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内部审计工作制度

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内部审计工作制度

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内部审计工作制度

内部审计工作制度1

　　一、建立以医院院长、副院长及科室负责人组成的内部审计工作领导小组。

　　二、医院建立内部审计，其任务是监督本院会计、出纳员、收费员及本单位内部其他人员，检查其贯彻执行国家的财经法律、法规、纪律、制度的具体情况。通过内部审计，监督检查本单位资金的使用情况，保障本单位合理使用资金并让其发挥应有的效益，保证资金和财产的安全与完整，保护国有资产不流失。

　　三、内部审计的对象

　　１、检查单位制定的出纳人员工作制度实施情况，审计原始单据和报销情况、审计现金流量。

　　２、检查单位制定的收费人员的工作制度实施情况，审计收费过程中执行收费标准、药品价格和存款情况。

　　３、检查审计会计人员的凭证、帐表、预算、决算、经济合同、药品、物资与国有资产的管理情况，查阅有关文件和资料。

　　４、审计单位内部有关科室人员，对资金使用、领用固定资产及管理情

　　四、实施内部审计

　　１、对审计中的.有关事项，进行详细调查并索取必须的证明材料。

　　２、对正在进行的严重违反财经法律、法规、纪律或制度，或即将造成严重损失或浪费行为，立即进行实时审计，作出临时的制止决定。

　　３、对阻挠审计工作及拒绝提供有关资料的，报经上级领导批准，采取必要的临时措施，并提出追究有关人员的责任处理建议。

　　４、提出改革意见，提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法律、法规、纪律、制度行为的意见。

　　５、对审计工作中的重大事项，应当及时向县卫生行政主管部门和县审计部门进行书面汇报。

内部审计工作制度2

　　第一章总则

　　第二章审计室机构设置和人员

　　第三章内部审计基本原则

　　第四章审计室的工作范围和审计时限

　　第五章审计室的目的和职责要求

　　第六章审计室的职权

　　第七章内部审计日常工作程序

　　第八章审计证据及审计工作底稿

　　第九章审计档案管理

　　第十章奖惩

　　第十一章附则

　　第一章总则

　　第一条为规范公司内部审计监督,提高审计工作质量，实行内部审计经常化、制度化，发挥内部审计工作,加强内部监督和风险控制，促进企业经营管理,提高经济效益，保护公司资产的安全和完整，根据《公司法》、《审计法》、《内部审计工作的规定》等国家有关法律法规的规定，结合公司实际情况,特制定本制度。

　　第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性,财务制度和公司内部管理规定的规范性，信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

　　第三条本制度适用于总公司、分公司及控股公司. 第二章审计室机构设置和人员

　　第四条公司内部审计的常设机构为审计室，负责公司内部审计工作，接受审计委员会、董事会的监督和指导，属于董事会直接领导，独立行使内部审计职权,不受其他部门或个人的干涉，对审计委员会及董事会负责并报告工作.

　　第五条审计室必须有专职负责人，应配备专职审计人员不低于三人,审计室主任一名，其中至少有一名成员为会计专业人员。审计室主任由董事会任免。

　　第六条审计室可根据内部审计工作需要,从公司其他部门临时抽调人员组成审计组,各部门应积极配合。

　　第七条审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理等相关专业知识和业务能力.

　　第八条审计人员根据公司制度规定，依法履行职责,任何被审计的部门（个人）应及时向审计人员提供有关资料，不得设置障碍或者打击报复。

　　第三章内部审计基本原则

　　第九条独立性原则：审计室应当保持独立性，不得于其他部门的领导之下或者与其他部门合署办公。

　　第十条回避性原则：审计人员与审计对象或被审计单位(部门）有利害关系的，应事先申明不得参与该项内部审计工作，应当回避。

　　第十一条职业道德原则:审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有

　　的职业谨慎态度执行审计业务。

　　第十二条保密性原则：审计人员应当保守在执行业务中知道的商业秘密，在内部审计工作中取得的资料不得用于与审计无关的目的第十三条实事求是原则：审计室及审计人员办理审计事项时应当要支持客观公正、忠于职守、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

