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内部控制评价与监督制度（精选11篇）
在不断进步的时代，大家逐渐认识到制度的重要性，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。想必许多人都在为如何制定制度而烦恼吧，以下是小编收集整理的内部控制评价与监督制度，欢迎大家分享。
内部控制评价与监督制度 1
加强企业内部控制制度建设，是完善公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，是保证企业生产经营得以顺利实施的重要手段，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制制度，才能够获得持续稳定地发展。
一、企业内部控制的内涵
1、企业内部控制的定义
所谓内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。广义地讲，一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制按其控制的目的不同，可以分为会计控制和管理控制，会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可用于管理控制。
2、内部控制的目标
一是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性以及经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者实现企业经营方针和目标。
二保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失;保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。
三是保证单位内财务活动的合法性。良好的内部控制虽然能够达到上述目标，需要持续不断地改进与完善。
3、监督评价的目标
如何实现内部控制的基本目标，需要通过内部控制的监督评价来完成。要求对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制设计和运行的有效性，发现内部控制缺陷，提出改进措施并监督整改的过程。主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性检查评价，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项检查评价，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。通过
开展内部监督评价工作，提高内部控制设计和执行的有效性；促进内部控制体系的持续优化和完善，提升企业市场形象和公众认可度。
二、企业内部控制实施监督评价存在的问题及现状分析
当前，我国企业大部分建立了内部控制制度，但是在运行过程中仍然存在一些问题，如监督缺失，难以对内部控制的有效性进行评价；内部监督无效，难以客观评价内部控制的有效性；内部监督运行不力，难以发现内部控制缺陷；人力资源开发不力，员工素质无法满足内部监督评价的需要；激励约束机制不合理、绩效考核制度不当，导致工作效率低下。
科学有效的内部控制制度在监督评价过程应该达到：第一，监督评价涉及企业经营的各个环节和方面，不留下控制死角，也就是说企业的各项经营管理活动均应纳入内部控制范围。第二，事权划分明确具体，具有很强的操作性，作为一种制度要能真正成为企业员工的行为规范，操作方便。第三，监督评价的`程序规范，把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制，防患于未然。第四，具有良好的控制效果，内部控制的功能得到有效发挥。而现实工作中存在的问题究起原因，可能检查与评价工作流程设计不合理或控制不当，导致对内部控制制度及执行情况评价不恰当；可能各项内部控制制度的检查评价工作存在随意性；可能年度财务决算对内部控制制度的执行情况对外披露的信息失当而受到外部监管机构的处罚。
为此，需要根据财政部有关企业内部控制基本规范，并结合企业内部控制制度的实际，规范内部控制的监督评价工作，确保检查评价工作按规定程序和适当授权进行，实现预期目标；确保检查评价工作的方法和标准一致，减少检查评价工作的随意性；确保企业在年度财务决算中恰当披露内部控制制度执行情况，符合国家有关法律法规和外部监管机构的要求，并促进各项内部控制制度的不断改进、完善和严格执行。
三、完善企业内部控制检查评价的主要措施
1、优化人力资源配置，完善内控组织结构。
建立和完善组织架构，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，相应成立和确定检查评价领导小组和工作组。
2、优化调整管理模式，符合内控发展战略。
企业针对管理体制、机制及管理模式等方面实施改进，根据年度工作计划、全面预算、业绩管理等机制和流程来战略规划、细化内控制度；各业务板块结合自身特点，进一步总结完善现有的管理体系和方式方法，按照业务板块编制投资计划、生产经营计划、项目规划、市场营销计划、科研开发规划、安全环保计划、节能规划、人力资源规划、信息系统规划等，指导企业的经营运作，形成各具特色的运行模式，为发展战略的有效实施提供强有力的支撑。
3、优化内控评价体系，实行整体的动态监控。
内部控制执行情况的准确评价会增强企业监督评价的科学性和可靠性，内控办公室评价企业时还可将财务、审计部门或社会审计中介机构在本年度开展的财务稽核、财务（决算）审计中对企业内部控制执行情况所进行的检查评价结果纳入评价范围。
整合内外部资源，借助中介机构和外部专家的力量，通过多种信息渠道进行资料收集，对内外部环境进行充分的监督评估和分析，形成企业自我评价、企业外部评价的一个体系，并按企业自我评价得分权重40%、企业外部评价得分（如上级主管部门或两三家有评价得分则取平均得分）权重60%计算，得出新的综合得分和评价结果，为充分履行职责提供专业咨询意见和最妥当评价。
每年整体修订完善内控制度，实现动态调整与评估，评估过程中尤其对企业内部优势和薄弱环节进行系统化分析、对核心能力进行动态分析，形成科学有效的内控制度和制衡机制，有效防范和化解各种内控工作风险。
内部控制评价与监督制度 2
一、引言
企业在实施日常工作管理中，要想实现内部资源优化配置，提高资源利用率，就要做好内部控制工作。企业实施内部控制不但可以提升企业经济利益，还能促进企业良好发展，确保企业在实施内部控制管理时的科学性与有效性，保证各项工作的规范性。企业内部还应充分发挥监督工作，建立内部控制评价机制，针对企业管理中存在的诸多问题予以有效完善，加强与审计部门的交流合作，注重信息平台建设，建立内部评审机构，工作人员自身素养，从而有助于企业在较为激烈的市场竞争中占有一席之地。
二、企业内部控制评价与监督存在的问题分析
（一）评价与监督执行力度弱
当前许多企业在实施内部控制时，主要通过财务报表监督予以有效控制。然而，对于业务控制与资源控制方面，企业评价与监督执行力度较为薄弱。其主要原因是企业在经营发展过程中，将主要精力都放在经济效益上，未能重视人才培养、人力资源等相关方面的评价与监督，致使企业在未能进行全面合理的内部控制，不利于企业长久稳定发展。另外，企业领导人员未能对评价与监督结果予以有效重视，致使企业内部控制执行力度有待提高。
（二）信息化水平偏低
随着社会经济飞速发展，企业内部控制涉及范围也变得越来越多。然而企业在实施内部控制时，由于缺少信息化手段，使得内部控制评价与监督工作受到极大阻碍。企业未能将财务信息与业务信息实现共享，致使内部控制评价效率较低，企业领导人员在进行决策时财务部门无法提供较为有效的财务依据。
（三）工作人员素质有待提升
