内部审计制度汇总15篇
在日新月异的现代社会中，很多场合都离不了制度，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和它由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。什么样的制度才是有效的呢？下面是小编为大家整理的内部审计制度，欢迎阅读与收藏。
内部审计制度1
工程审计管理制度的重要性体现在以下几个方面：
1. 风险管理：通过审计发现潜在的'风险点，防止项目超预算、延误或质量问题。
2. 资源优化：确保资源的有效分配和使用，避免浪费，提高工程效率。
3. 透明度与公正：增强工程管理的透明度，减少不合规行为，维护公平公正。
4. 法规遵从：确保工程活动符合相关法律法规和行业标准，降低法律风险。
5. 持续改进：通过审计结果推动工程管理的持续改进，提升组织的整体绩效。
内部审计制度2
一、公司形象
1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司情况。
2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可冒犯对方。
3、在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗。
4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保持有人接待。
5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。
6、员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待来宾时，必须时刻注重公司形象，按照具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。
7、员工在工作时间内须保持良好的精神面貌。
8、员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。
二、生活作息
1、员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。
2、作息时间规定
1）、夏季作息时间表（4月——9月）
上班时间早9：00
午休12：00——13：30
下班时间晚18：00
2）、冬季作息时间表（10月——3月）
上班时间早9：00
午休12：00——13：30
下班时间晚17：30
3、员工上下班施行打卡制，上下班均须本人亲自打卡，不得托、替他人打卡。
4、员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。
5、员工如因事需在工作时间内外出，要向主管经理请示后方可离开公司。
6、员工遇突发疾病须当天向主管经理请假，事后补交相关。
7、事假需提前向主管经理提出申请，并填写[请假申请单]，经批准后方可休息。
8、员工享有国家法定节假日正常休息的权利，公司不提倡员工加班，鼓励员工在日常工作时间内做好本职工作。如公司要求员工加班，计发加班及补贴；员工因工作需要自行要求加班，需向部门主管或经理提出申请，准许后方可加班。
1）、加班费标准
公司规定加班费标准为10元/小时；
2）、加班费领取
加班费领取时间为每月25日（发放日）。
三、卫生规范
1、员工须每天清洁个人工作区内的卫生，确保地面、桌面及设备的整洁。
2、员工须自觉保持公共区域的卫生，发现不清洁的情况，应及时清理。
3、员工在公司内接待来访客人，事后需立即清理会客区。
4、办公区域内严禁吸。
5、正确使用公司内的水、电、空调等设施，最后离开办公室的员工应关闭空调、电灯和一切公司内应该关闭的设施。
6、要爱护办公区域的花木。
四、工作要求
1、工作时间内不应无故离岗、串岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保办公环境的安静有序。
2、新入职员工的试用期为二个月，员工在试用期内要按月进行考评。
3、公司内所制定的是衡量员工完成工作量的依据，要求员工每天要认真、详尽的填写，作为公司考核员工工作量的标准。
4、加强学习与工作相关的知识及技能，积极参加公司组织的各项培训（培训将施行签到制，出席记录和培训考核也将作为公司绩效考核的部分）。
5、经常总结工作中的得失，并参与部门的业务讨论，不断提高自身的业务水平。
6、不得无故缺席部门的工作例会及公司的重要会议。
7、员工在工作时间必须全身心地投入，保持高效率地工作。
8、员工在任何时间均不可利用公司的场所、设备及其他资源从事私人活动。一经发现，给予告，情节严重者，公司将予以辞退。
9、员工须保管好个人的文件资料及办公用品，未经同意不可挪用他人的资料和办公用品。
10、员工要保管好个人电脑，按公司规定进行文档存储、杀毒及日常维护，如发生故障应及时报告综合管理部，由公司安排修理。
五、保密规定
1、员工须严守公司商业机密，妥善保存重要的商业、数据等信息。
2、管理人员须做好公司重要文件的备份及存档工作，并妥善记录网络密码及口令。并向总经理提交完整的网络口令清单。
3、任何时间，员工均不可擅自邀请亲朋好友在公司聚会。
4、员工及管理人员均不可向外泄露公司发展计划、策略、及其他重要的方案，如一发现，除接受罚款、辞退等内部处理外，情节严重的，公司将追究其法律责任。
六、人员管理
1、员工必须服从公司的整体管理，包括职务的分配及工作内容的安排。
2、员工须尊重上司，按照上司的指导进行工作并主动向上司汇报工作情况。
3、员工有关业务方面的问题须及时向部门主管或经理反映，听取意见。
4、涉及超出员工权限的决定必须报经部门主管或经理同意。
5、员工不服从上级指挥，目无领导，顶撞上级，而影响公司指导系统的正常运作，视情节严重程度，给予处理。
6、管理人员应团结互助，努力协调好各部门的关系，鼓励并带领好员工队伍，时刻掌握员工的工作情况，确保公司整体策划顺利进行。
7、公司是一个大家庭，员工应团结互助，为公司发展做出努力。
七、物品管理
1、办公用品的日常管理由综合管理部专门人员负责定期购买；
2、每月10日之前，个人将所需要的办公用品填写在公司[办公物品申请单]上，由管理部专门负责人提交主管经理，审批同意后，由专门负责人将办公用品购回，根据实际需要有计划地发放。
3、若急需某类办公用品，也应先填写[办公物品申请单]后，交由专门负责人，经主管经理审批同意后，方可购置。
4、新进人员到职时由综合管理部门统一配发各种办公物品。
八、电脑管理：
1、使用者应保持电脑设备及其所在环境的清洁。下班时，务必关机切断电源。
2、使用者的业务数据，应严格按照要求妥善存储在网络上相应的位置上。
3、未经许可，使用者不可增删硬盘上的应用软件和系统软件。
4、严禁使用计算机玩游戏。
5、公司及各部门的业务数据，由公司资料管理员至少每周备份一次；重要数据由使用者本人向资料管理员申请做立即备份。
6、未经许可，任何私人的光盘、软盘不得在公司的计算机设备上使用。
7、使用者必须妥善保管好自己的用户名和密码，严防被窃取而导致泄密。
九、 网络管理
1、工作时间内禁止浏览与自己工作岗位或业务无关的'网站。
2、工作时间内不允许在网络上从事与工作无关的行为（如：上网聊天），也决不允许任何与工作无关的信息出现在网络上。
3、严禁在公司网络上玩任何形式的网络游戏、浏览图片、倾听音乐等各种与工作无关的内容。
4、禁止利用公司网络下载各种游戏及大型软件
5、公司网络结构由网络工程师统一规划建设与管理维护，任何人不得私自更改网络结构，个人电脑及服务器设备等所用ip地址必须按网络工程师指定的方式设置，不可擅自更改。
6、严禁任何人以任何手段，蓄意破坏公司网络的正常运行。
十、奖惩办法：
1、员工奖励分为口头表扬及物质奖励；
2、员工惩罚分为口头告、罚款及除名；
3、有下列事迹的员工，在调查核实的基础上，经经理办公会研究，给予相应的奖励：
a、积极向公司提出合理化建议，其建议被公司所采纳者；
b、维护公司利益和荣誉，保护公共资产，防止事故发生与挽回经济损失有功者。
4、下列事由的员工，在调查核实的基础上，经经理办公会研究，给予相应的惩罚：
a、违反国家法律、法规或公司规章制度造成经济损失和不良影响的；
b、泄露公司经营管理秘密的；
c、私自把公司客户介绍他人的。
5、公司将设立年终全勤奖（未有迟到、早退现象及病事假），奖金为1000元，于年终考评后一次发放（以每个月的考勤统计为依据）。
6、在公司服务满一年的员工，将给予一周的带薪休假（休假期需提前和公司协商，以不耽误工作为前提，得到许可后方可休假）；在公司服务满两年的员工，将给予一周的带薪休假（休假期需提前和公司协商，以不耽误工作为前提，得到许可后方可休假）及1000元的一次旅游补贴；在公司服务满三年的员工，三年（含三年）的员工，将给予一周的带薪休假（休假期需提前和公司协商，以不耽误工作为前提，得到许可后方可休假）及20xx元的一次旅游补贴。
十一、经费管理
1、因外出购物或出差需向公司借用备用金时，应首先填写公司[借款申请单]，交主管经理核准、审批签字同意后方可借款；借款后必须在一周内报销销帐（出差人员在回公司上班一周内）；借款未冲平者，不允许再次借款。
2、员工报销已发生费用，首先需找主管会计领取并填写公司[支出凭]或[支出报销单]（由主管会计负责提供、审核）；主管会计签字后，到借款处填入[借款申请单]中的报销日期，方算完成报销手续。
3、公司员工因公外出办事，交通工具以公交车为主，特殊情况需要乘坐出租车时须向主管经理请示同意后方可执行，否则费用不予报销。
4、公司薪金发放日定为每月25日。
十二、出差细则
1、员工出差前应填写[出差申请表]，主管经理签字后方可办理借款手续。出差期限由主管经理视情况需要，事前予以核定。
2、出差途中除因病、遇意外灾害或工作实际需要经请示主管经理批准延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则除不予报销旅差费外，并依情节轻重论处。
3、出差费用的报销：
3、1）、交通费：
a、总经理、副总经理可乘坐飞机，费用实报实销。
b、其他员工出差原则上乘坐火车（硬卧）；特殊情况需乘飞机时，必须经主管经理特批，否
则不予报销。
c。、出差地交通费，总经理、副总经理实报实销，其他员工交通以公交车为主、原则上尽
量少乘坐出租汽车，实报实销。
2）、住宿费：
a、总经理、副总经理实报实销。
b、其他员工住宿标准为：一般地区120元/天/人以内，上海、深圳等地区200元/天/人以内
为基准实报实销。
3）、伙食费：
a、总经理、副总经理实报实销。
b、其他员工伙食费标准为：一般地区50元/天/人以内，上海、深圳等地区80元/天/人以内为基准实报实销。
4）、出差补助：
a、乘坐火车路途补助50元/晚/人。
b、在外补助100元/天/人。
4、交通费、住宿费、伙食费按标准报销，超标自付，欠标不补。
5、出差回来后一周内填报[出差费用结算单]，办理报销手续。
6、员工出差旅费，应据实提出收据，核发之，但如发现有虚报不实之事，除将所领追回外，并视情节之轻重，酌予惩处。
十三、培训管理