　　第十四条廉洁性原则：审计人员不得参与被审计单位的任何实际经营管理活动，在审计过程中，必须遵守有关廉洁的纪律规定. 第四章审计室的工作范围和审计时限

　　第十五条审计室可在公司下列范围内开展内部审计工作：

　　1、公司总部各职能部门；

　　2、公司下属各分公司以及其它所属机构；

　　3、控股子公司。

　　第十六条审计室可根据实际情况，对被审计单位实施定期、不定期、全面或局部审计。

　　第十七条当发生重大投资项目、签署重大经济合同或重大经济问题时，经公司审计委员会及董事会讨论决定，审计室可随时审计。

　　第十八条当发生管理人员离任、调任及需要专项审计时，审计室可随时审计。

　　第五章审计室的目的和职责要求

　　第十九条内部审计的目的：通过内部审计,评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理,提高经济效益,规范公司运作行为的目的。第二十条公司审计室应当履行以下主要职责

　　1、制定公司内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划. 2、财务审计：对各项资产审计、投资效益审计、财务收支相关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性等进行审计；对公司财务计划、财务预决算执行情况、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督；对发生重大财务异常情况进行专项经济责任审计；对公司年度财务决算的审计质量进行监督。

　　3、内部审计：对各项资金、物资、采购、设点消费、公司内部车贷政策、经济管理环节中内部控制制度以及执行情况，对车贷流程管理控制系统健全性、合理性和有效性等进行审计监督.督促建立完善公司内部控制制度，促进公司经营管理的改善和加强，保障公司持续、健康、快速发展。

　　4、合同审计：对大宗物品采购合同、担保合同、借款合同、工程招标合同、产品合同、对外投资、重要的经济合同等实行备案制,并不定期检查，对存在问题和违规违章情况进行内部审计监督。

　　5、固定资产审计：对公司内部机构、控股公司、分公司的固定资产以及投资项目进审计监督。

　　6、离任审计：对公司高管人员、业务部门负责人和分公司负责人离任和调离，负责对其任职期间履行职责情况，经济活动情况进行内部审计。

　　7、责任审计：对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计，促进加强经营管理，提高公司经济效益。

　　8、基建审计:对公司及所属分公司的基建工程和重大技术改造、大宗修理、装修等以及立项概（预)算、决算和竣工交付使用进行审计监督；

　　9、经济效益审计:对担保、投资、借款及收益分配进行内部审计监督；对公司及所属单位的经营绩效及有关经济活动进行审计监督与评价。

　　10、专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项,向公司有关单位、部门或个人进行专项审计调查。

　　11、协助公司其他部门建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。

　　12、执行公司董事会交办的其他审计工作.

　　第二十一条公司应当保证内部审计机构所必需的审计工作经费，并列入公司年度财务预算.

　　第六章审计室的职权

　　第二十二条有权召开审计事项有关会议，参加公司有关经营和财务管理决策会议，参与协助公司有关业务部门研究制定,修改公司有关规章制度并督促落实。

　　第二十三条根据内部审计工作的需要，有权要求有关部门按时报送计划、预算、报表和有关文件资料等。

　　第二十四条有权查阅审核会计报表、账簿、凭证、资金、各银行账户、财务会计软件、会议记录、有关文件及其现场勘察实物资产财产等相关资料。

　　第二十五条有权对有关部门、分公司及控股公司对购买各类物资价格审议。

　　第二十六条有权对审计中的有关事项向有关部门(人员）进行调查，并索取相关证明材料.

　　第二十七条有权对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职造成重大经济损失浪费的行为，做出制止决定,并及时向执行董事报告，对已经造成重大经济损失和影响的行为，有权提出追究责任的建议。

　　第二十八条对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，报执行董事批准，有权予以暂时封存有关资料。

　　第二十九条经董事会、执行董事会核准,出具审计意见书，有权向被审计单位（个人)提出改进管理、提高效益的建议，检查被审计单位(个人）采纳审计意见和执行审计决定的情况。

　　第三十条在公司董事会授权范围内，对违反公司有关规章、制度的责任部门、单位和个人进行处理和处罚。

　　第三十一条其他必要的权力.