企业财务部门与审计部门是内部控制评价与监督工作的基本保障，然而在实际实施过程中，由于这两个部门的工作人员自身专业水平较低，未能定期进行相关专业培训，导致内部控制评价与监督机制在实施过程中存在诸多问题，尤其在开展各项工作时，过于死板教条，缺乏灵活性。
三、企业内部控制评价与监督的策略分析
（一）加强与审计部门的交流合作
企业要想长久稳定发展，就应在执行各项活动过程中予以有效监督，确保企业审计部门充分发挥自身作用。为此，企业审计部门应同其他部门进行交流合作，使其他部门充分认识到审计工作的重要性，使其能够积极配合审计部门开展各项工作。与此同时，企业领导人员还应对审计部门作用予以有效重视，要求审计部门在企业内部控制评价与监督中，发挥好自身监督作用，确保企业内部控制工作顺利实施。值得注意的是，审计部门工作人员在开展审计工作时，应通过定期学习培训，不断提升自身审计能力，明确企业内部控制流程以及评价标准，针对企业在审计过程中存在的相关问题，审计工作人员应及时反馈给企业领导，从而做好内部控制监督工作，确保内部控制评价与监督工作的有效性。
（二）加强信息化平台建设
随着信息时代的数据剧增，企业在实施内部管理时其工作内容不但数量较多，而且样式较为烦琐，无形中为内部控制评价与监督带来极大阻碍。针对这种情况，企业在实施内部管理时应在企业内部构建控制评价与监督信息化管理平台。该种管理模式既符合现在社会发展特点，又能针对企业内部管理中存在的诸多问题予以有效完善，促使企业在较为激烈的市场竞争中得到良性发展。企业内部在建立信息化平台过程中，应根据企业自身发展实际情况，明确内部控制目标，并在此基础上借助信息化平台对当前市场发展趋势予以分析探究，加大企业内部评价与监督的有效力度。除此之外，企业还应引进云计算技术以及大数据技术的应用，通過这些数据科学合理的有效分析，全面了解掌握内部控制实施情况，从而借助反馈信息数据，增加评价与监督的科学合理性。例如，在对企业合同进行控制评价时，工作人员应对年度执行合同金额与签订合同总额之间进行对比，并对该合同进行相关评价，借助信息化平台将合同嵌入到合同管理部门的信息化系统当中，待企业进行内部评价与监督时方便可以将各类合同提取并使用，这样不但可以提高内部控制评价与监督等工作效率，还能降低工作人员工作强度，保证内部控制评价和监督的各项数据来源真实可靠。
（三）建立内部评审机构
企业内部控制在评价与监督过程中，为了保证审计部门工作能够顺利有效开展，并在此基础上不断完善内部评审机构，促使内部评审机构与审计部门相互合作，从而保质保量地完成内部控制工作任务。另外，企业内部管理人应充分发挥自身管理作用，定期开展内部评审会议，要求各个部门对本阶段的工作内容予以梳理、总结，针对当前内部评审机构中存在的毫无意义的管理制度应予以废止，并根据本企业自身实际发展情况完善修订制度内容，以此确保企业内部在进行评审过程中能做到有理有据。除此之外，内部评审机构人员还应不断完善自身职业技能，利用业余时间不断学习评价监督制度，明确国家上级部门制订的相关政策。同时还要了解掌握企业开展的各项业务工作，围绕企业发展实际情况对本领域有关业务评审工作内容进行新建与修订，并将修好改好的内部评审制度上报给相关领导人员，待企业董事会议通过后方可执行。值得注意的是，企业在建立制度体系过程中，应紧紧围绕国家与相关部门的有关政策予以有效实施，确保企业内部制度建设始终处于社会经济发展前沿部分，只有这样才能保证企业在市场经济发展过程中占有领先地位。由此可见，企业建立内部评审机构后，不但可以推动企业内部控制建设，还能促进企业长久稳定发展，同时也是企业内部控制评价与监督的.依据与准绳。
（四）切实提升工作人员综合素养
企业在实施内部控制评价与监督过程中，既要有相关管理人员参与工作，又要让企业所有员工都积极参与到评价与监督过程之中。只有这样才能提高企业内部控制水平，同时也是确保企业内部控制工作全面有效实施的重要途径。为此企业在开展内部控制评价与监督工作时，应提高企业内部工作人员自身综合素养，在企业领导人员的带动下，积极调动企业员工参与积极性。另外，企业在实施内部控制评价与监督时，同样离不开高素质专业性评价与监督人员，其主要原因是企业内部控制在实施过程中，除了对企业内部控制予以有效建设外，还包括收支、资产、采购、预算、合同管理、项目建设等相关经济活动。这就要求内部控制评价与监督工作人员不但要具有较高的综合素养，同时还要对企业内部财务采购资产合同等经济业务流程予以熟练掌握，明确了解各环节中容易存在的漏洞以及风险。作为企业内部控制评价与监督团队的工作人员，在端正自我工作态度的同时，还要具备学习能力、专业能力、执行能力等，从而在企业内部建立一支高质量内部控制评价与监督团队，为企业今后良好发展奠定基础。
四、结语
在激烈的市场竞争中，企业只有做好内部控制评价与监督工作，才能确保各个部门之间相互合作，从而提高企业自身综合竞争力，使其在较为激烈的市场竞争中长远发展。当前，我国诸多企业在实施内部控制与评价监督时仍存在诸多问题，为此，企业应对内部资源进行优化整合，根据企业自身发展情况，做好内部控制评价与监督工作，加强与审计部门沟通交流，建立信息化平台，从而提高企业内整体管理水平，使其在市场经济发展中占有一席之地，进而实现其更为长远的发展。
内部控制评价与监督制度 3
第一章总则
第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，特制定本制度。
第二条本制度所称内部控制，是指由管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第三条内部控制的目标是：
（一）合理保证公司经营管理合法合规。
（二）保障公司的资产安全。
（三）保证公司财务报表及相关信息真实完整。
（四）提高经营效率和效果。
（五）促进公司实现发展战略。
第四条公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则：
（一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及各种业务和事项。
（二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列基本要素：
（一）目标设定，是管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。
（二）内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。
（三）风险确认，是指管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。
（四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（五）风险管理策略选择，是指管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。
（六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。
（八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。
第七条公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、质量管理、职务授权管理、定期沟通制度、信息披露管理制度等。
第二章内部环境
第八条公司须根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构。
第九条公司应当编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
第十条公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
第十一条公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括下列内容：
