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公司风险管理内部控制制度

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公司风险管理内部控制制度

　　在发展不断提速的社会中，各种制度频频出现，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。拟定制度需要注意哪些问题呢？以下是小编整理的公司风险管理内部控制制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

公司风险管理内部控制制度

　　第一章总则

　　第一条为了加强公司（以下简称“公司”）对筹（融）资、投资的内部控制审计，规范筹（融）资与投资行为，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》等法律法规及公司相关制度，制定本制度。

　　第二条本制度所称的筹（融）资主要包括筹（融）资包括股权筹（融）资和债权筹（融）资。本制度所称的投资主要包括理财型投资、股权型投资及固定资产投资。

　　第三条本办法适用于本公司筹（融）资与投资内部控制审计工作。

　　第二章项目管理内部控制审计

　　第四条审查项目管理是否建立了相应的管理制度和内部控制制度，已建立的制度是否健全、完整和有效。

　　第五条审查项目管理岗位是否职责分工明确，不相容岗位是否分离。

　　第六条审查决策审批程序是否符合相关规定。

　　第七条组织保证条件方面：

　　（一）是否有健全的筹（融）资与投资项目管理体制和组织机构，并配备了适当的管理人员。

　　（二）是否建立了项目责任制和岗位责任制，管理人员的职责分工是否明确，岗位设置和职责分工是否体现了控制和制约的原则。

　　（三）是否建立了完善的监督检查制度，管理部门是否定期了解项目的进展情况，分析经济效果，实施及时的组织协调工作。

　　第八条立项控制方面：

　　（一）是否提出项目的申请报告。

　　（二）是否有项目的可行性研究报告。

　　（三）是否对相关情况进行了调查。

　　（四）项目是否符合国家的有关规定，是否严格按规定的程序办理了审批手续。

　　第九条计划预算控制方面：

　　（一）重大项目是否纳入预算进行管理。

　　（二）重大项目预算编制的程序是否完善，编制的依据是否充分。

　　（三）重大项目的预算是否按规定程序经过批准。

　　（四）合同（协议）的签订是否有严格的会签与审批程序。

　　第十条项目经费控制方面：

　　（一）项目所需资金是否属于项目预算范围。

　　（二）项目资金是否按预算和协议拨付，是否经过有关部门及领导的审批。

　　（三）项目资金是否做到专款专用。

　　第十一条会计核算控制方面：

　　（一）是否已建立各种项目的账务核算配置系统，实行项目的总分类核算和明细分类核算。

　　（二）是否对项目有关的账目定期进行清查核对。

　　（三）对项目会计核算的程序、方法是否完善合规、数量是否正确。

　　第十二条债券、股票及投资资产的保管及定期盘点方面。

　　（一）债券、股票及投资资产的保管是否能有效的保证财产的安全与完整。

　　（二）投资的资产是否及时到位，有无被临时挪用的漏洞。

　　（三）是否对相关资产及单据定期盘点并与会计记录核对。

　　第十三条项目后期控制方面。

　　（一）债券利息支付、股票股利发放等审批手续是否齐全，程序是否完整，是否合法、合规、及时准确。

　　（二）筹（融）集资金的使用是否合理有效。

　　（三）是否对投资的效果进行了分析和总结。

　　（四）处置投资资产时是否经过了严格的审批手续，是否经过了合理的财务分析。

　　（五）处置程序是否得当，处置资产所得款项是否及时回收。

　　第三章附则

　　第十四条本规范由公司审计法律部负责解释。公司固定资产管理内部控制审计制度

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