　　第七章内部审计日常工作程序

　　第三十二条审计室应当根据国家有关规定和公司内部管理需要以及董事会的部署，以业务环节为基础有效开展内部审计工作，并报审计委员会,经董事会审核批准后实施。

　　第三十三条根据公司年度审计工作计划,确定年度审计工作重点,并根据公司各阶段工作重点，组织安排审计工作，根据实际工作量确定审计人员，每次审计至少要2人以上实施.

　　第三十四条确定审计项目：审计室根据批准的年度审计工作计划或董事会决定,结合具体情况，确定审计项目，并指定项目负责人，编制项目审计计划，经审计室主任批准后实施。

　　第三十五条审计项目计划主要内容以下:

　　1、被审计单位名称;

　　2、审计范围、内容、目标；

　　3、项目审计时间安排；

　　4、其他事项。

　　第三十六条下达审计通知书：审计室应当在实施审计前3个工作日，向被审计单位（个人）下达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务,审计通知书可在实施审计时送达。

　　第三十七条《审计通知书》主要内容以下：

　　1、审计的范围、内容、方式、时间；

　　2、对被审计部门接受审计，配合工作的要求。

　　第三十八条被审计准备：被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备，并为审计工作提供必要的工作条件。

　　第三十九条审计实施：在审计过程,审计工作人员根据审计工作具体要求,取得有效证明材料，认真编写审计工作底稿。

　　第四十条提出审计报告：审计组在审计结束后，应进行综合分析,及时与被审计单位交换意见,审计终结后,审计报告的编写以审计证据为依据,做到客观、公正,并出具书面审计报告报送审计委员会. 第四十一条做出审计决定：对审计事项做出的处理决定,应在审计终结后15日将书面审计报告草稿发送给被审计单位（个人），被审计单位(个人）在接到审计报告草稿10日内将书面意见反馈给审计组，被审计单位（个人）在期限内没提出书面意见,视同为对审计报告无异议.若须处理的'审计工作,须报经董事会批准，经批准后，被审计对象必须执行。

　　第四十二条审计室提出审计报告后，经审计委员会复核，由审计室在公司董事会规定授权的职权范围内按以下规定办理: 1、被审计部门、个人没有或有违反国家、公司财务收支规定行为的,出具审计意见书.

　　2、对被审计部门、个人违反国家、公司财务收支规定的行为，在职权范围内作出处理和处罚的审计决定,处理和处罚的审计决定以公司名义发文，审计委员会召集人签发，并附审计报告。

　　第四十三条《审计处理决定书》主要内容：

　　1、审计内容、范围、方式和时间；

　　2、审计报告认定的被审计者违规违纪的行为事实；

　　3、对违规违纪行为的定性，作出处理、处罚决定及其依据; 4、需要进行整改的事项;

　　5、处理、处罚决定执行的期限和要求.

　　第四十四条审计的复审:被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在7天内向审计委员会提出复审申请,审计委员会在接到复审申请后3天内作出复审决定,并指定复审小组的人员构成。复审小组应在 15 天内进行审计，在审计中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计报告。复审期间原审计结论和决定照常执行。特殊情况，经执行董事审批，可以暂停执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行. 第四十五条公司审计委员会批准审计报告后，审计室负责督促有关职能部门落实整改措施.

　　第四十六条审计室应在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管，在每年度结束后6个月内送交公司档案室归档。

　　第四十七条审计室应当在每个会计年度结束前两个月内向执行董事提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向执行董事提交年度内部审计工作报告。

　　第四十八条根据工作需要进行有关重大事项的后续审计,督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况

　　第八章审计证据及审计工作底稿

　　第四十九条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

　　第五十条审计证据是审计部门收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论基础的材料，主要包括：

　　1、审计人员取得的以书面形式存在并证明审计事项的书面证据.包括与审计事项有关的各种原始凭证、会计记录（记账凭证、会计账簿和各种明细表)、各种会议记录和文件；各种合同、通知书、报告书及函件等资料的复印件；

　　2、通过实际观察和清点，取得为确定与审计事项相关的事实是否确实存在的取证签证单;

　　3、就审计事项向有关人员进行口头调查所形成的审计调查记录；

　　4、其他证据.

　　第五十一条内部审计人员在审计工作中应当按照本制度规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档.