（一）员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除；
（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；
（三）关键岗位员工定期岗位轮换制度；
（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；
（五）有关人力资源管理的其他政策。
第十二条公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
第十三条公司须加强文化建设，培训积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理观念，强化风险意识。
公司高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。公司员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。
第十四条公司须加强法制教育，增强高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
第三章风险评估
第十五条公司应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。
第十六条公司开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。
第十七条公司识别内部风险，重点关注下列因素：
（一）管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；
（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；
（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；
（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；
（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；
（六）其他有关内部风险因素。
第十八条公司识别外部风险，重点关注下列因素：
（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；
（二）法律法规、监管要求等法律因素；
（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；
（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素；
（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素；
（六）其他有关外部风险因素。
第十九条公司采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
公司进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。
第二十条公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。
公司应当合理分析、准确掌握高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给公司经营带来重大损失。
第二十一条公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
第二十二条公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的`信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
第四章控制活动
第二十三条公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内。
第二十四条不相容职务分离控制是指公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
第二十五条授权审批控制是指公司根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
公司对于重大的业务和事项实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
第二十六条会计系统控制是指公司严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
公司依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
第二十七条财产保护控制是指公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。公司须严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
第二十八条公司实施全面预算管理制度，明确各职能单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
第二十九条公司建立运营情况分析制度，经营层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。第三十条公司建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对公司内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
第三十一条公司根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。
第三十二条公司建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
第五章信息与沟通
第三十三条公司应建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
第三十四条公司对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。
公司获得内部信息的方式是：财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、办公网络等渠道。
公司获得外部信息的方式是：行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道。
第三十五条公司内控职能部门须将内部控制相关信息在公司内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及公司与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给最高管理层。
第三十六条公司将利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。
公司加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。
第三十七条公司建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。公司至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：
（一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用公司资产，牟取不当利益；
（二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；
（三）高级管理人员滥用职权；
