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往来资金内部控制制度

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往来资金内部控制制度

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往来资金内部控制制度

　　第一章总则

　　第一条、为加强医院往来资金管理，规范往来资金的核算，充分发挥往来资金的效用，依据国家相关法律法规，结合医院实际，制定本制度。

　　第二条、本制度所称往来资金是医院在业务活动中与外医院、所属单位或医院职工发生的临时性待结算款项，主要包括暂存暂付、应收应付等款项。

　　第二章岗位职责划分第三条、院长职责：

　　（一）审批医院往来资金相关规章制度；

　　（二）审议批准借款方案、相关协议、票据等；

　　（三）审定医院无法核销借款的处理意见。

　　第四条、财务科人员职责：

　　（一）负责拟定医院往来资金管理规章制度；

　　（二）组织和指导医院暂存、应收款项的管理；

　　（三）负责暂付申请、应付款票据的审核；

　　（四）负责提交款项借人方案、拟订借款协议，并在单位主管负责人审签后，负责交付借款利息和本金，及时办理还款或借款手续；

　　（五）组织做好往来资金的清算和退付工作；

　　（六）对医院无法核销的借款，查明原因，并提出处理意见。

　　第五条、往来结算人员职责：

　　（一）办理往来款项的结算业务；

　　（二）定期对往来资金中暂存、应收款项的可回收性进行评价；

　　（三）负责往来资金款项的清算和催收；

　　（四）每年年底完成与相关部门往来资金的核对工作；

　　（五）定期清理应付及暂存款明细；

　　（六）协助审计人员做好往来资金的审计工作。

　　第六条、部门负责人职责：

　　（一）审核本部门借款人的借款申请；

　　（二）签字确认本部门借款人改变借款用途的书面说明；

　　（三）监督本部门所借款项的使用。

　　第七条、借款人职责：

　　（一）填写“借款单”并注明相关内容；

　　（二）及时报账冲销借款，避免长期挂账；

　　（三）提交因特殊情况，改变借款用途的书面说明。

　　第八条、审计人员职责：

　　（一）审查往来资金票据、凭证的合法性、真实性、完整性；

　　（二）根据工作安排，开展专项审计工作

　　（三）及时发现往来资金管理中的问题，并向领导汇报，进行处理。

　　第三章附则第九条、本制度由财务科负责解释。

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