　　第五十二条审计工作底稿应当记载审计人员在审计中获取的证明材料名称、来源和时间等。主要内容包括：

　　1、被审计者名称；

　　2、审计项目名称;

　　3、实施审计的时间；

　　4、审计过程记录;

　　5、编制者姓名及编制日期；

　　6、复核者姓名及复核日期；

　　7、其他应说明的事项。其中，审计过程记录的内容包括：

　　⑴实施审计具体程序的记录及资料；

　　⑵审计测试评价记录;

　　⑶审计方式及其调整变更情况记录;

　　⑷审计人员的判断、评价、处理意见和建议；

　　⑸审计组讨论记录和审计复核记录；

　　⑹审计组核实与采纳被审计者对审计报告反馈意见的情况说明；

　　⑺其他与审计事项有关的记录和证明资料;

　　⑻审计工作底稿附件包括：与被审计者财务收支有关的资料；与被审计者审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定等资料等原件、复印件或摘录件;其他有关的审计资料。

　　第九章审计档案管理

　　第五十三条根据《中华人民共和国档案法》等规定,应将记录和反映内部审计过程中形成的各种文字、图表、声像等不同形式的记录资料及审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定归入审计档案。

　　第五十四条审计档案实行谁主审谁立卷、定期归档责任制。审计项目类文件和内部审计制度、管理类文件不能混合立卷。审计案卷内每份或每组文件之间的排列顺序规则是：正件在前,附件在后；定稿在前，修改稿在后；批复在前，请示在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，原始性文件在后。

　　第五十五条各种审计档案保管期限规定为：审计工作底稿保管期限为5年，季度财务审计报告保管期限为5年,其他审计工作报告保管期限为10年。

　　第五十六条当年完成的审计项目应在本年度立卷存档，跨年度的审计项目，在审计终结的年度立卷存档，审计档案的移交时间不得迟于审计项目结束后的次年6月底。立卷存档时应标明保存期限. 第五十七条审计档案的借阅：一般应限定在公司审计部门内部.凡需将审计档案借出审计部门或要求出具审计结论证明的，应由审计室主任批准。

　　第五十八条审计档案的销毁：审计档案必须经董事会同意、执行董事签字后方可进行。具体工作内容如下:

　　1、填写《审计档案销毁审请表》,并列明细清单，上报审计委员会，按审批手续办理完毕实行；

　　2、现场销毁人员至少二人以上，其中必须有一名审计室内部人员，并在《审计档案销毁审请表》上签字；

　　3、审计档案销毁要做好保留备查并编号。

　　第五十九条《审计档案销毁审请表》内容如下: 1、审计档案销毁部门名称、时间、审请人；

　　2、档案销毁内容、保管期限、附件；

　　3、档案销毁原因；

　　4、审计部门负责人签字；

　　5、审计委员会意见签署、董事会意见签署、执行董事签字；

　　6、现场销毁人员签字，并签署销毁时间和保留备查编号。

　　第六十条审计档案除公司审计室工作需要及法律法规规定的强制查阅需要之外,对非相关人员实行严格的保密制度。

　　第十章奖惩

　　第六十一条对忠于职守，秉公办事，客观公正,实事求是,有突出贡献的内部审计人员和对揭发检举违反法律法规的有功人员，应给予表扬或奖励。审计室提出奖励建议，经执行董事批准后实施。

　　第六十二条对违反本规定，具有下列情况之一的部门、负责人、直接责任人以及其他相关人员,由审计室提出给予经济处罚或行政处分的建议,报公司有关部门按规定处罚：

　　1、拒绝向内部审计人员提供有关文件、账簿、报表、凭证、资料和证明材料的；

　　2、阻挠内部审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的；

　　3、弄虚作假，隐瞒事实真相的；

　　4、拒不执行审计意见书和审计处理决定的；

　　5、打击报复内部审计工作人员及揭发检举人员的。

　　上述行为,情节严重，构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。

　　第六十三条对违反本规定,具有下列行为之一的内部审计工作人员，经董事长批准给予行政处分或经济处罚：

　　1、滥用职权、弄虚作假,徇私舞弊,牟取私利的；

　　2、玩忽职守，泄露公司机密和被审计单位商业秘密，给公司或被审计单位造成较大经济损失的。

　　上述行为，情节严重，构成犯罪的,应移送司法机关依法追究刑事责任. 第十一章附则

　　第六十四条本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行,本工作规则如与国家法律法规或经合法程序修改后的章程相抵触的，按照国家法律法规和公司章程执行,并立即修订，报董事会审议通过. 第六十五条本制度自董事会通过之日起施行.