（四）相关机构或人员串通舞弊。
第三十八条公司建立举报投诉制度，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。
第六章内部控制的检查监督
第三十九条公司应对内控制度的落实情况进行定期和不定期的检查。管理层应通过内控制度的检查监督，发现内控制度是否存在缺陷和实施中是否存在问题，并及时予以改进，确保内控制度的有效实施。
第四十条公司应制定内部控制检查监督办法，该办法至少包括如下内容：
（一）执行董事对内部控制检查监督的授权；
（二）公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务；
（三）内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法；
（四）内部控制检查监督工作报告的方式；
（五）内部控制检查监督工作相关责任的划分；
（六）内部控制检查监督工作的激励制度。
第四十一条公司高级管理层须对内部控制检查监督工作进行指导，并审阅检查监督部门提交的内部控制检查监督工作报告。
第四十二条检查监督工作人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，须在内部控制检查监督工作报告中据实反映，并在报告后进行追踪，以确定相关部门已及时采取适当的改进措施。
第四十三条检查、监督过程中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，将列为各部门绩效考核的重要项目。对已发现的重大缺陷，追究相关单位或者责任人的责任。
内部控制检查监督的工作资料，保存时间不少于十年。
第四十四条公司高级管理层须根据内部控制检查监督工作报告及相关信息评价公司内部控制的建立和实施情况，形成内部控制自我评估报告。第四十五条内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：
（一）内控制度是否建立健全。
（二）内控制度是否有效实施。
（三）内部控制检查监督工作的情况。
（四）内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况。
（五）对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价。
（六）完善内控制度的有关措施。
（七）下一年度内部控制有关工作计划。
第七章附则
第四十六条本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定执行。本制度与国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定不一致的，以国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定为准。
第四十七条本制度由负责解释。
第四十八条本制度自公司股东审议通过之日起实施。
内部控制评价与监督制度 4
第一章总则
第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。
第三条本制度所称内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业目标的实现。
第四条内部控制的制订原则
1、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。
2、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
3、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
4、有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
5、制衡性原则。本制度制订的七项具体业务控制，涉及的企业的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。
6、适应性原则。本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
7、成本效益原则。本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。
第二章货币资金
第五条本制度所称的货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
第六条资金内部控制的关键控制点：
1、职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设置和人员配备应合理；
2、现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；
3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录，银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
第七条货币资金不相容岗位包括：
1、货币资金支付的审批与执行；
2、货币资金的保管和盘点清查；
3、货币资金的会计记录和审计监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。
第八条货币资金的审核批准程序：申请→审批→复核→支付。
第九条企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。
第十条企业需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。
第十一条企业应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应及时查明原因，做出处理。
第十二条会计印章管理的要求。
1、严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
2、银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。
3、现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。
4、财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。
5、会计人员印章应由本人自行保管使用。
6、会计印章保管人员应当按照规定用途和范围使用，不准交由非责任人使用，不准在空白单证及纸张上用印。
7、会计印章一般不得携带出公司使用。确因工作需要携带出单位使用的，须经公司负责人或其授权人批准，并由保管人监督使用。
第十三条票据管理的要求。
1、空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。
2、发票应由专人保管使用，按照规定开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后，会计人员进行备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。
第三章采购与付款
第十四条本制度所称的采购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为。企业外购劳务并支付价款的控制可参照执行。
第十五条采购与付款内部控制关键控制点：
1、权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当合理；
2、请购依据应当充分，请购事项和审批程序应当明确；
3、采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明确；
4、付款方式、程序、审批权限等应当明确。