1、新员工培训内容及管理
1）、培训内容
a、公司文化（概况、成立历史、公司理念、团队品格、道德修养、行为规范等）；
b、公司规章制度
c、新老员工认识；
d、办公设备的使用；
e、指引工作地点区域设施（洗手间、就餐处、乘车处等）。
2）、培训注意事项
a 、新员工到岗时，公司全体员工应表现出热情、礼貌的态度，营造欢迎的气氛；
b、培训由综合管理部负责执行，涉及到各部门业务时，部门负责人要有所准备，予以配合。
、在职员工培训内容及管理
1）、培训形式
a、公司举办的各种形式的在职培训，包括座谈、讲座等；
b、员工业余时间自学。
2）、培训考核
a、培训活动由综合管理部负责组织，采用签到的形式记录考勤。（出席记录将列入到公司的绩效考核范围）
b、培训考评由培训讲师负责考评，其成绩列入公司绩效考核范围。
十四、名片管理办法
1、总则
为使公司名片统一规范化，强化对外形象的塑造，特制定本办法。
2、名片格式
公司名片格式统一化，由公司行政管理部门依据企业形象设计。
3、名片印制程序
1、根据工作需要，需要印制名片的员工需首先向主管副总经理提出申请；
2、主管副总经理批准后会通知行政管理部门；
3、行政管理部门负责对外印制名片的印刷业务，印制完毕后发给当事人
4、名片使用
1、名片使用须恰到好处，不可像撒传单般滥用，掌握使用范围。
2、任何部门或个人不得擅自印刷或使用未经公司批准的名片。
3、员工与公司解除劳动合同关系后，严禁再使用公司原有的名牌从事任何活动，如若发现，公司将追究其责任，并予以支付壹拾万元的经济损失费，同时对于造成方任何重大损失者，方保留以估算的损失额向有关机构提起诉讼的权利。
内部审计制度3
垂直管理制度改革审计是对企业现有管理模式进行深度审视与调整的过程，旨在提升管理效率、优化资源配置，确保企业战略目标的顺利实现。这一过程涉及的'领域广泛，包括组织架构、职责划分、决策流程、信息传递等多个层面。
内容概述：
1. 组织架构评估：审查现有的部门设置是否合理，是否存在职能重叠或空缺。
2. 职责划分明确：检查各部门及岗位的职责是否清晰，避免责任不清导致的工作混乱。
3. 决策层级分析：考察决策流程是否高效，是否存在过多的审批环节，影响决策速度。
4. 信息传递效率：评估信息在组织内部的流动速度和准确性，确保指令的有效传达。
5. 权力分配与制衡：审视权力集中程度，确保权力的合理分配与有效制衡。
6. 命令链与汇报路径：确认命令链是否明确，员工向上级汇报的路径是否顺畅。
7. 管理监督与反馈：检查监控机制是否完善，员工绩效评估和反馈机制是否有效。
内部审计制度4
对于现代企业来说，内部审计制度业已成为其制度建设的重要一环，能够帮助企业进行有效内部控制、加强内部管理以及规范财政制度以及促进经济效益的提升等都有着重要作用。它是企业内部发展的必然结果，也是企业加强自我约束的重要环节。作为舶来品，内部审计制度在我国企业应用较晚，但对我国企业发展起到了有效的推动。可是，通过比较以及研究便会发现，我国的内部审计制度存在着诸多的问题，从而影响到了内部审计作用的有效发挥。在新一轮的经济体制改革以及发展期中，企业如果能够正视内部审计存在的问题，建立起更加完善有效的企业内部审计机构，将促进企业进一步实现良性发展。
1 企业内部审计的概念及其发展现状
我国政府对内部审计工作越来越重视，内部审计制度在我国也有了一个长足的发展。最早确立内部审计是应国家要求不得不去做，而现在的内部审计制度更多的是企业自发的行为; 因为企业已经看到内部审计对自我发展、提高自我权益等所起到的重要作用。另外，由于科学审计方式的引入以及专业人员的介入，目前我国的企业内部审计制度已经开始规范化，并逐步走向制度化。然而，我们不能仅仅只看到内部审计制度所取得的成绩，还应该看到其中存在的诸多问题。因为这些问题将决定企业内部审计未来的发展走向。
2 企业内部审计制度中存在的问题
相较于内部审计在西方发展的悠久历史，我国实施内部审计是在改革开放之后，因此与西方相比，我国的内部审计制度是不太健全与完善的。其最主要的问题表现在以下四个方面。
2. 1 对内部审计存在认识偏差
由于我国在最初推行内部审计制度的时候，多是以行政命令的方式来进行的，这就导致了相较于西方国家企业自发建立内部审计制度，我国企业对内部审计存在着认识偏差。而对于不同的人员来说，存在的偏差也各不相同。对于企业管理层来说，由于对内部审计所带来的积极作用有一定的认识，或许还能够很好地进行配合以便完成内部审计工作，但或多或少还是存在着消极懈怠的想法，以为“上级单位”开始要加强对自己的管理或者不信任等。而对于企业下层员工来说，内部审计对其影响不大，最多也只是多了一道“紧箍咒”而已，其消极懈怠情绪更加强烈。对于直接负责审计的工作人员来说，因为很多审计人员并非专业出身，多是财会兼任，一方面由于工作的不熟悉，另一方面也是抱着“多一事不如少一事”的态度，因此，这也严重影响了内部审计工作的有效开展。
2. 2 内部审计机构设置独立性差
我国企业目下最常使用的内部审计制度大概有三种:即直接管理、间接管理以及自己管理。这三种模式有着不同的适用主体以及适用范围。而在不同的内部审计制度下，内部审计机构设置也不尽相同。其中，直接管理作为直接由单位主要负责人领导及管理的方式，内部审计有着极高的独立性。同时，因为领导的重视也导致整个企业上下都相对重视，但也因此会产生诸多问题，比如审计多以领导意志为转移，导致审计结果不公正等; 间接管理体制是指设置独立的内部审计部门，跟其他部门相并列，由财务主管来领导内部审计工作。但由于内部权限问题，导致审计部门所做工作只能是对财务部门的审核，对其他部门不能够有效进行管理; 而自行管理则是将内部审计机构纳入到财务部门里面，作为财务部门的一个下属部门或者基本职责来进行。无须多言，这一模式的独立性更弱，导致内部审计力度不够等问题。
2. 3 企业内部审计工作不规范
通过对我国现在内部审计工作的考察，就会发现其最大的问题在于事后审计，事前审计几乎没有。另外，内部审计的范围过于狭小，我们的审计更看重财务数据，对数据的真实性以及有效性甚至合法性花费了大量的时间与精力。但是对于企业发展更需要的经营数据、营业数据等关注力度不够，而对于最容易出现问题的企业经营环节，内部审计更是鲜有涉足。这也是我国内部审计工作跟西方国家有着显著差距的地方。
2. 4 内部审计人员专业素质不高
因为历史的原因，我国一直缺乏专业的内部审计人员。我国内部审计人员多为学历较低，对专业认识程度较差的人长期担任。这导致了许多西方先进的内部审计科学不能够被有效地引入。因为内部审计人员素质不高导致内部审计工作未能够展现出其应该有的作用，也间接导致了企业对内部审计工作的不信任，更进一步导致内部审计工作无法后续进行，人才培养更加困难。
3 企业内部审计制度中存在问题的对策
针对企业内部审计存在的以上问题，笔者认为可以从以下几个方面加强建设，以保证审计制度的'有效性。
3. 1 提升对内部审计工作的重视程度
无论是从政府还是从企业，均应该树立起对内部审计工作的重视观念。对于政府来说，要加强对企业的引导，帮助企业意识到内部审计工作的重要性; 同时，不能够以行政命令的方式强行摊派破坏企业的积极性。对于企业来说，上至管理层下至各级人员，都要意识到审计工作对于生产的必要性，这不仅仅依靠宣传工作来达到，更应该通过有效的内部审计来做到，即“通过数据说话”。
3. 2 设置独立的内部审计机构、健全内部审计工作规范
内部审计机构必须拥有独立性，必须独立于其他部门单独存在，虽然受到领导的管理，但不能够专门听从一位领导的管理，最好是受整个管理层的共同管理以及监督。只有这样，才能够有效避免前文不同机构设置办法所带来的隐患。另外，对于内部审计工作流程以及审计工作要点等，应该予以专门规定。在制作此规定时，除了参考国内外的相关办法外，还要结合本单位的实际情况。不能够盲目照搬， “一刀切”。
3. 3 提升内部审计人员专业素质
审计人员的专业素质是决定审计工作成败的重要因素，因此有必要提升其专业素养。一方面，应该通过高等教育培养出适合企业发展需要，同时又具有专业素质的专门人才，以适应时代要求; 另一方面，企业内部也可以通过岗位培训以及继续教育等途径培养出本单位需要的内部审计人员。并且，在提倡“终身教育”的现代社会中，每一名审计人员都应该加强专业学习，不断提高自身职业素养。
4 结论
时代的发展要求企业管理不再是“草莽英雄”开疆拓土，而是需要遵循游戏规则的现代企业。现代企业最重要的特征就是内部制度的完善，只有加强企业制度建设才能够在愈发激烈的竞争中获得生存与发展的机会。在诸多的内部制度中，内部审计的作用至关重要。因此，企业要重视内部审计，争取建设符合本单位需求、时代要求的现代审计制度。
内部审计制度5
内部审计是广义审计当中十分重要的一个环节，应该在健全完善的内部审计制度的基础上进行，所以健全完善目前高校的内部审计制度就显得尤为重要。除此之外，高校还应该加大制度的执行力度，勇于创新审计方式，提高整体的办事效率。内部审计对于学校的财务管理来说有着重要的意义，高校有必要做好该部分的工作。
一、高校内部审计制度建设现状
（一）内部审计不规范
就目前高校的内部审计制度来看，有很多的部分都存在着不规范的行为。大多数的审计人员都没有严格的按照内部审计制度开展审计工作，相关的领导对此也没有引起足够的重视。另外，在审计遇到问题时，审计人员更多的是利用已有的个人经验来解决，一般都不会进行上报避免因为工作的失误而受到惩罚。不过，还是有部分审计工作人员因为审计人员没有及时的上报问题，最终造成了严重的损失。同时，针对不同的审计项目理应有相应的审计流程、内容，但是就现有的高校审计来看，因为审计制度的缺陷，大多数的审计工作都是采用统一的审计内容、流程。
（二）制度没有严格的执行
高校内部审计制度的执行是否有效直接关系到内部审计工作的成效；但是，目前高校审计人员在进行内部审计没有严格的按照制度来进行，还存在审计人员利用自身的职权来获取私利，造成高校的损失。另外，相对于其他的工作来说，内部审计工作是一项复杂的工程，涉及的内容很多，而审计人员又被要求在限定的时间内完成相应的工作，导致某部分的审计人员未及时的完成工作忽视了工作的质量，使得最后的审计结果并不能够真正的反映高校的财务状况。还有部分的被审计单位或者人员拒绝上交相关的审计文件，阻扰审计工作的正常进行，抵抗??计的监督管理工作。
（三）内部审计制度需要创新
社会的经济发展速度变得越来越快，为了适应不断变化的'经济市场，内部审计制度需要及时的进行调整。面对这样的状况，创新是必要的，不仅可以提高审计工作的完成效率，提高审计工作的质量。但就目前高校审计工作来看，创新是缺乏的。一是因为没有得到足够的重视，资源上没能得到足够的支持；二是因为创新人才的匮乏，大多数的高校审计人员都是做好本职工作，对于创新制度这种吃力不讨好的工作大部分的人员都是不愿意去做的。三是因为目前国内的内部审计创新都处于停滞的阶段，需要进一步的挖掘才能够做好创新的工作。
二、高校内部审计制度建设的改进完善
（一）更加规范的进行内部审计