内部审计工作制度3

　　第一章　总则

　　第一条为建立健全学校内部审计制度，规范学校内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《湖南省内部审计办法》和《湖南省教育系统内部审计工作实施办法》等法律法规，结合学校实际，制定本规定。

　　第二条本规定所称内部审计，是指学校内部审计机构和人员依照国家法律、法规和学校的规章制度，对学校及所属单位和部门的财务收支，经济活动的真实性、合法性和效益性以及内部控制的适当性、合法性和有效性，进行独立监督、评价的行为。

　　第三条学校定期研究、部署和检查审计工作，听取审计工作汇报，及时审批审计工作年度计划、审计报告、审计决定，督促审计意见和审计建议的执行。

　　第四条学校内部审计业务及审计委托事项归口审计处统一管理。

　　第二章　机构和人员

　　第五条学校按照职责分明、科学管理和审计独立性的原则设置审计处，实施内部审计工作。审计处在校长的领导下依法开展工作，对校长负责并报告工作。同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

　　第六条学校保障内部审计工作所必需的专职人员编制，配备具有经济、管理、法律、工程、计算机等专业背景和专业资格的审计人员。根据工作需要，可聘请特约审计人员和兼职审计人员，面向社会招录审计专业技术人员。

　　第七条审计机构变动及主要负责人变更，应当事先征求上级主管部门内部审计机构的意见。

　　第八条审计处应建立健全学校内部审计工作的各项管理制度和工作程序，努力提高审计质量和工作效率，充分发挥审计工作在学校发展中的监督和保障作用。

　　第九条审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和职业道德规范，做到依法审计，忠于职守，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。审计人员不得兼任或从事可能影响其依法依规履行职责的经营管理或财务工作。

　　第十条审计人员办理审计事项，如遇与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当申请回避。审计人员的回避，由审计处负责人决定;审计处负责人的回避，由校长决定。

　　第十一条学校应为内部审计工作的开展提供经费保证和必要的工作条件。审计人员应当按照国家有关规定，参加岗位资格培训和后续教育。

　　第十二条审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

　　第三章职责和权限

　　第十三条审计处对下列事项进行审计和开展专项审计调查：

　　(一)财务收支及有关经济活动情况;

　　(二)财务预算编制、执行和决算情况;

　　(三)各类资金的管理和使用情况;

　　(四)专项资金的筹措、拨付、管理和使用情况;

　　(五)物资、服务的采购，固定资产的管理、使用、处置及其效益性情况;

　　(六)基本建设、修缮工程项目;

　　(七)对外投资项目及合作项目情况;

　　(八)内部控制制度的健全、有效及风险管理情况;

　　(九)干部管理权限内的相关领导干部任期经济责任履职情况;

　　(十)经济合同(协议)的签订及其执行情况;

　　(十一)法律法规规定和校长交办的其他审计事项。

　　以上审计事项，必要时可以进行延伸审计。

　　第十四条审计处应根据审计情况，对一些共性、倾向性问题进行专项审计调查，提出加强内部管理的意见和建议，在职责范围内为学校所属单位和部门提供审计咨询服务。

　　第十五条审计处根据工作需要，经校长批准，可以委托社会机构对有关事项进行审计，或者与社会审计机构合作实施有关审计事项，并负责对委托审计事项进行质量控制和业务考评。

　　第十六条审计处在履行职责时，具有下列主要权限：

　　(一)根据审计工作的需要，要求有关单位、部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料等;

　　(二)要求被审计单位、部门或者被审计对象及时提供真实、完整的.与审计事项相关的资料;

　　(三)参加学校有关会议、召开与审计事项有关的会议;参加或者列席学校及所属单位和部门的重大投资、资产处置、财务收支预算与决算、财经工作及其他重大经营管理决策的相关会议;