第十六条企业采购与付款业务的'不相容岗位包括：
1、请购与审批
2、询价与确定供应商
3、采购合同的订立与审核
4、采购、验收与相关的会计记录
5、付款的申请、审批与执行
第十七条各部门负责人根据部门需求和库存情况做出商品申购计划，填写物品申购单，报值班领导审核，上交仓库主管审批，仓库主管根据仓库库存情况及各部门总需求制定采购计划。
第十八条根据审批后的采购计划成立询价小组，询价小组制定具体的询价方案，编制询价文件，通过收集信息来确定被询价供应商的名单，通过供应商提供的报价单、售后服务承诺及相关优惠条件确定二至三名候选供应商，将供应商名单上报，按审批后的意见确定最终供应商并进行采购。
第十九条购回商品交仓库管理员验收，仓库管理员凭采购单及销货清单清点货物，填写入库单。采购部根据入库单及收到的发票填写付款申请，财务中心依据合同协议、发票等对付款申请复核后，按规定权限逐级审批后同意付款。
第二十条由于质量或规格不符等原因要退换货的，仓储部门需对符合
退、换货条件的商品办理出库手续，并做好退换货的记录，记录退换货的日期、货物名称、数量、购货日期、供应商、批准人等。如需退货，采购部门应向财务中心确认是否已部分或全部付款，若已付款，由财务中心尽快联系供应商收回货款。对换回货物严格按照购进货物验收、入库的程序办理。
第四章存货
第二十一条本制度所称存货，是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。
第二十二条存货内部控制关键控制点：
1、存货的验收、领用、盘点及处臵的控制流程清晰；
2、存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法符合国家规定。
第二十三条仓储部门仓库管理员要对预备入库的商品的数量、质量进行检测，审核送（收）货单，并与实物一一核对，无误后，方可入库，仓库管理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单（一联仓库留存、一联交采购部门留存、一联送交财务中心登记入账）。由供应商直接运抵现场使用的货品：公司采购、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认，生成入库单和领用单，入库单交采购员签字确认，领用单交领用部门签字确认。
第二十四条仓储部门必须设置存货明细账，仓库管理员根据存货入库单，详细登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等。财务中心审核采购合同、入库单及采购发票等单据是否准确、真实，经审核无误后按相关会计规定进行账务处理。财务中心每月对仓库管理员存货明细账进行稽核确认。
第二十五条存货领用时，仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的领用单（一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送交财务中心登记入账），领用人员需在领用单上签字确认，仓库管理员按领用单登记存货明细账。
第二十六条公司仓储部门每月按存货的品种进行抽盘，每季进行全面盘点一次，填写盘点表，并与财务中心账表数据核对，对盘点差异进行分析，将分析结果按相关规定上报，仓储部门根据审批意见进行处理。
第二十七条财务中心按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实际成本，至少每年根据仓储部门及采购部门等提供的资料进行存货跌价准备分析，需计提跌价准备的应及时进行账务处理。
第五章固定资产
第二十八条本制度所称的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第二十九条固定资产内部控制关键控制点：
1、固定资产取得依据应充分适当，决策和审批程序应当明确；
2、固定资产取得、验收、使用、维护及处臵等环节的控制流程应当清晰；
3、固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处臵等会计处理符合国家规定。
第三十条对一般固定资产的采购由使用部门根据实际情况提出采购申请，待批准后交由采购部门采购；对重大固定资产投资项目，需相关部门对项目进行可行性分析与评价，编制固定资产投资预算，报公司股东会、董事会或类似权力机构审批。
第三十一条固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产进行验收，并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门。
第三十二条固定资产使用部门应制定安全防范措施，防止固定资产丢失、损坏等现象发生；根据固定资产的性能及使用情况提出维修计划，由维修部门审核，按规定权限报批后实施；使用部门确定哪些固定资产需办理保险，按确定的结果报批，根据批准后的意见进行处理。
第三十三条财务中心会同固定资产使用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作，并负责固定资产的盘点，填写盘点表，与财务账表核对，同时需确认固定资产所有权的归属。对盘点的盈亏进行分析，提出处理意见，根据合理的证据及按规定权限审批后，及时进行账务处理，确保账实相符。
内部控制评价与监督制度 5
学校财务内控制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。按照上级部门的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，特制订我校财务内控制度。
一、预算管理：
1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。
2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。
3、学校的`银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设“小金库”。
4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。
二、收入管理：
1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入及依法取得的其他各项收入。
2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自支出应交款项，更不得隐匿不报。
3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。
4、学校的一切收入均要入账，并及时存入学校开设的银行账户。伙食费入单食堂账。
三、支出管理：
1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。
3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。
4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入账。
5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。
四、资产管理：
（一）现金管理：
1、学校所有一切现金收入，均须及时存入银行。
2、财务人员存放的备用金实行限额管理，一般根据实际按银行核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行。
3、财务人员每日按时记好现金日记账。
4、财务人员应定期对账，保证账账相符，账物相符。
5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。
（二）银行存款管理：