就目前高校的内部审计工作来说，规范性在一定程度上还是不够的，所以有必要加强高校内部审计工作的规范性。具体表现为：在已有内部审计的基础上，规范制度的使用、执行流程，让高校的审计人员在审计的时候可以有法可依，有章可循。在对审计事项进行内部审计后，在征求被审计单位之后编制相应的审计报告；在审计部门负责人审核审计报告后，需要向上层校领导申请审批才能继续后续的审计工作。另外，每个审计事项的审计程序是有着差异的，所以高校应该针对不同的审计类型做出不同的应对措施，在规范审计内容程序的同时，规范审计的应用工作。
（二）确保内部审计制度的有效性
健全完善的内部审计制度是基础，而制度的有效性就应该是高校的进一步追求了，只有制度有效的得到了执行，才能够对高校起到真正的作用。就目前来看，高校应该加强对审计职员权利的限制监督，避免某些审计职员利用自身的职权做一些损害学校利益的事情，或者不按照审计的制度进行内部审计，导致内部审计不能够真正的体现出高校的发展状况。另外，学校应该加大内部审计制度的执行力度。内部审计能否得到有效的执行与执行力度有着密切的关系；一个学校要想更好的完成内部审计工作，加大制度的执行力度是必要的。
（三）创新内部审计制度
制度的创新一直都是高校探讨的一个问题，如何进行创新能够更好的完成内部审计工作也是高校内部审计工作中重要的一项工作。根据教育部的相关要求，高校审计部门应该积极的开展财务决算的审计及科研经费的审计工作，并且要积极的开展审计制度的创新工作。创新在于，首先，内部审计不应该止步于书面的审核，而是应该全程的参与，从预算的制定到最后的决算，真正的做到动态的审计。其次，内部审计工作是一项全面的、复杂的工程，为了尽可能的简化审计的流程，提高审计的效率，高校可以适当的下放权力，让审计部门有足够的权力去进行部分的审计工作，避免因为繁琐的审批流程造成的审计工作的不及时。最后，针对学校科研经费的审计，不仅应该审核目前正在进行的项目，对于那些即将开始或者已经完成的项目也应该纳入到审计的工作当中，虽然加大了工作量，但是也提高审计工作的权威，对于那些想以权谋私的人进行约束限制。
三、结语
健全完善的高校内部审计制度是高校完成内部审计工作的基础，针对目前高校内部审计制度的应用现状，有必要做好进一步的改进完善工作，这对于高校今后的审计工作来说是必要的，只有做好了内部审计制度的改进完善工作，做好内部审计工作才能得以实现。
内部审计制度6
第一章总则
第一条为了加强集团公司内部管理和审计监督，维护集团公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情况，制定本制度。
第二条内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。
第三条内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控集团公司本部、专业分公司、区域分公司、直属机构、制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。
第四条
全资子公司、控股子公司依照本规定接受审计监督。
第二章机构设置及职责
第五条集团总部内部审计常设机构为董事会审计委员会，受董事会领导，并向董事会报告工作。审计委员会的日常工作向分管领导负责。
第六条审计委员会代表集团公司实行审计监督，其职责是：
（一）按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度、办法等；
（二）制订和季度审计工作计划；
（三）负责组织实施内部审计监督，并向分管领导报告审计结果；
（四）负责集团公司及所属单位委托社会审计事项；
（五）协助上级审计机关对集团公司的审计工作；
（六）负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；
（七）总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；
（八）完成领导交办的其他审计事项。
第三章审计人员
第七条审计人员实行持证上岗制度。具体要求遵照中国内部审审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训，不断计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》有关规定执行。
第八条
更新专业知识，提高业务能力。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员后续教育实施办法》执行。
第九条内部审计人员应具备的执业能力：
（一）熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度；
（二）具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技术；
（三）具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他相关专业工作经验；
（四）熟悉本单位经营管理及生产、技术知识；
（五）具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及微机操作能力；
（六）具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。
第十条审计人员在进行审计工作时，应当运用重要性原则，保持应有的职业谨慎。
第十一条
依法保护审计人员开展正常的内部审计工作，不受其他部门或者个人的干涉。任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。对违反审计工作规定的单位和个人由集团公司根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。
第四章审计范围和权限
第十二条
审计委员会根据集团公司不同时期的工作重心，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，全方位、多层次地开展审计工作，以确保集团公司内部经营管理活动的真实性、合法性和效益性。
第十三条
审计委员会对集团本部及所属的专业分公司、区域分公司、直属机构、全资子公司、控股子公司的下列事项进行审计：
（一）财务收支及其有关的经济活动；
（二）资产、负债、损益情况的真实性、合规性和效益性；
（三）对内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改进建议；
（四）对所属单位全面预算的执行情况进行审查、评价；
（五）所承揽工程项目竣工决算；
（六）因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化；
（七）投资项目（基本建设项目、BT、BOT项目、技改项目等）概（预）算、决算；
（八）企业对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况。
（九）企业单位对外签订的物资采购、设备租赁、承发包工程、承包劳务、借款、担保、产品营销等合同、协议；
（十）根据“谁任命、谁审计”、“先审计、后任命，后离任”的原则，对厂长、经理进行任期经济责任的期中或终结审计；
（十一）对集团成员企业负责人的承包经营指标完成情况进行审计，为考核兑现提供依据；
（十二）企业经营管理中的重要问题的专项调查，为领导决策提供依据；
（十三）集团公司领导和上级审计部门交办的其它任务。
第十四条
审计委员会的主要权限是：
（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料；
（三）检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；
（四）参加与审计事项有关会议或召开与审计事项有关的会议；
（五）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；
（六）对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经有关单位负责人同意，作出临时制止决定；
（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经有关单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（八）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；
（九）对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议。
（十）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经本单位负责人批准，有权暂时予以封存。
第十五条
集团公司授予审计委员会如下权力：
（一）没收审计中查处的账外资金上缴集团公司；
（二）对严重违反财经法规的行为提出处理的建议；
（三）有权对下属审计机构及审计人员的业务进行监督指导，有权调阅下属企业的审计资料；
（四）为完成某项审计工作，经协调一致，可以临时抽调下属单位的有关人员参与某项审计工作。
第五章审计程序
第十六条
根据企业工作计划、企业领导要求和集团公司总体部署，拟订及季度审计工作计划，确定具体的审计项目，报经领导批准后实施。
编制及季度审计工作计划应注意以下事项：
（一）审计项目要全面，一般包括：上级审计部门统一布置的审计项目和审计专题调查项目；单位领导交办的审计项目；按有关规定自行安排的审计项目；
（二）应充分利用本部门已占有的审计资料，突出重点，尽量避免审计项目交叉重复，还应尽可能的在一个单位实施一项主要审计事项时，考虑能否带一些其他有关项目审计；
（三）主要内容应包括：项目名称、立项依据、审计要点、预计完成时限、实施该项目所要达到的审计目标、审计的方式和方法、审计实施的总体安排等，应力求简约、高度概括；
（四）预编审计工作计划上报审计委员会的时间为当年二月底前。
第十七条
审计程序是指具体审计项目从确立到结束的整个工作过程。无论是何种审计，其程序均应分为计划、实施、终结三个阶段，对有些审计项目，还需实施后续审计。
第十八条
审计项目的计划阶段是指审计项目从确定到实施前制定具体审计方案的过程，该过程主要确定审计目标、制定审计方案，以明确各项工作的主次、先后次序等。对企业实施审计前，应当充分做好准备工作，以利于提高工作效率，尽量缩短现场审计时间，减轻企业负担。计划阶段应做好以下工作：
（一）收集和了解被审单位基本情况；收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料；了解被审计单位原有审计档案资料；确定审计目标和审计重点。
（二）编制审计方案，并报审计机构负责人审批，主要内容如下：
1.编制审计方案的依据；
2.被审计单位名称和基本情况；
3.审计范围、方式、内容、目标、重点、实施步骤和预定时间；
4.审计组组长、审计组成员名单、分工和责任；
5.编制时间及方案审批人（审计部门负责人，重大项目报审计部门主管领导人）签字；
6.被审计单位应做的迎审准备工作及需要提供的文件资料，一般要求被审计单位提供以下资料：
