内幕信息、内幕交易等违法违规行为。

　　第三十三条公司通过公司网站、内部办公系统等，开辟企业内部信息沟通的平台。

　　第三十四条公司加强信息系统建设，不断提高信息技术水平，提高信息交流与反馈的效率。

　　第三十五条公司明确规定信息披露的内容、程序、相关人员责任，按要求进行信息披露，有效保护公司、股东及贷款投资者的权益，确保对外信息披露及时、准确、完整。

　　第六章内部监督制度

　　第三十六条公司审计委员会向董事会负责并直接接受董事会领导。审计委员会主任委员由独立董事担任，经董事会决议通过。

　　第三十七条公司审计委员会对内部控制评价过程及内部控制评价报告进行监督、审核。

　　第三十八条公司审计部按照本制度及其他具体内控制度，对公司内部控制运行情况进行检查监督，至少每年实施一次全面的内部控制评价，在内部审计和内部控制评价工作中发现问题应提出管理建议，公司管理层、董事会应采取有效措施予以解决。

　　第三十九条公司合规风控部通过定期开展合规检查及风险评估，监督各职能部门执行法律法规及内部制度流程，提高控制效果。

　　第四十条公司各职能部门应形成内部控制自查和完善机制，并积极配合合规、审计部门的检查监督。

　　第四十一条内部控制制度的健全完备和有效执行情况，应作为绩效考核的重要指标，公司应对违反内部控制制度和影响内部控制制度执行的有关责任人予以查处。

　　第七章内部控制改进

　　第四十二条公司建立内部控制的持续改进机制，不断纠正内控缺陷，完善内部控制，提高风险防范能力。

　　第四十三条各职能部门在经营活动及内部控制自查过程中发现的问题应及时采取措施纠正、完善，并将相关情况报告审计部。审计部对内部审计及内部控制评价活动、外部监管检查、外部中介机构审计等途径中发现的控制缺陷进行评估，提出改进、完善的建议，通过审计报告、内部控制评价报告等方式提交经营层和董事会。

　　第四十四条经营层研究改进内部控制的具体措施并组织相关职能部门落实，董事会对内部控制改进情况进行监督。

　　第四十五条公司根据内部措施缺陷和改进情况及时修订、补充和完善现有规章制度。

　　第八章附则

　　第四十六条公司根据环境、监管政策、公司经营情况的变化,各项制度运行情况及内部审计部门、会计师事务所等机构发现的内部控制缺陷,不断修正完善本制度。

　　第四十七条本制度自公布之日起实施。

银行内部控制制度3

　　银行存款的内部控制制度，外债就是指企业为维护银行存款的完整性，确保银行存款会计记录正确而对银行存款进行的审批、结算、审计部调整的自我调节和监督。

　　（1）内部控制制度的确立原则。

　　内部控制制度的建立原则，是指小企业建立和设计内部控制制度时所必须遵循的和基本法则。它主要就包括以下四个大都基本原则：

　　①内部牵制原则。这是指分离相冲突职务，在各部门、各岗位之间建立起一种相互或同见共证的关系不相容职务，就是指由一个人从事就会产生差错或舞弊的职务。

　　分离不相容职务，就是对每项经济业务所分成的授权、主办核对、执行和原始记录等几个步骤，不能同时交由一个人办理，以减少任何人或进行并掩饰错误或舞弊活动的机会。

　　②程式定位原则。

　　这是指根据各部门、各岗位的职能和性质，划分其工作范围，赋予其相应的权利和责任，规定其相应的操作程序和处理办法，确定其检查标准规范和纪律规范，以保证事事有人管，人人有专责，从而实行达到切实实施各项内部控制措施的目的。