1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行账户。
2、自觉接受银行的监督，不准出借银行账户。
3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管。
4、及时与银行对账，发现问题立即查询。
5、按照财务要求做好银行日记账。
6、每周将资金运转情况报校长室。
（三）财产物资管理：
1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品账目，每月由总务主任检查一次。建立专项管理制度，并与校内各级处室、班主任及教师签订校产管理责任书。
2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。做到账账相符，账物相符。
3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。
4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。
（四）票据领用制度：
1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册。
2、班主任等人员需使用相关收费收据时，应向财务部门领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。
3、各班学杂费收据应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记账联装订成册，并同收费清单核定有无差错。各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室。
4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、单位财务章。
五、经费报销制度：
（一）办公费使用范围及规定：
1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。
2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的申购流程和报销制度，履行相关手续后再予以办理。对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报总务处、校长室。
3、购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、分管副校长及校长审批。
4、购置物品一律待入库后，再凭领用单领取使用，购物发票由经办人、保管员签字、承办部门领导、总务主任、分管副校长、校长审批后报销。
5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入账，校产管理员记好账。
（二）差旅费报销规定：
1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符。
2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月。
3、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，各部门负责人审批，校长审批。
4、出市学习、考察、疗养、休养等按标准报销。
（三）学生代管费等费用预收及退款结算规定：
1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目和标准收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有费用一律通过银行代收，确需收取现金的，学校财务按规定开具收据，并及时存入银行账户。
3、每学年末将学生代管费的预收款结算一次。清单发至学生家长，多退少不补。任何退款必须办理以下手续：
（1）造好清退表册；
（2）学生逐个签字；
（3）总务主任复核，校长审批，交财务处入账；
（4）领取现金退给学生。
六、申购验收制度：
1、办公用品采购应按教育局的相关规定，由学校按集中采购。总务处负责成立招标小组，通过比选方式确定供应商，报校长会集体决议后，再与供应单位签订采购合同；各部门需要日常办公耗品申购时，申请人员应报部门负责人，由部门负责人集中报总务处主任审核，并安排人员负责采购购；如涉及部门办公设备更换与购买，须单提出申请，并填制《物品采购申请单》按规定的流程予以办理。
2、各处室及专业部的零星物品采购须按物品申购流程，由申购人填写《物品采购申请单》，分别由部门负责人、分管副校长签字后，再交校长审批。凡是在1万元以上固定资产购买由校长办公会研究决定后，再按规定的流程予以办理。
2、仪器、设备、图书、资料等由教务处、学生处、校办或总务处落实专人负责订购，事先须报请校长审核通过。
3、所有物品（购买或调换）均需验收后，由相关人员进行入库登记，按《校产管理制度》。
4、领用物品须按《办公用品领用管理制度》办理有关领用手续。
七、报废报损制度：
1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可以报废。
2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可以报废。
3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，逐级报批。
4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部门销账，同时调整教学仪器、设备账册。
5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆卸零件作维修使用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。
八、会计档案管理：
1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。
2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存一年备查。次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统一保管。
3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。
4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。
5、除上级主管局查账和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。
内部控制评价与监督制度 6
第1条为规范企业销售行为，明确销售业务中涉及的审批权限，加强对销售业务的监督与控制，防范销售过程中的差错和舞弊。
第2条销售部根据市场情况、目标利润、企业生产经营能力制订销售计划与预算，经企业销售副总审批后实施。
第3条经审批的销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效控制。
第4条生产部负责制定产品价目表，销售部负责制定赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，报销售副总、总经理审批通过后具体实施。
第5条销售人员在销售过程中发生的有关情况，如按价目表上的规定价格、按规定条件给予的折扣，以及按信用政策确定的付款政策，应由销售经理审批后执行。
第6条销售业务中需要执行特殊价格、需要超出规定条件给予折扣，以及需要超出信用政策执行特殊付款政策的业务项目，应报销售副总审批，并于通过后执行。
第7条销售业务员在开展销售活动中，应及时收集并提供客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级提供参考数据，财务部参与客户信用等级的评估。