（1）企业在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已经注销的账户；
（2）企业章程、内部机构设置、职责分工资料；
（3）会计报表、账簿、凭证及其他有关会计资料；
（4）重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同、会议纪要、决定；
（5）重大经营决策事项的决策材料及相关会议纪要、决定；
（6）财务管理及有关经济活动的内部管理制度；
（7）有关经济监督管理部门及检查机构对企业检查后提出的报告、处理意见、检查结论或处罚决定；
（8）上级审计部门或委托社会审计组织出具的审计报告、验资报告、评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告；
（9）前次接受审计、检查的情况；
（10）其他需要了解的情况。
（三）明确审计任务和审计事项的分工，并完成项目实施前的其他准备事项。如：实施审计工作需要的各种表格、底稿和工具等。
（四）下达审计通知书，并要求被审计单位做好迎审准备工作。审计通知书，是审计人员依法行使审计监督权的`书面证明，一般应在审计实施三日前向被审计单位送达（专项调查可以根据需要不下达审计通知），内容包括：
1.被审计单位名称；
2.审计的依据、范围、内容、方式和时间；
3.审计组长及其他成员名单；
4.对被审单位配合审计工作的具体要求；
5.派出审计组的审计机构负责人签名及签发日期。
此外，审计部门认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知书写明自查的内容、要求和期限。必要时，可聘请审计部门以外的专业技术人员共同参加某些审计项目或专门问题进行鉴定。
（五）向被审计企业提出书面的承诺要求。实行被审计企业向审计部门承诺制度，在送达审计通知书的同时，被审计企业的法定代表人和财务主管人员应当按照承诺书的有关事项要求作出承诺，并签字后按规定时间送交审计组。审计组及其审计人员应当将被审计企业提交的承诺书列入审计取证材料清单，作为审计证据编入审计工作底稿。
第十九条审计工作的实施阶段主要是调查、核实经济事项，搜集审计证据等，主要做好以下工作：
（一）进点后首先召开与被审计单位见面会。
1.审计组长宣读审计通知书，讲明来意，提出有关审计工作要求事项和审计自律纪律；
2.听取或审阅被审计单位的自查报告或述职报告或情况介绍。
（二）根据进一步掌握的被审计单位的具体情况，确定审计的重点、专题、人员分工是否需要进行调整。
（三）依据审计通知要求收集有关审计资料和借阅被审计单位会计资料，并办理借阅手续。
（四）通过审核会计资料及相关资料，核查实物及调查询问，座谈了解等方法实施审计。对审计发现的问题及疑点，做好审计记录和取证工作。对审计事项进行审计、调查时，审计人员不得少于2人。
1.审计证据有下列几种：
（1）以书面形式存在并证明审计事项的书面证据；
（2）以实物形态存在并证明审计事项的实物证据；
（3）以录音录像或计算机储存、处理的证明审计事项的视听材料；
（4）与审计事项有关人员提供的证言材料；
（5）专门机关或专门人员的鉴定结论和勘测笔录；
（6）其他证据。
2.审计人员收集证明材料，必须遵守以下要求：
（1）客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性；
（2）对收集的证明材料进行分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性；
（3）收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性；
（4）严格遵守法律、法规的规定，保证证明材料的合法性。
（5）审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供单位和个人盖章或签名，未取得提供单位和个人盖章或签名的，应注明原因。
（6）审计中如有特殊需要，可以指派或者聘请专业部门、单位或
专业知识人员，对审计事项中某些专业问题进行鉴定。
3.审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。
（1）审计工作底稿的主要内容：a.被审计单位名称；
b.审计项目名称以及实施的时间；c.审计过程记录；d.编制人姓名及编制时间；e.复核人姓名及复核时间；f.索引号及页次；g.其他应说明的事项。
（2）审计工作底稿中的审计过程记录主要包括：
a.实施审计具体程序、审计测试评价、审计方案的调整变更的记录；
b.审计人员的判断、评价、处理意见和建议；c.审计复核记录；
d.其他与审计事项有关的记录和证明材料。（3）审计工作底稿的附件主要包括下列证明材料：a.与被审计单位财务收支有关的资料；
b.与被审计单位审计事项有关的法律文书、合同、协议、往来函件、鉴定资料等原件或复印件或摘录件；c.其他有关审计资料。
d.审计工作底稿所附的审计证明材料应经审计单位或其他提供证明资料者的认定签证。
（4）审计工作底稿分为分项审计工作底稿和汇总审计工作底稿。a.编制分项审计工作底稿，应由审计人员根据审计方案审定的项目内容逐项编制，必须是一项一稿或一事一稿，以利于编制汇总；
b.编制汇总审计工作底稿，应在详细审阅审计分项工作底稿，并确定其事实清楚、证据确凿、手续完备之后，再进行分析整理，按其性质和内容分类归集；
（五）审计组长应对审计工作底稿进行检查和复核，对审计组成员的工作质量和审计目标完成情况进行监督。对已确认的违纪违规问题和重要事项要编写审计工作底稿，审计工作底稿要写明事实情况，适用法规制度，处理意见，经审计组长审阅后，送交被审计单位认证签署意见。凡是审查审计工作底稿事实不清、证据不充分、手续不完备的应做必要的修改或重新取证，补足必要的手续和资料。审计组对实施审计过程中遇到的重大问题，经审计组长全面复核并确认后，应向本单位审计部门负责人请示汇报。
（六）审计部门负责人应当采取有效方式和途径，对审计组的审计工作情况进行监督检查。
第二十条审计工作的终结阶段
（一）审计组组长运用审计工作底稿所提供的材料，编写审计报告。
审计报告是审计人员对被审计单位（项目）的经济活动审核后进行评价，提出意见、建议，做出结论的文件，因此要做到：审计报告应当有恰当的标题，明确的署名和报告日期，做到格式规范，事实可靠，证据充分，定性准确，结论公正，建议可行，语言简练，表达确切，观点鲜明，审计报告的主要形式和内容如下：1.标题；
2.主送单位或单位行政负责人名称；3.被审计企业概况；
4.审计的内容、范围、方式、时间等；5.采用的主要审计程序与审计方法；
6.审计结果；7.发现的主要问题；8.审计建议;9.审计组成员签字；10.报告日期。
（二）应依据单位管理权限范围内授权的经济处理权限，对审计出的问题提出处理、处分意见或建议。
（三）应建立审计报告复核制度。审计报告完成后，由审计部门指定专人复核，应重点复核如下事项并提出复核意见。
1.与审计事项有关的事实是否清楚；
2.收集的证明材料是否具有客观性、相关性、充分性和合法性；3.适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令等是否正确；
4.审计评价是否恰当；
5.问题定性、业务处理、违纪处分，改进建议是否适当；6.审计程序是否符合规定。
（四）审计负责人审核后，应依据上述资料签发审计意见，审计意见书应当包括以下内容：
1.审计的范围、内容、方式和时间；2.对审计事项的评价意见和评价依据；
3.被审计单位违反财经纪律行为的叙述；问题的定性、处理意见及其依据；
4.对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人移送有关部门处理的建议。
5.对单位加强经营管理和提高经济效益的意见和建议。
（五）根据被审单位存在的问题，提出整改的意见和建议，形成《审计意见书》，送达被审计单位，被审计单位应当在限定时间内落实审计意见，并将落实情况作出书面汇报。被审计单位对审计决定如有异议，可在收到《审计意见书》后15日内申请复议。
（六）审计部门应当自《审计意见书》送达之日起3个月内，了解审计决定的落实情况，监督审计决定的执行情况。
第二十一条建立后续审计制度，后续审计是审计部门派员到被审计单位，检查审计决定中规定的事项是否认真执行而进行的一种审计，是保证审计工作发挥应有效力的必要手段，其内容为：
1.检查采纳审计建议和审计决定执行情况；
2.了解采纳审计建议和执行审计决定中的困难与问题；3.通过审计，被审计单位在严格自律强化管理方面的新措施、新变化。
第六章职业道德与审计纪律
第二十二条内部审计是集团公司内部控制体系的重要组成部分，审计人员是审计工作的实施主体，是集团实行审计监督的执行人员，因此必须讲求职业道德，严格遵守审计工作纪律，树立良好的职业形象。
第二十三条审计人员应具备的职业道德是：
（一）坚持原则，依法审计。审计人员作为经济执法人员，必须严格依照国家的财经法规从事审计监督活动，实施依法审计，坚持原则，勇于同违反财经法纪行为和不良倾向作斗争，是维护国家财经法规的严肃性，打击经济领域里的各种经济犯罪和违纪行为和活动，从而达到审计查错纠弊、改善管理、提高经济效益的目的；
（二）实事求是，客观公正。在具体实施审计中应将被审计单位取得的成绩、经验、问题和教训如实反映；在处理被审计单位或个人违反财经纪律问题时，应依据经济法规条款处理，特别应注意经济法规颁
布的时间与违反财经纪律的时间界线，现有制度不完善、不健全界线，有意和无意（业务水平低）等界线，尊重事实，以理服人，做到一审二帮三促进；审计报告所做出的审计结论和评价，要坚持公平、公正、公允的原则；
（三）廉洁奉公，不徇私情。审计人员必须带头遵守国家法律、法规，执行财经纪律和企业内部的规章制度，严以律已，廉洁奉公，不利用职权谋取私利。审计人员在执行任务时，必须依法审计，不殉私情，刚直不阿，做到“一身正气，两袖清风”；
（四）工作认真，细致负责。审计工作的性质和特点要求审计人员必须以认真、细致、负责的态度对待审计工作，以真实的内容实现审计的目的；
（五）保守秘密，忠于职守。恪尽职责，忠于职守是审计人员应尽的职责，对被审计单位需要保守的商业秘密应予以保密，以保护被审计单位合法权益，有利于保证审计工作顺利进行；
（六）谦虚谨慎，平等待人；
（七）审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。
第二十四条审计人员实施审计时，必须认真执行以下审计纪律：
（一）对审计出的重大问题不得隐匿不报，否则是重大失职行为；
（二）不得与被审计单位串通，编造虚假审计报告；
（三）不得干预被审计单位的经营管理活动；
（四）不得接受被审计单位的馈赠、报酬、福利待遇，不得在被审计单位报销费用；
（五）不得在实施审计期间内参加被审计单位宴请、娱乐、旅游等活动以及利用职权为个人谋取私利；
（六）不得泄漏审计涉及到被审计单位的秘密。
第二十五条审计人员必须保守下列秘密：
（一）企业产品、成本价格、销售计划、生产批量；
（二）内部掌握的招标的标底、对外承包工程、劳务合作价格等；
（三）对外投资的可行性分析、调查报告等；