　　(四)参与研究制定有关的规章制度，起草学校内部审计规章制度;

　　(五)对审计涉及的有关事项，向有关单位、部门和人员进行调查和询问，获取有关文件、资料等证明材料;

　　(六)审查会计凭证、账簿等财务和会计资料，检查资金和财产及相关经济活动资料，检查有关计算机系统及其电子数据和资料，勘察现场，核实实物;

　　(七)对工程项目进行预算、结算、竣工决算审计，检查合同、招投标资料以及被审计单位或被审计对象提供的其它审计资料，并要求配合进行现场勘查、测量等;

　　(八)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定并报告学校主要负责人;

　　(九)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报告以及经济活动有关的资料或资产，报经校长批准，有权采取暂时封存的措施;

　　(十)对违反国家法律法规及学校规章制度的行为，在职权范围内提出处理的建议;对审计发现的重大违法违纪案件线索，除对审计事项作出评价、出具审计意见书外，还应出具审计移送处理建议书，依法向纪检监察机关或司法部门提出处理、处罚的建议;

　　(十一)对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位、部门和个人提出表彰、奖励的建议;

　　(十二)对审计报告的执行情况进行检查、督办或后续审计;

　　(十三)法律、法规和规章规定的其他权限。

　　第十七条审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会审计机构的审计结果;学校内部审计结果经校长批准同意后，可提供给有关部门。

　　第四章工作程序

　　第十八条审计处根据学校工作部署和上级内部审计机构的指导意见，制定年度审计工作计划，报校长批准后组织实施;校领导交办的临时审计任务，由校长签发审计指令后组织实施。

　　第十九条审计处实施审计前应组成审计组，在调研的基础上确定审计重点，编制审计方案，并在实施审计前3日向被审计对象送达审计通知书。

　　第二十条审计人员实施审计，需进行必要的调查，取得有关证明材料，做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计人员实施审计调查时应不少于2人。

　　第二十一条审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象意见。被审计对象应当自接到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期则视为无异议。审计组应当核实、研究被审计对象对审计报告的意见，必要时修改审计报告。

　　第二十二条审计处负责人对审计报告进行审核后，报校长审批。经校长批准的审计文件，由审计处及时送达被审计对象，同时抄送有关单位或部门。

　　第二十三条审计文件送达被审计单位后，被审计对象要切实做好审计整改工作。被审计单位、部门或项目的主要负责人为审计整改第一责任人，对审计发现的问题和提出的审计建议，应负责组织制定整改方案，在限定期限内整改落实，并在审计规定的时限内将执行情况书面报告审计处。

　　第二十四条审计处对重要审计事项进行后续审计，检查被审计对象执行审计文件的情况，以及对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。审计处将后续审计的情况以书面报告的形式提交学校。

　　第二十五条审计结果要按照有利于问题整改、规范管理、促进发展的原则，经校长批准后，可在校内进行通报或在一定范围内公开。审计结果及其整改情况将作为对有关单位、部门和人员考核、奖惩的重要依据。

　　第二十六条审计事项结束后，审计处应按照有关规定建立和管理审计档案。

　　第五章责任追究

　　第二十七条违反本规定，有下列行为之一的单位、部门或个人，审计处可根据情节轻重提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，报学校主要负责人处理：

　　(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

　　(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

　　(三)转移、隐匿违法所得的财产的;

　　(四)弄虚作假，隐瞒事实真相的;

　　(五)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的;

　　(六)拒不执行审计意见和建议的;

　　(七)报复陷害审计人员和检举人的。

　　以上行为构成犯罪的，按程序移交司法机关处理。

　　第二十八条违反本规定，有下列行为之一的审计人员，学校应根据情节轻重，进行通报批评或者给予党纪、政纪处分，情节严重构成犯罪的，移交司法机关依法处理：

　　(一)利用职权，谋取私利的;

　　(二)弄虚作假，徇私舞弊的;

　　(三)玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的;

　　(四)泄露国家秘密的;