第8条根据客户信用等级评价标准，销售部可依客户情况将客户分为A、B、C、D级4个信用等级，并将客户信用等级评估报告提交销售经理、销售副总审核。
第9条销售合同审批规定
1．销售业务员在销售谈判中，应根据客户信用等级施以不同的销售策略。
2．销售业务员在与客户订立销售合同时，应按照以下权限执行。
（1）销售合同标的总额在10万元以下的，属销售业务员权限范围，无需报批，可直接与客户订立销售合同。
（2）销售合同标的.总额在10万～50万元的，由销售经理审批，予以订立。
（3）销售合同标的总额在50万～500万元的，由销售副总审批，予以订立。
（4）销售合同标的总额在500万元以上的，报总经理审批后，予以订立。
第10条发货的审批
1．销售合同订立以后，销售业务员需开具发货通知单，经销售经理审核后，送至仓管员处以便备货。
2．仓管员核对发货通知单，并严格按照发货通知单中各项目内容准备货物，并做好货物出库记录。
3．运输主管负责办理货物发运手续，并组织运送货物，确保货物的安全准时送达目的地。
第11条客户退货的有关规定
1．销售业务员接到客户提出的退货申请，需经销售经理审批并报销售副总审批后方可办理相关手续。
2．质检员负责对客户退回的货物进行质量检查，并出具检验证明。
3．仓管员对退回货物进行清点后方可入库，并填制退货接受报告。
4．销售部对客户退货原因进行调查，并确定相关部门和人员的责任。
第12条应收账款主管负责编制企业应收账款明细表，督促销售部及时催收应收账款。
第13条销售会计对可能成为坏账的应收账款计提坏账准备。
第14条合同办负责为企业制定诉讼方案，以应对催收无效的逾期应收账款。
第15条销售会计对确定发生的坏账报财务经理、销售副总审批后作出会计处理。
内部控制评价与监督制度 7
一、财务内控管理制度有哪些内容
１、内部会计控制体系；
２、会计人员岗位责任制度；
３、账务处理程序制度；
４、内部牵制制度；
５、稽核制度；
６、原始记录管理制度；
７、定额管理制度；
８、计量验收制度；
９、财产保护制度；
10、预算控制制度；
11、财务收支审批制度；
12、成本核算制度；
13、财务会计分析制度。
二、财务内控管理制度的原则
１、合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。
２、整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。
３、针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。
４、一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性。
５、适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。
６、经济性原则，是指企业的'财务内控制度的建立要考虑成本效益原则也就是说企业财务控制度的操作性要强，要切实可行。
７、发展性原则，制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。
三、财务内控管理制度的执行措施
１、企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用
内部控制制度设计得再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制制度。要杜绝帐户设置不合理、记录不真实的情况，充分发挥会计控制制度的职能作用，则必须重视对内部控制制度管理人员的选用和培训，提高财会人员的素质，定期进行考评，奖优罚劣。
２、企业必须发挥内部审计机构的作用
内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。
３、应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监督作用
定期或不定期的对企业内部控制制度进行评价，以杜绝企业管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况。
内部控制评价与监督制度 8
一、企业资产内控管理存在的缺陷
企业在内控管理中为了节约成本，往往会选择缩减人力开支，在岗位设置上实施一个或几个保管人员同时管理和维护多个设备。保管人员一般也只是监督和管理设备的完整性，一旦设备出现故障，由于其缺乏足够的经验和专业知识，无法对设备进行维护和更新。正因为如此，很多企业的一些设备往往不能正常发挥其应有的作用，企业对自身拥有的资产掌握不够，有时候甚至还没有对资产进行盘点，就不知资产的去处。这些问题的存在与企业内部管理成本缩减存在漏洞直接相关。
二、企业资产内控管理的制度建设
(一)明确企业资产内控管理程序
企业资产的.内控管理工作需要相关管理人员做好资产金额的预算工作，经过相关部门审核通过后才能实施购建。在整个购建工作完成之后，验收部门还要再次检测资产情况，确保其符合相关标准要求。在使用资产时，企业要注意维护资产，安装企业会计制度来进行折旧计提工作，相关管理部门对资产使用情况要进行详细的记录，按照相关规定对企业资产进行定期盘点，领导对盘点结果要进行及时的批复与处理。企业要建立健全资产处置制度，确保实际资产与账务记录情况相符，杜绝谋取私利现象的出现。
(二)构建完善的内控管理环境
企业资产内控管理需要在一个良好的控制环境下进行，企业领导要注重建立完善的组织机构，构建财务部门、验收部门、采购部门等多个机构，确保每个机构明确自身职责，充分发挥各个机构的作用。各个部门之间要相互监督、互相邦之，管理人员根据相关内控管理准则开展各项工作。企业对资产内控管理的相关岗位的管理规则应当进行详细的制定，明确各关键岗位的内容，例如不同岗位的选聘标准、工作人员离职需要办理的手续、不同岗位的职责和道德标准以及关键岗位的概念与范围等。此外，企业领导还要注意提高自身的风险控制意识，严格加强资产管理工作，及时分析企业存在的风险，并作出相应对策来控制风险。
(三)加强内部监督与管理工作
企业在进行资产内控管理时，应当加强内部监督与管理工作，将企业的资产管理细则进行下传，财务人员要做好财务记录工作，领导应严格审核各项财务记录状况，确保企业资产状况能够全面、真实地反映在财务信息中，对内控管理人员进行定期培训，提高相关人员的专业水平和综合素质。企业要不断优化内部管理人员的结构，提升内部管理人员的素质，使得人尽其用，确保每位管理人员都能够严格执行监督与管理工作，通过规范的内部监管制度来提高企业内控管理水平，弥补内控管理存在的缺陷，为企业的稳定发展奠定良好的基础。
三、结束语
企业作为以盈利为目的的组织，其发展目标是在经营管理中获取最大效益。而企业的经济效益与企业资产内控管理有着直接的关系。在企业资产内控管理中，相关管理人员在工作中应当不断总结内控管理存在的问题，及时查找漏洞、补救漏洞，避免出现较大的损失。通过严格的内控管理制度来提高企业的市场竞争力，促进企业的持久发展。
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为了进一步加强业务经营的安全性、规范业务操作，努力防范风险，明确各自职责，根据上级有关规定，制定本制度。
1、内勤会计出纳工作：必须按时签到、签退，离柜必须暂退，柜员卡严禁串用，密码不能泄露于他人。
2、新开户必须核实客户真实身份，身份证必须是18位数字的新身份证，登记真实地址。办理福祥卡必须留有本申请人的身份证复印件。
3、大额现金支付必须查验取款人真实身份证件，是否属本人支取，并经负责人签字批准，实行大额现金支付审批制度。外地取款必须核对取款人身份证件，是否属本人支取。
4、挂失必须是本持身份证，留有复印件方可办理。
5、出纳员按时上班，实时授权，保管好自己的柜员卡与密码，按规定办理现金收付，对每笔业务进行认真复核、仔细查业务传票，以免出现支付当存入。坚持票面登记，做好现金回笼和供应工作，保管好现金、有价单证，重要空白凭证。