（四）其他需要保密的文件、材料等。在审计过程中，所有的审计文件、审计材料、记录稿纸，包括被审单位提供的各种文件、材料，要妥善保管，不得随意乱放和丢弃，不得带到公共场所。用过和作废的记录本及记录用纸，审计项目完成后应交给审计组长，除立卷归档者外，应定期清理，按规定销毁；
（五）对审计工作中提出的问题及其审计处理意见，应按规定和程序与被审计单位有关人员交换意见。未经领导批准，不得向其他单位部门或人员透露；
（六）对审计报告（含原始材料）、审计决定和领导指示，未经审计报告签发者同意不得向外透露，更不得公开发表；
（七）对向审计部门揭发问题的人、群众来信，以及外单位转来的有关资料，不管本人是否提出为其保密的要求，审计人员都要为其保密；
（八）印发审计文件材料，应按规定划注密级，印发范围要严格按有关规定执行。不得随意扩大，未经对外公布的审计文件材料，不得带至公共场所，审计文件材料未经本单位领导批准，不得外借。
第七章审计档案
第二十六条审计档案是审计部门在审计活动中形成的，具有保存价值的各种形式的真实记录，是考察审计工作，研究审计历史的根据，是各单位档案的重要组成部分。建立和管理审计档案是审计部门的重要任务。
第二十七条审计档案的立卷工作应实行“谁审计，谁立卷”、“按项目立卷”、“边审计，边整理，审结卷成”的原则，定期移交，集中
管理，不得长期存放在承办单位和个人手中。
第二十八条审计档案资料主要包括：
（一）审计部门下发的文件；
（二）上级和集团公司及本单位领导对审计工作的批示、决定、讲话和批复等；
（三）审计中形成的审计通知书、审计报告、审计底稿、审计意见书、审计决定、审计建议、有关文件和财务报表、账证、电报、录音（像）带、照片等取证材料；
（四）审计部门对被审计单位采取临时措施的文件决定；
（五）后续审计材料；
（六）职工来信来访及查处情况资料；
（七）社会审计部门或集团公司所属审计部门报送备案的重要审计事项
（八）审计统计报表、审计项目计划、重要审计会议材料、审计工作总结、经验、制订的审计制度等及其他有保存价值的文件资料。
第二十九条审计项目档案立卷应注意以下事项：
（一）一个审计项目可立一个卷或几个卷，一般不得将几个审计项目的文件材料合并立一个卷；跨审计项目，在项目审计终结立卷；
（二）立卷材料排列一般顺序是：
1.结论性文件材料：采用逆审计程序按文件材料形成的时间顺序；
2.证明性文件材料：按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序。对审计证据、汇总审计工作底稿、分项目审计工作底稿、审计法规依据进行排列；
3.立项性文件材料：按文件材料形成的时间顺序；
4.审计案卷内每份或分组文件之间的排列规则是：
（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批复在前，请示在后；（4）批示在前，报告在后；（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）汇总性文件在前，原始性文件在后。
5.审计项目卷宗的归档时间：一般在该项目审计完后3个月内归档；审计项目的必须在次年6月末完成归档；
6.审计项目卷宗归档，应采用适当的卷宗方法排列，并编制卷宗、案卷、目录等序号，以便于检索和查询。
第三十条
审计档案的借阅应建立严格的登记手续，经单位负责人批准，按期归还。
第三十一条审计档案应分永久、长期、短期进行保存，对超过期限的档案，应鉴定造册，审计部门提出申请经审计部门所在单位领导批准方可销毁，并派人监销。审计档案的具体保存期限如下：
（一）永久保存。上级审计部门及本单位领导交办的重大审计事项的通知、工作方案、审计报告、决定、审计底稿、证明材料等；重大的审计调查事项及专案检查事项的有关材料；
（二）长期保存（16年至50年）。重要审计事项的审计通知、工作方案、审计报告、决定、审计底稿、证明材料等；比较重要的审计调查事项及专案检查事项的有关材料；员工来信来访的有关材料；
（三）短期保存（5年以上，15年以下）。上级审计部门、集团公司领导及委托社会审计组织进行一般审计事项的审计通知、工作方案、审计报告、决定、底稿、证明材料；一般的审计调查事项和专案检查事项的有关材料；基层审计部门上报的审计计划、总结、报告、决定、信息及其它一般性的相关资料。
第八章附则
第三十二条
第三十三条本规定由集团公司审计委员会负责解释。本规定自颁布之日起实施。
内部审计制度7
第一条为了有效防范经营风险，合法依规经营，保证典当行安全稳健运行，根据国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，结合我公司的具体情况，特制度本制度。
第二条根据国家的方针政策、《典当管理办法》和公司的经营目标、规章制度，对公司的帐务收支、资金营运、会计核算及其经济活动的真实性、合法性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。
第三条公司审计工作人员在董事长领导下，独立行使内部审计职权，对公司董事会负责并报告工作。
第四条公司审计部门对下列事项进行审计监督：
（一）财务会计、现金出纳业务；
（二）动产质押典当业务；
（三）房地产抵押典当业务；
（四）限额内绝当物品的变卖业务；
（五）当金利率、综合费率的合规性；
（六）当票、当物管理的严密性；
（七）其他有关事项。
第五条根据内部审计工作的需要，公司内有关业务部门应及时向审计部门提供有关计划、预算、决算、报表、文件、资料及规章制度等。
第六条公司审计部门的主要职权是：
（一）审查与本规定第四条所列稽审事项有关的各类经济、技术资料，包括各类账册、凭证、合同、计划、报表、业务文件等。
（二）参加公司有关部门的业务会议。
（三）对审计中的有关问题，进行调查并索取证明材料。
（四）对审计部门进行稽审，不提供有关资料，不如实反映情况；对稽审结论、意见、建议，不按要求及时改正，屡查屡犯的部门或有关人员，经公司领导批准，可给予必要的批评和处理。
（五）对严格管理，遵守国家的方针政策、规章制度，无重大经济案件或工作事故，经营效果显著的单位或有关人员，要帮助总结经验，肯定成绩，加以推广。
（六）提出改进管理，提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经纪律行为的建议和意见。
第七条公司审计部门可以根据授权，建立必要的处罚制度，处罚的方式包括：
（一）书面警告；
（二）通报批评；
（三）经济制裁。
第八条公司内部审计工作的主要程序是：
（一）根据商务主管部门的'要求和本公司的具体情况，拟定稽核审计项目计划，报经执行董事批准后实施。
（二）实施稽审项目时，一般应当事先通知被稽审部门。必要时，也可不予通知。
（三）对稽核审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进意见。稽审终结，提出稽审报告，征求被稽审部门的意见后，报送公司领导审批。经批准的稽审结论或决定，被稽审部门必须执行，并将执行结果反馈给稽审部门。必要时，稽审部门应进行后续稽审。
（四）被稽审部门对稽核审计结论或决定如有异议，可提请公司董事长进行复审和裁决。
第九条审计部门对办理的稽核审计事项，必须建立稽核审计档案，按照规定管理。
第十条根据审计工作的实际需要和本人情况，审计人员可以按照国家有关规定参加审计专业技术资格考试。
第十一条审计人员必须依法办事，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。
第十二条审计人员依法行使监督职权，受国家法律的保护，任何人不得以任何形式打击报复，如有违反，应依法论处。
第十三条对在审计工作中做出突出成绩的稽审人员，可给予表彰。对违反本规定由公司或上级主管部门根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。
第十四条本规定如与上级颁发的审计法规相抵触的，应以上级审计法规为准。
第十五条本规定解释权属于公司。
第十六条本规定自批准之日起开始实行。
股东签字盖章：
xx年xx月xx日
内部审计制度8
项目审计管理制度对于企业的运营至关重要，它：
1. 提升项目透明度：通过审计，可以全面了解项目的实际情况，提高决策的.科学性。
2. 防范风险：及时发现潜在问题，防止小问题演变成大危机。
3. 优化资源配置：审计结果有助于调整资源分配，提高项目效益。
4. 保障合规：确保企业在法律法规框架内运作，降低法律风险。
5. 提高组织效率：通过反馈和改进，促进项目管理的持续优化。
内部审计制度9
为了加强医院内部审计工作，建立健全单位内部审计制度，加强内部审计工作，提高经营管理水平，保障国有资产保值增值，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进医院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本规定。
一、医院实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益和社会效益。
二、审计工作由医院内部审计机构或内部审计人员负责，在院长领导下，依照国家法律、法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对院长负责并报告工作。
三、医院内部审计机构或审计人员，接受上级审计机关的业务指导并协助上级审计机关对医院审计。
四、医院内部审计机构对审计范围内的下列专项进行内部审计监督：
(一)医院财务计划或者预算的执行和决算。
(二)与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益。
(三)内部控制制度的健全、有效。
(四)医院财产、物资的管理情况。
(五)专项资金的提取、使用。
(六)国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况。
(七)审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。
(八)医院院长交办或审计机关委托的其他审计事项。
五、医院内部审计机构对本院与外单位合作项目的投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。
六、医院其他科室应全力配合内部审计机构或审计人员的工作，根据医院内部审计工作的需要，被审计科室应按时向审计机构报送有关的计划、预决算、报表和文件资料等。
七、医院内部审计的主要职权：
(一)检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关文件资料。
(二)参加有关的会议。
(三)对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料。
(四)对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，做出临时的制止决定。
(五)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