　　(五)其他违反法律法规和规章的情形。

　　第六章　附则

　　第二十九条本规定由学校审计处负责解释。

　　第三十条本规定自发布之日起施行。原《中南林业科技大学审计工作规定》(〔20xx〕97号)同时废止。

内部审计工作制度4

　　第一章、总则

　　第一条、为加强内部审计工作，规范内部审计行为，建立健全内部审计规章，提高管理水平和经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和其他有关法律、法规，结合、XX、街道实际，制定本制度。

　　第二条、本制度所称的内部审计是XX街道实施内部经济监督，依法检查会计账目及相关资产和村居及部门运行状况，监督财务收支真实性、合法性、效益性的活动。办事处依法实行内部审计制度，以加强内部控制管理和监督，遵守国家财经法规，维护合法权益，促进改善社会稳步发展。

　　第三条、本制度对、XX、街道审计机构的审计人员、审计对象和职责权限、审计工作基本程序、附则等方面的内容进行了规范，是办事处开展审计管理工作的依据和标准。

　　第四条、本制度适用于、XX、街道各居委会（集体经济、合作社）、办事处下属各部门、各单位的审计工作。

　　第二章、内审机构和内审人员

　　第五条、成立、XX、街道内部审计工作领导小组及办公室（下称“办事处内审工作领导小组”），办事处内审工作领导小组作为审计工作的领导机构，负责组织实施办事处范围内的审计工作，指导、监督审计工作，依照国家法律、法规和有关政策规定，对各居委会及办事处下属各部门、各单位的财政、财务收支、资产负债和有关经济活动以及财务的真实性、合法性进行检查和评价。办事处内审工作领导小组办公室负责审计执行和具体业务操作。涉及到具体审计项目，领导小组办公室抽调专人组成审计项目组。

　　第六条、审计工作在办事处领导下独立开展，行使审计职权，并对其负责。

　　审计人员依法独立行使审计监督权，与其他职能部门保持相对独立性，不受其他部门、社会团体和个人的干涉。

　　根据工作所需，可以在授权下委托社会审计机构或者与社会审计机构合作开展审计工作。

　　第七条、审计人员应相对稳定，为符合审计工作要求的专职或者兼职人员。

　　第八条、审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业知识和业务技能，专职人员要具有审计上岗证书，并积极参加相关审计机构组织的业务技术培训及其他教育培训活动，其中每年至少参加一次审计教育培训。

　　第九条、审计人员应当依照法律法规及办事处有关制度审计，忠于职守、坚持原则，做到独立客观、廉洁奉公、保守秘密。

　　审计人员不得兼任或者从事可能影响其依法履行职责的经营管理或者财务工作；与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当遵守有关回避规定；对其在执行职务过程中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密义务。