6、实行四双制度，库房钥匙实行双人分管，库款实行双人碰库。
7、严格凭证管理制度，借据、收贷收息等重要空白凭证由会计上锁保管。收贷收息由会计经办，严禁外勤人员经办，以此避免少息、减息、收息不入账的现象。出现问题、案件由会计承担相应的监管责任，并承担相应的损失赔偿。
8、严格实行审贷分离制度，贷款发放必须坚持“四坚持”“四核对”“五不进账”的原则，严禁信贷员自带凭证外出办理业务。
“四坚持”：坚持借款人本人到场，本人持身份证，持授信材料，需担保的，担保人持身份证到现场签订好担保合同。
“四核对”：内勤必须对对借款人的真实身份、身份证、授信材料、印鉴进行核查，对借款人的由内勤会计监督签字，没有印鉴的统一按借款人右手拇指指摸，并将借款人、担保人身份证复印件附借据下。
“五不进账”：非借款户本人未经办的不进账，超权限的不进账，无批准人和责任人未签字的不进账，借据要素不齐全的`不进账，抵押担保手续不健全的不进账。内勤人员违反规定不认真审查所发生案件损失的，内勤人员承担相应责任的损失赔偿。
9、遵守业务操作规程，必须以原始凭证为依据，审核其内容再录入，加强监督与管理，相互复核，账务必须达到“五无、六相符”，账务做到日清月结。强调每个季度会计人员要进行一次账据核对。
10内勤会计、记帐员要按日、按月、按季、按年末分别打印有关资料，将会计凭证、资料及时整理、装订、保管入档。
11、严格实行“双人押运制度”，不是双人押运的总社不予接受。
12、严格用电制度，营业终了必须做到“人离电断”。
内部控制评价与监督制度 10
为进一步规范本院车辆的管理，整合资源，优化配置，使车辆管理统一合理化，更有效的使用车辆，做好本院的服务工作，确保车辆安全，有效有序运行，本院驾驶员必须遵守《中华人民共和国道路交通安全法》，及有关交通安全管理的规章制度，安全驾车，并应严格遵守本院的.相关规章制度。
1.车辆驾驶员应加强业务学习。努力提高思想觉悟和驾驶技术，坚持安全第一，文明驾驶，增强工作责任感。
2.车辆统一由办公室专员管理和调度，其他人员不得随意指派驾驶员出车，车辆的证照，保险统一由办公室指派专人负责管理，驾驶员出车前要例行检查车辆的水，油、电及其他性能是否正常，发现不正常时要立即加补调整。
3.车辆由办公室专员负责对其的安全检查和保养保修，并分别进行台账登记。
4.车辆实行专人专车驾驶，严禁将车辆交给外人驾驶，行驶里程每月进行台账登记，驾驶员私自驾驶车辆出行，造成车辆交通，机械事故，应由其承担全部责任，并无条件离岗
5.本院车辆加油统一使用油卡，每次加油统一由办公室管理车辆人员一同前往定点加油站，油卡由办公室管理人员保管，不得私自转交到驾驶员手中，每次加油后，分别进行台账登记，并将加油小票复印后附在台账本上。
6.车辆需购置附件及物品，由驾驶员向车辆管理人员提出申请，待领导同意后，再由办公室采购专员负责购买。
7.各部门使用公务用车，由部门负责人向车辆管理员申请，说明车辆使用事由、地点、时间、填写派车单，不按规定填写派车单的，办公室车辆管理人员一律不得派车，不得私自出车。
8.车辆实行定点维修，修理之后分别进行台账登记，并附机关维修清单。
9.车辆进行严格下班入库制，下班之后车辆停放在指定停车场，如出差在外的车辆，要将车辆停放在安全场所，并锁好方向盘和门窗，搞好安全防范。
内部控制评价与监督制度 11
一、内部会计控制制度的含义
内部会计控制制度指的是根据经过批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度分月经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金；会计制度规定，科学设置各种会计账册。
并区别资金渠道认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。
二、货币资金的内部控制制度主要内容
（一）职责分工和职权分离制度货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。
应设置专职出纳员，负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的'登记。会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核、会计档案保管，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。
并且所有现金和银行存款的收付，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
（二）授权和批准制度所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查批准。
单位各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，不允许接触这些业务，这一控制方式使某些事件在发生时就得到控制。要规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。
审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办财务人员有权拒绝办理。
（三）内部记录和核对制度所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录，并且各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。
经济业务进行记录时，必须采取一系列措施和方法，按照规定的程序办理货币资金支付业务，把好支付申请、支付审批、支付符合三道关，以保证会计记录的真实、及时和正确。出纳员要自觉进行经常性的对账工作，包括每日货币资金的账面数字和实际数字，应定期核对相符；每月末都要向银行索要各存款户的对账单，并编制银行存款余额调节表，调节未达账项。
如调节不符，应查明原因，及时处理。内审人员应负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对。
（四）安全制度对货币资金须有健全的保护措施，有专人负责保管，有专人进行内部监督。货币资金收付和保管只能由出纳员负责，其他任何人员（包括单位负责人）非经单位领导集体特别授权，不得接触货币资金。
出纳员应对购入票证及时登记、统一编号、妥善保管。开具时必须按编号顺序连续使用，对已经使用和作废的支票要在登记簿上作详细记录，作废票证应加盖“作废”章，全份保存，并详细登记，由领用人员签名作证。
银行预留印鉴分别由两人掌管，财务专用章由出纳员保管，公司总经理私章由财务部指定专人保管。建立复核制度，定期审查有关凭证的填制、记账及算账工作。
（五）严密的收支凭证和传递手续货币资金的收支事项，均应有一定的收支凭证和传递手续，使各项业务按正常渠道运行。每笔收款都要开票；每笔支出都应有单位负责人审批、会计主管审核、会计人员复核；尽可能使用转账结算，现金结算的款项应及时送存银行。
出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章；支付每一笔款项都应以健全的凭证和完备的审批手续为依据，付款后，须在付款凭证上加盖“付讫”章。
（六）严格执行规章制度严格执行国务院颁布的《现金管理暂行条例》，按国家规定的用途使用现金，在允许的现金开支范围内进行现金支付；取得的货币资金收入应按规定及时存入银行，遵守关于库存现金限额的规定，并不得坐支现金，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账；严格执行《银行结算制度》，不得开发空头支票和空白支票，不得出借银行存款账户。
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