(六)提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。
(七)对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。
(八)对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构和审计机关反映。
九、院长可以在管理权限范围内授予院内审计机构经济处理、处罚的权限。
十、医院内部审计工作的主要程序：
(一)根据上级部署和医院的具体情况拟订审计项目计划，报经院长批准后实施。
(二)实施审计时，应当事前通知被审计相关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的'工作条件。
(三)实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认。
(四)对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计部门的意见后，报送院长，经批准的审计结论和决定，被审计部门必须执行。
(五)被审计的相关科室对审计结论和决定如有异议，可在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组，也可以直接向院长提出申诉。
(六)医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告。
(七)医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果。
十一、医院内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。
十二、医院内部审计人员应具有较高的政治素质和业务素质，有较丰富的财务工作经验和审计工作经验，有较高的会计理论水平，熟悉有关政策、法令和制度。
十三、医院内部审计机构的负责人员，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求上级主管部门的意见。按照国家规定，评定医院内部审计机构人员的专业技术任职资格，聘任内部审计人员。
十四、医院内部审计机构要依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。
十五、医院内部审计机构人员行使职权，受国家法律保护，医院任何部门及个人不得打击报复。
十六、对违反本规定的部门和个人，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理。
内部审计制度10
第一章总则
第一条为加强XXX有限公司（以下简称公司）的内部审计工作，促进公司规范运作，防范和控制公司风险，增强公司信息披露的可靠性，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》等有关法律、法规和规范性文件及《公司章程》的规定，结合公司实际情况，制订本制度。
第二条本制度所指内部审计，是公司从内部进行的一种独立、客观的监督和评价活动。通过审查和评价公司在治理结构、经营活动、管理活动、财务收支及内部控制等方面的适当性、真实性、合法性和有效性，促进公司改善经营管理，规避经营风险，提升公司管理。
第三条本制度适用于XXX有限公司及下属全资、控股子公司、参股公司。
第四条内部审计基本原则：
独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。
第二章内部审计机构和审计人员
第五条根据公司章程规定和监督管理需要，公司设立审计部，在董事会审计委员会的指导下独立开展内部审计工作。审计部负责人向董事会审计委员会负责并报告工作。审计部负责全公司范围内的内部审计工作，业务上接受董事会审计委员会指导，对董事会负责。
第六条审计部应根据经营业务的规模，配备与其承担审计任务相适应的审计人员。
第七条审计部对审计业务实行项目制管理，按审计项目组成审计小组，小组成员可以由兼职人员组成，审计小组按照审计程序实施审计，各司其职，各负其责。
第八条审计部可根据公司审计工作的需要，聘请公司以外的专业审计机构或2邀请公司职能部门专业人员参与审计项目工作，保证各项审计工作的顺利进行。
第九条内部审计人员应具备以下基本条件：
（一）具有良好的职业道德，具备较高的审计、会计业务水平和必要的经营管理、计算机和法律等相关专业知识。
（二）依法开展审计工作，坚持原则、客观公正、廉洁奉公，保守秘密，不滥用职权、徇私舞弊、泄露公司秘密。
（三）熟悉公司的经营管理活动和内部控制环境，熟练使用审计技术开展内部审计工作，并通过后续教育保持和提高审计专业的胜任能力。
第十条内部审计人员应接受各类岗位技能的专业培训，并定期或不定期进行岗位轮换。
第十一条内部审计人员受法律法规和公司有关规章制度的保护，依法依规行使内部审计职权，任何部门和个人不得阻碍和干涉，不得事后打击报复。
第三章内部审计机构的职责和权限
第十二条内部审计机构的主要职责：
（一）在董事会审计委员会的指导下，编制公司年度审计工作计划并组织实施。
（二）对公司内部机构、控股及参股公司的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、真实性、完整性和有效性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、财务预算、经营合同、管理制度和效益分析等。
（三）对内部机构、控股公司及有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行专项审计。
（四）根据公司规定，对公司控股及参股公司法定代表人（或总经理）进行任中或离任经济责任审计。
（五）对公司及控股和参股公司重大经济活动进行内部专项审计。
（六）对重大投资项目的投资立项、设计管理、招投标管理、合同管理、施工报建、设计变更管理、竣工验收和结算审核等工作实施审计监督。
（七）对供应商选择、合同管理和结算审核工作等实施审计监督。
（八）对公司内部组织机构变化引起的合并、兼并、分立和公司资产的拍3卖、抵押、转移、停业、破产等情况进行审计监督。
（九）按公司董事会或管理层要求进行舞弊调查或对其他事项进行审计监督。
（十）根据公司董事会或管理层的要求进行其他专项审计工作。
（十一）协助会计师事务所对公司进行各项审计监督和评价工作。
（十二）督促公司内部机构、控股及参股公司对内、外部审计提出的意见和建议进行整改。
第十三条审计部应在每个会计年度结束后向董事会审计委员会提交年度内部审计工作总结和次年度内部审计工作计划。
第十四条内部审计工作应当涵盖公司经营活动中的所有业务环节，包括但不限于：
销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露管理等。
第十五条根据审计工作的需要，经公司高管同意，有权抽调公司内部职能部门或控股公司人员协助审计部完成相关的内部审计工作。
第十六条审计部应积极与外部审计机构沟通，协调配合其对公司及控股和参股公司进行各项审计监督工作。
第十七条内部审计机构的主要权限：
（一）参加生产、经营、财务和经济管理等相关会议，参与研究和修订有关规章制度。
（二）有权对公司的经济合同、投资决策、产业结构调整、设备更新和技术改造等重要经济决策发表审计意见和建议。
（三）根据内部审计工作的需要，有权调阅或要求有关部门按时报送或提供经营管理计划、财务预算、各类报表和有关文件资料等，审查有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议，现场勘查实物，直接进入财务信息系统和经营管理相关系统等，查阅有关数据和资料等；
（四）对内部审计涉及的有关事项，有权向有关部门和人员进行调查并索取相关材料；
（五）有权要求被审单位和部门的负责人在审计工作底稿上签署意见，并对有关审计事项写出书面说明材料。
（六）内部审计人员在审计过程中发现严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能造成重大经济损失的行为，报经公司主管高管同意，有权做出临时制止的决定；对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料以及与经济活动有关的资料，经高管授权可暂时封存。
（七）被审单位或部门拖延、推诿、阻挠、刁难内部审计工作以及拒绝提供有关资料的，报经公司主管高管批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的意见和建议。
（八）审计报告下发后，内部审计机构有权要求被审单位或部门提交审计意见和建议的整改报告，有权对整改报告的真实性进行监督检查和评价。
（九）内部审计人员在审计工作中发现可能造成公司利益受损的重大事项，可直接向公司总经理、董事会审计委员会及监事会反映。
第四章内部审计工作的程序
第十八条内部审计的准备阶段
1、确定审计计划根据董事会审计委员会的审计目标，结合公司工作重点，拟订年度审计计划，报董事会审计委员会批准后，组织实施。
2、成立审计小组根据审计计划，由审计部负责人选派审计人员组成审计小组，指定组长和主审人员，按组长负责制形式开展内部审计工作。必要时，由审计组组长负责制订审计方案，并提出外聘或邀请公司职能部门专业人员参与审计项目的意见，报审计部负责人及公司高管同意后组织实施。
3、确定审计方式审计方式可以根据被审对象的情况，由审计组组长确定采取就地审计、送达审计、委托审计或联合审计的方式。
4、签发内部审计通知书审计部签发内部审计通知书。在实施审计前，将内部审计通知书送达被审单位；要求被审单位给予配合和协助，提供相关的数据资料和信息系统的接口及必要的工作条件。
第十九条审计的实施阶段审计小组依据项目审计计划和审计方案，由审计组组长负责安排相关人员实施具体的审计事项。审计小组在实施审计的过程中，应将收集到的审计证据材料记入审计工作记录，写出具有审计发现问题和整改意见及建议内容的审计工作底稿。审计终结时，由审计组组长负责向被审单位或部门提交审计证据材料或审计工作底稿，由被审单位或部门相关负责人签字确认。
第二十条审计的报告阶段
1、审计意见的征询
根据审计实施的结果，审计组形成审计报告初稿，报审计部部长审核修改和补充后，由主审人员负责向被审单位或部门就审计报告的客观公正、实事求是等方面征询意见。
2、审计报告的审定
根据被审单位或部门对审计报告的`反馈意见，经审计小组和审计部部长研究确认后，由主审人员负责完成审计报告的修改，由被审单位或部门的负责人在审计报告上签字确认后，报审计部负责人审定并送公司董事长审批。必要时抄送公司董事会审计委员会。
3、审计报告的送达
审计报告经审定后送达被审单位或部门，同时抄送公司有关部门，并报上级主管部门。被审计单位或部门应在规定的期限内以书面形式报告审计发现问题的整改情况。审计部有权对被审单位或部门的整改工作进行监督检查。被审单位或部门若对审计报告有异议，可在收到报告十日内向审计部负责人提出书面意见，但在相关负责人未做出新的决定之前，原审计报告的整改意见和建议仍然有效。