　　③系统网络原则。

　　这是指将各部门和各工作岗位形成互相依存、互相制约的统一体，促进各岗位、部门的协调。发挥内部充分体现控制制度的总体功能，实现内部控制运行机制制度的总体目标。

　　④成本效益原则。

　　这是指内部控制制度的设置成本应小于其所带给企业的经济利益，力争以最小的控制成本取得最大夺得的控制利益。该原则是任何现代经济管理和规范程序都应考虑的原则。

　　（2）银行存款内部掌控的内容。

　　单位最高层完善掌控的银行存款控制制度，应当包括以下8个控制点，并围绕它们展开行之有效的银行存款牵制内部控制。

　　①审批。

　　这是指称企业的主管人员，对将要发生的银行存款收付业务进行批准，或是授权银行存款收支业务经办人，并规定其经办权限。盖章审核一般以签字盖章方式表示。该过程主要为保证银行存款的收支典型业务要在授权下进行。

　　②结算。

　　这是指出纳人员复核了银行存款收付业务的原始凭证后，应及时填制或拿下结算凭证，办理银行存款的结算管理业务，并对结算凭证和原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，表示该凭证的款项已实际收入比率或付出，避免重复登记。

　　③分管。

　　这是指银行存款管理中不相容职务的分离，如存折保管职务与印章保管职务相分离，银行存款枭女总账与明细账登记相分离，借以风险保障银行存款的安全。

　　④审核。

　　这是指在编制银行前才收款凭证和付款凭证前，银行存款业务主管会计应审核银行存款收付原始凭证基本特征基本内容的完整性，处理手续的完备性以及经济业务的合格、合法性；同时，还要对结算凭证支付的描述内容进行审核，并把它与适用者相核对，审核其一致性，然后签字盖章。该环节的目的是为了保证银行存款收支业务记录的真实性、核算的准确性和银行存款账务处理正确性。

　　⑤稽核。

　　这是指记账前稽核人员、审核人员审核银行存款收付代收款和收付款记账凭证内容的完整性，手续的完备参考资料性和所充分反映经济内容的合法、合规性；同时对这些凭证的一致性进行审核，并签字盖章以示稽核。该环节的目的是为了保证证证相符以及对银行存款记录和的正确性。

　　⑥记账。

　　这是指出纳相关人员根据审核、稽核无误的银行存款收下、付款凭证登记银行存款日记账，登记完毕，核对其发生额与收款凭证、付款凭证的合计金额，并签字加盖表示已经登记。银行存款总账会计根据审核、稽核无误的收款证明文件、付款下单凭证或汇总的银行存款收付款凭证，登记银行存款永古约省，登记完毕，核对其发生额与银行收款凭证和付款凭证或银行存款汇总记账凭证的合计金额，并签字加盖表示已经登记。该环节是用以账证相符以及银行存款账务处理的正确性。

　　⑦对账。

　　这是指在稽核人员监督下，出纳人员与银行存款总账会计对银行存款日记账和银行存款总账的`发生额和余额相核对，并互相取得对方签证以对账，该环节的目的是为了保证账账相符，保证会计资料的正确性、可靠性以及银行账务处理的取证正确性。

　　⑧调账。

　　这是指银行存款主管会计定期根据进行对账单对银行存款日记账银行核对，编制“银行存款余额调节表”，并在规定的天数内对各未达账项进行检查，以保证企业的银行存款账与银行账相符，保证会计信息的准确性和避免出现及时性。

　　（3）银行存款内部控制的实施。

　　在实施银行存款其内控制时，各民企应根据自身特点，设定合理的控制点，制定符合自身情况的、健全的银行存款内部结构控制制度。

　　①授权与批准。

　　建立银行存款的内部控制运行机制，总要首先就要确立授权与授权的制度，即银行存款收付业务的发生，需要经企业相关人员或财务主管人员或总会计师的审批，并直接销售具体的人员经办。

　　②职责区分，内部牵制。

　　该程序也就是有关不相容职务由不同的人承担，体现钱账组组长内部牵制等原则。其具体程序包括：

　　银行存款收付业务授权银行业务与经办、审查、记账要相分离。

　　银行存款票据保管与银行存款记账职务要相分离。