4、审计档案的管理
审计小组应在审计报告送达后的15个工作日内，对审计工作底稿、审计工作记录、审计证据材料和审计报告等文件资料按照档案管理的要求整理移交至审计部档案室保管，电子审计文档移交至审计部档案管理员保存。内部审计工作底稿、审计工作记录和审计证据材料等的保存期限为10年，内部审计报告的保存期限原则为10年，由审计部负责人确定为特殊的审计报告6应永久保存。
5、后续审计
对公司存在重大影响的审计项目可以进行后续审计，检查被审单位或部门对审计报告中的整改意见的执行情况和整改效果。
第五章奖惩
第二十一条内部审计工作中，审计人员及时发现重大风险隐患，为公司避免或者挽回重大经济损失，以及提出的审计意见和建议被采纳后，企业取得显著经济效益或有效规避了风险损失，即为公司的利益做出重大贡献的审计人员，由审计部向公司提出给予相关审计人员表彰和奖励；对积极配合内部审计工作，模范遵守公司规章制度、依法依规经营管理企业并做出显著成绩的部门或个人，审计部可向公司提出给予相关部门或个人进行表扬或奖励的建议。
第二十二条内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、以权谋私、泄露企业秘密等，一经查实应根据企业员工的管理规定，由审计部向公司提出给予相关责任人纪律处分或提请相关部门依法依规处理。
第二十三条对干扰阻挠内部审计工作的单位和个人，由审计部根据情节轻重，直接向公司提出对相关责任人给予纪律处分或提请相关部门依法依规处理。
第六章附则
第二十四条本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程的规定为准。
第二十五条本制度由公司董事会负责修订和解释，自公司董事会审议通过之日起生效实施。
内部审计制度11
摘要：随着医疗市场竞争的日益激烈，建立健全医院内部控制制度建设，有利于实现医院的经营管理目标，也是实现经济效益和社会效益的重要手段；因此，完善医院内部控制体系是规范管理、降低成本的有效措施，成为医院健康发展的当务之急。本文着重从医院内部控制在医院经营管理中的作用入手，分析了目前医院内部控制制度及执行的主要问题，进一步探讨完善医院内部控制制度及执行的主要措施，从而促进医院经营管理的良好发展。
关键词：医院；内部控制；内部审计；探讨
随着新医疗体制改革，实行药品零差价，打破了传统的以药养医格局，迫使医院走上重视医疗服务质量、降低经营成本的发展之路；而目前大部分医院内部控制起步较强，且没有得到管理者应有的重视，内部控制环境薄弱，制度执行往往受到制约，而医院内部审计也得不到应有的重视，使控制系统不能有效的得到评价，致使无法实现医院的现代化管理要求。因此，管理者应结合医院自身情况，加强对医院内部控制的重视，不断健全和完善医院内部控制制度，只有建立完整有效的监督评价机制，才能发挥积极的作用，从而促进医院健康稳定的发展。
一、医院内部控制制度在医院经营管理中的作用
（一）有利于医院经营管理目标的实现
内控系统是一种自我约束、自我调节和自我控制的机制，为实现医院有效的经营管理及财产安全，医院内部控制制度与内部监督评价机制是医院风险管理的重要组成部分。医院内部控制的能力和水平，在一定程度上可以使医院的经济管理水平得到持续发展，只有采取多种措施来改善医院内部控制的能力和水平。
（二）维护医院财产的安全完整和有效使用
首先，医院应建立规范化的资产登记备案制度。每年加强对固定资产进行全面性清查，每半年对重点资产进行局部清查，以确保账实相符，从而提高固定资产的使用效率。其次，医院应建立规范化的仓储管理体系。分类管理资产，实行专业化管理，严格执行仓储管理制度；在内部配置资产时，应坚决服从管理者内部的分配制度，提高其使用效率，并能防止资产转移。
（三）促进医院贯彻执行国家的`各项政策及法规
医院管理的内部控制，在很大程度上取决于监督和管理，以及监督的规模和相关的法律法规制定的国家。因此，国家法律在对各行业的财务管理需要明确的权利和责任，对违规行为的严格处罚，并不断完善各项规章制度，以加快管理的有效实施；医院管理者需要明确的工作职责和要求，认真贯彻并执行各级政府的政策及相关法律法规。
二、目前医院内部控制制度及执行的问题分析
（一）内部控制制度制定不科学及不能为医院的可持续发展服务
医院管理者对预算管理并不重视，思想意识淡薄，各项审批制度和权责分离制度不建全。编制日常预算没有考虑医院的经营发展战略和当前国家整体的医疗市场环境，也没有对预算数字变化做出详细说明，更没有对医院发生的所有收入和支出进行全面预算。同时在执行预算时，常常出现改变预算用途、扩大项目金额等情况，使预算监督难以落实。
（二）内部控制环境薄弱及管理者缺乏有效执行力
内控环境是指对医院内部组织结构、管理理念、管理方式、人员素质和专业能力等因素的影响。对于医院，内控环境薄弱主要表现为即使有一套内部控制制度，管理者也缺乏执行力，其主要原因是管理者认识不够、专业能力缺乏及人员素质偏低等。医院在内部控制制度设计方面更加注重经营管理的方便性，比较少考虑内部控制制度的合理性；因此，内部控制制度设计不合理，容易导致内部管理冲突，从而影响医院经营管理效率。此外，内部控制制度设计的权利和义务之间的上下层次，协调和部门科室之间的合作，使得职能部门之间缺乏有效的沟通，内部信息流通不顺畅，各科室人员间的协调不佳，从而影响内部控制的成效。
（三）没有建立一套完整有效的内部监督和评价机制
医院内部审计制度不够健全，管理者对内部审计制度重视不够，造成了内部很少进行有效的分析和评价，致使监督检查都流于形式，效果不佳。给医院的内部控制制度建设和完善也带来的不良影响，造成内部审计机构很难有效地进行内部监督评价。
三、完善医院内部控制制度及执行的主要措施
（一）提高认识改善医院内部控制环境
要想改善内部控制环境，就必需建立健全医院内部控制制度。首先，医院管理者必须转变传统观念，塑造良好文化，提高内部控制意识。结合自身实际情况，制定科学完整的内部控制体系，从院长到财务科长和财务人员、层层把关，对不合理支出坚决杜绝。其次，加强医院内部控制制度的实施，加强财务人员专业技能和专业素质的培养，更新知识，提高经营能力。应安排财务人员经常参加专业培训，与其他医院多沟通交流，学会对内部控制制度进行分析原因，找出薄弱环节，为医院建立健全内部控制体系，集思广益，发挥其应有的作用。
（二）健全医院的各项规章制度及严格执行内部控制制度就医院
HIS管理系统、物资管理系统及药品仓储等管理系统而言，因这些管理系统的高效性，使得原来许多不兼容的工作均由这些管理系统来完成，从而增加了内部监督的难度。解决这类问题最有效的办法是对每一项具体操作进行人为分解，使人机能达到相互牵制、相互制约的目的。同时计算管理员定期进行数据备份、仓储管理员定期进行实物盘点、财务人员定期进行账实核对，也是防止舞弊发生的重要举措。内部审计部门如对某些数据产生疑问，可以使用备份数据进行分析，调查和验证，使医院信息管理系统加强内部相互制约。因此，为了方便查证，防止舞弊行为的发生，需要注意建立一个良好的数据备份系统，以避免因数据丢失而引起重大经济损失。首先，医院应加强对医疗活动的监管，以高质量的服务态度，培养以病人为中心的服务理念，建立良好的医患关系，从而有效防止医疗纠纷的发生。其次，根据医院各科室的特点建立相应的内部控制机制，避免一个人或一个单独的决策部门，对内部控制程序中可能出现的问题，及时分析并汇总，找出问题原因，及时化解潜在的医疗风险。最后，在新设备新技术方面，医院要多关注临床科室的实际需求，对潜在风险及时作出全面评估，尽可能避免医疗风险的发生，同时保障医疗资产的安全。
（三）建立相对独立的内部审计部门并使其充分发挥监督作用
1、要充分发挥内部审计部门的监督职能随着医院对经营管理需求的不断提高，内部审计部门已经由简单的监督检查职能向对内部控制分析评价职能转变，这是对内部控制的再控制，因此，内部审计部门是医院内部控制的评价部门；只有有效地进行再控制，才能实现医院经营管理的目标。
2、要建立具有独立性和权威性的内部审计机构建立医院院长领导负责下的独立的内部审计机构是一种较理想的模式，同时，对内部审计工作进行合理配置，加强内部审计管理，促进内部审计工作，充分发挥内部审计在内部控制制度中的作用。要加强对医院内部日常业务进行监督和检查，进行必要地内部审计工作，对发现的问题进行公开批评或处以罚款，以保证内部审计工作的顺利开展。
3、要扩大内部审计人员的知识面并提高其业务水平有一支过硬的审计队伍，是做好各项审计工作的保障；内部审计工作是一个高度专业化的工作，各级公立医院应根据医院自身的实际情况对内部审计人员进行合理配备，使其发挥审计监督职能。同时各级医院应鼓励内部审计人员不断加强学习，提高业务能力，建立和健全后续教育制度。总之，医院内部控制制度的实施，需要医院管理者和全体员工的共同努力，需要综合运用多方位的管理模式，需要充分运用多种手段，才能提高医院经营管理的水平，从而完善医院内部控制制度。
参考文献：
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[3]李森林。医院内部会计控制的研究[J]。湘潭大学硕士论文，20xx（5）
[4]罗丽瑜。新医改形势下公立医院内部控制制度的探讨[J]。现代医院，20xx（8）
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内部审计制度12
内部审计管理制度是对企业内部审计工作进行规范和指导的重要文件，旨在确保审计工作的公正性、独立性和有效性。其内容主要包括以下几个方面：
1. 审计目标与范围：明确内部审计的目标，确定审计活动涵盖的组织部门和业务领域。
2. 审计职责：定义内部审计部门的.职能，包括财务审计、运营审计、合规审计等。
3. 审计程序与方法：规定审计工作的步骤，包括审计计划、审计实施、报告编写和审计跟进。
4. 审计人员资质与培训：设定审计人员的资格标准，规划专业发展和培训计划。
5. 审计质量控制：建立审计质量评估体系，确保审计结果的准确性和可靠性。
6. 审计报告与沟通：规定审计报告的格式、内容和提交流程，以及与管理层和董事会的沟通机制。
7. 内部审计与外部审计的协调：阐述内部审计与外部审计机构的协作方式。
8. 保密与职业道德：强调审计人员的保密义务和职业道德规范。
内容概述：
1. 组织架构：描述内部审计部门在公司架构中的位置，以及与其它部门的关系。
2. 审计计划与执行：详述审计项目的立项、计划制定、执行和完成过程。
3. 问题识别与改进：说明如何识别潜在问题，提出改进建议，并跟踪改进效果。
4. 风险评估：阐述如何进行风险评估，以确定审计重点。
5. 内部控制评估：规定对内部控制系统的评价方法和标准。
6. 法规遵从性：确保审计活动遵守相关法律法规和行业规定。
7. 报告与沟通机制：设定审计结果的报告流程，以及与管理层的沟通方式。
8. 持续改进：设立机制以持续优化内部审计流程和方法。
内部审计制度13
第一条：为了加强对省局直属事业单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求，制定本制度。第二条：财政审计局负责对山水城直属行政事业单位的内部审计工作。
第三条：财政审计局根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。
第四条：审计组的主要职责：
(一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。
(二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。
(三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。
(四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。
(五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。
(六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。
第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。
第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。
第八条：内部财务审计每两年进行一次。
第八条：内部财务审计的主要内容
(一)财务收入是否真实、合法；
(二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备；
（三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户；
（四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；
（五）有关财务收支的其他问题。
第九条：内部财务审计的主要程序
(一)实施审计前10日向被审单位送达审计通知书；
(二）通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料；
（三）审计终了，提出审计报告。
第十条：山水城管委会直属事业单位负责人离任前，必须进行任期经济责任审计。
第十一条：领导干部任期经济责任审计的主要内容
(一)财务、会计制度执行情况；对本单位违反财经纪律应负的责任；
(二)国有资产管理情况；对本单位国有资产流失应负的责任；
(三)重大经济事项进行调查研究、论证、集体讨论情况；对决策失误造成经济损失或不良后果应负的责任；
(四)重大问题反映、报告情况；对本单位财务数据及有关重大经济问题的报告失实、延误应负的责任；
(五)个人遵守财经法规和财务制度情况；
(六）其他需要审计的事项。
第十二条：领导干部任期经济责任审计的主要程序
(一)对山水城管委会直属事业单位负责人的任期经济责任审计，由人事处提出建议，报局领导审批后实施；
(二)财政审计局在接到人事处建议15日内，组成审计组，在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书，并抄送被审计领导干部本人；
(三)被审计领导干部所在单位接到审计通知后，应当向审计组真实、完整的提供下列资料：
1、领导干部任职期间的工作总结；
2、内部管理制度及人员的职责和分工情况；
3、会计凭证、账簿、报表和财务分析报告；
4、资产情况；
5、需要说明的`其他情况；
(四)审计组在审计结束后，提出审计报告。
第十三条：专题审计是财务处根据管委会领导批示或有关部门的要求，对某些问题进行的审计。专题审计的程序和方式按照内部财务审计的有关规定执行。
第十四条：被审计单位必须与财政审计局派出的审计组积极配合，认真落实内部审计结果。
第十五条：内部审计结果是指内部审计终结后，按规定出具的审计报告、审计意见书和审计决定等反映的内容。主要包括：
（一）内部审计报告；
（二）领导干部任期经济责任审计报告；
（三）内部审计意见；
（四）内部审计决定
（五）内部审计发现的重大违法违纪事项。
第十六条：内部审计结果必须以事实为依据，符合法律、法规有关规定，遵循公正、合法、及时、有效的原则。
第十七条：内部审计报告的内容包括：审计的基本情况、发现的问题、审计结论和建议。
第十八条：审计报告应当在审计终了15日内提出，并向被审单位征求意见，领导干部经济责任审计报告应同时征求被审单位负责人本人的意见后，报局领导审阅。
第十九条：被审单位自接到审计报告征求意见书15日内提出书面意见。限期未提出的，视同无异议。
第二十条：财政审计局根据审计报告中存在问题的程度，分别作出审计意见或审计决定，报经本单位领导批准，送达被审计单位执行。
第二十一条：领导干部经济责任审计决定或审计意见，报经管委会领导批准后，送达被审计单位执行，并抄送被审单位负责人本人和有关部门。
第二十二条：被审单位应当在接到审计意见或审计决定3个月内，向财务处书面报告执行情况（附被查出问题纠正的相关实证资料）。
内部审计制度14
1 企业集团内部审计的重要性
企业的内部审计工作是综合性、的全面性的，作用范围比较广，不是企业各部门审计工作的单纯相加，而且在整体的高度上来把握全局的审计情况，有利于推动企业的科学进步，防止企业内部危机的出现。通过系统的掌握企业内部审计的工作内容，明确具有创新性的审计观念，保障内部审计的独立性和原创性等方法，推动企业内部审计工作的进行，进一步证明内部审计的实践意义。
2 我国企业集团内部审计存在的问题
2.1 内部审计范围狭窄形式单一
由于我国内部审计受外部环境和自身发展的程度制约，多数企业内部审计内容仍然侧重于传统的财务审计，并且多数以事后审计为主。对企业进行管理审计和效益审计还不够深入，更缺乏对企业风险管理方面的审计。而且内部审计形式比较单一，一般是事后的监督检查，事中的监督调控比较薄弱，不重视事前的预防和预警。
2.2 内部审计机构缺乏独立性
就当下的发展形势而言，大部分公司的内部审计并不是独立存在的，一般会附属于另一个部门，由公司的会计完成相关工作，很少有一些公司的审计部门是建立在审计委员会之下的。这种情况就会造成审计结果的客观性降低，审计结果不科学，因为附属于其他部门的审计机构通常会受到各种方面的影响，从而失去其原先的作用力。
2.3 内部审计的审计方法落后
我国很多企业的内部审计还处于制度基础审计阶段，毫无风险意识，这根本不能适应经济发展对审计的要求。当前国际上审计方法已逐步转变，以量化的风险水平为重点，在确定风险水平的基础上，决定实质性测试的程度和范围，最显着特点是把审计力量用在高风险领域，力求提高审计效率。
2.4 内部审计人员素质不高，技术手段落后
目前我国的审计人员并没有掌握比较系统的知识，真正意义上同时具有会计、审计等专业素养的员工较少，缺乏现代内部审计工作所要求的公司治理、风险管理、内部控制自我评估、信息技术、管理沟通等所具有的胜任能力。在实施审计的过程中，手段不高，靠一只笔、一个计算器和几张纸进行工作，很少使用高效率的现代电子计算机开展工作。
3 我国企业集团内部审计发展对策
建立健全企业内部的审计结构，这是一个循序渐进的过程，这是一个长远的发展方向，需要在具体操作中不断试用和完善。
3.1 企业内部审计目标的扩大
明确公司的未来发展方向，将审计工作的重点转移到提高经济效益上来，转变内部审计的职能，由单一性走向多元化，传统意义上的审计工作已经不能适应时代发展要求。内部审计的主要目标是提高经营管理水平，增加经济效益。所以，审计的重点落在了内控制度和收益方面，这样就能客观准确的概括企业当下的运转情况，从而制定出具有针对性的策略，怎样进一步保证生产、经营等过程的质量，是审计机构需要考虑的问题。所以，审计工作要具有系统性，从各个时间点来把握审计工作的进行。
3.2 推动内部审计职业化
第一，重新确立审计机构在公司中所处的地位。要想充分发挥内部审计的效用，就必须要设计相应的内部审计机构，并且这一机构要保持自身的独立性和严肃性，不与其他的责任部门相交叉，对审计委员会负责。选拔专业的审计人才，负责审计工作，保证其工作的严肃性，不与其他工作相混合，从而保证审计者不直接承担经营管理责任。在员工地方上，要尽量提高审计者的员工地位，因为地位越高的员工，他的威信度越高。针对审计者的选取方面，还要考虑到该审计者的重点工作内容，防止出现多种工作内容并存的状况，要保持其工作内容的独立性，这样才能够保证审计者的工作质量。
第二，要重新规划内部企业的各个部门，主要责任人应该将内部审计作为一项非常重要的.的任务来处理，从而确保内部审计工作的独立性和严肃性。内部审计部门审计结果的质量与审计部门的独立性和严肃性等有着十分紧密的联系。严肃性体现在审计机构附属于比较权威的部门，独立性体现为工作内容的利益相关的独立性。但是，实际工作中很难两者同时兼顾。
3.3 增强内部审计的独立性
企业集团通过一系列的委托―代理关系联系起来，股东作为委托人将财产交由董事会代理，董事会将拥有的法人财产权委托经理层进行经营管理，在此基础上建立了比较系统的纵向管理的多等级公司结构。采用多等级人员共同监管的模式，资源控制权与使用权相互独立，假如需要有利用两种权力的情况下，同一等级的管理者不能实现这一要求，因此在很大程度上会阻碍工作的下一步进行，而且企业自身的监督体系需要加以完善，否则将会导致其作用力降低。在股东会、董事会之下还需要成立监事会、委员会以及内部审计机构，保持这三者之间的等级联系，从而构建一套完整的体系。
3.4 提高内部审计人员的素质
要丰富内部审计成员的专业素养，积极选拔具有经济学和管理学知识的工作人员，主要包括有内部控制人员、风险监测人员、公司治理人员和信息技术人员等，从而确保内部审计人员的专业素养，并且实现各专业间的平衡。除此之外，内部审计人员还应该掌握好相关的业务知识，除了必须掌握的财务和审计等内容，还要在一定程度上了解管理、金融、统计、计算机等方面的资料，这些在平时的工作中都会很频繁的应用，只有了解了这些知识才能适应新形势下的发展要求;内部审计人员还要定期参加员工培训，提升自己的专业水平;除了要掌握以上的各种知识，审计人员还应该处理好同其他工作人员的关系，保持
机构内部的和谐，从而保证审计机构的良好运转。
3.5 完善企业集团内部审计制度
建立集团内部审计部门。将管辖范围内的审计部门从原单位中分离出来，交由审计中心监管，各级审计机构的管理人员由总部统一规定，这种模式具有较强的控制力。审计部门采用任务与规划相一致的原则，并且定期进行业绩核查，建立系统的审计工作层级负责体系，保证审计部门同董事会以及监事会等管理部门的关系，从而确保各部门之间的信息交流，推动总体审计机构的发展。
内部审计制度15
审计结果管理制度的重要性体现在：
1. 提升审计质量：通过规范化的管理，保证审计工作的'客观性和公正性，提升审计结果的可信度。
2. 防范风险：及时揭示组织内部的问题和漏洞，预防潜在的财务风险和运营风险。
3. 促进改进：通过对审计结果的有效运用，推动管理层采取改进措施，优化业务流程和内部控制。
4. 提高透明度：增强组织内外对审计结果的理解和信任，提升组织的公信力。
5. 法规遵从：确保审计活动符合法规要求，避免因违规导致的法律责任。
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