　　第十条、审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复。

　　第三章、内审职责

　　第十一条、办事处内审工作领导小组对下列单位的财政、财务收支和有关经济活动进行审计监督：

　　（一）本街道下属各部门、各单位；

　　（二）办事处所属各居委会及下属集体经济组织；

　　（三）上级审计机关授权审计的有关单位。

　　第十二条、镇内审工作领导小组对下列事项进行审计监督：

　　（一）对办事处下属独立核算的各类企事业单位财务收支情况及其相关的经济活动进行财务审计或配合中介机构进行审计；

　　（二）对办事处财政下拨的专项资金或上级通过办事处下拨的专项资金管理使用情况审计；

　　（三）对办事处组织实施的财政专项资金建设项目的财务决算审计；

　　（四）对下属部门的经济活动及个人报酬情况进行内部审计监督。

　　（五）对办事处及所属单位的内部控制、风险管理进行审计和对重大经济合同签订的规范性进行审核；

　　（六）配合中介机构对办事处及下属单位实施的、50、万元以下的小额投资项目的工程竣工决算进行审计；

　　（七）对办事处组织实施的、200、万元以下的小额公共资源交易项目的预算进行审核；

　　（八）对办事处组织实施的、50、万元以上办事处投资项目的工程竣工决算资料初审和报送；

　　（九）对办事处组织实施的重大办事处投资项目的跟踪审计事项进行组织管理：

　　（十）办事处或者县审计局交办的其他审计事项。

　　第四章、内审的权限

　　第十三条、内审工作领导小组和内部审计人员有权依法检查被审计单位审计期间内所有有关经营管理的财务、资料，包括：

　　（一）要求被审计对象按时提供有关财政，财务收支计划，预算执行情况，决算，会计账簿、凭证、报表及相关经济活动的资料和电子数据；

　　（二）检查有关财政、财务收支或者相关经济活动的全部业务合同、协议、契约和计算机系统及其电子数据，现场清查、盘点与审计事项有关的全部实物资产和有价证券等；

　　（三）就审计事项的有关问题向被审计单位和个人调查取证；

　　（四）对需要相关业务部门的专业技术人员配合进行的内控流程记录和测试工作，有权要求相关业务部门负责人指派专人协助内部审计工作。被审单位应对评价过程中发现的内控缺陷进行完整记录和报告，及时与内审工作领导小组沟通，并提出解决方案和实施改善措施；

　　（五）要求被审单位有关责任人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料。

　　（六）对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的部门或个人，经主管审计负责人批准，可采取封存有关账册、冻结资产等必要的临时应急措施，并提出追究有关人员责任的建议；

　　（七）对正在进行的严重违反国家财经法规和公司规章制度及损害公司利益的行为，经主管审计负责人批准后，有权做出临时制止决定，并提出纠正处理的意见及改进建议；

　　（八）审计人员发现被审计单位规章制度和管理存在缺陷，应向被审计单位提出改进管理、提高效益的合理化建议；

　　（九）向办事处反映日常工作中发现的其他情况。

　　第十四条、XX、街道办事处在管理权限范围内，授权内审工作领导小组作出下列处理：

　　（一）责令退还非法所得；

　　（二）责令限期缴纳应当上缴的收入，因拒不缴纳，依法给予处理；

　　（三）责令被审计单位限期调整账务；追缴被审计单位或个人违法违规所得和被侵占的资产；

　　（四）对违反财经法律、法规有关规定的行为予以制止，提出处理建议，对造成重大经济损失的居委会(集体经济组织)和个人追究法律责任；对遵守财经法律、法规，经济效益显著的单位和个人，提出表彰和奖励的建议；对经济管理中存在的问题提出意见与建议；

　　（五）经相关负责人或者权力机构批准，内审工作领导小组成员有权对重大紧急事项有关财政、财务收支或者相关经济活动的'资料予以暂时封存或申请其他部门采限保全措施后报相关领导。

　　第五章、内审工作基本程序

　　第十五条、审计工作计划：内审工作领导小组应当制定年度审计工作计划，根据年度审计工作计划确定审计项目，组成审计组，指定审计项目审计组组长和组员。

　　第十六条、审计方案及审计通知书：根据被审单位具体情况，审计组制定审计项目实施方案，经内审工作领导小组批准后组织实施。内审工作领导小组在实施审计前将审计通知书送达被审计对象。

　　第十七条、实施审计：审计人员进驻被审计单位后，被审计单位应当配合，并提供必要的工作条件。审计组通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，取得加盖单位公章的证明材料，并形成审计记录单。审计组就有关事项应征求被审计对象的意见，被审计对象应当按照审计组的要求反馈意见，并形成审计签证单。

　　第十八条、审计报告：被审单位应按审计报告及时做出处理，并在审计报告规定时间内将处理结果报告内审工作领导小组和审计组。对审计意见和决定有异议，可以向、XX、街道党工委、办事处作出汇报。

　　第十九条、审计档案：审计工作完成后，审计组应当对办理的审计事项，整理审计资料、装订成册，形成审计档案，按照规定管理。

　　第二十条、后续审计：内审工作领导小组在必要时应当开展后续审计，一般在审计决定下达执行一定时期后进行，检查审计报告的执行情况，并及时向办事处作出汇报。

　　第六章、内审备案制度

　　第二十一条、内审工作领导小组应及时向泗洪县审计局报送由办事处主要负责人签发的年度审计项目计划和调整计划，年度工作总结等材料必须按时上报，审计报告应及时上报泗洪县审计局备案。

　　第二十二条、内审工作领导小组相关内部审计人员，在每年年初应将上年度所有审计项目的资料收集整理、汇编成册、装订在案。

　　第七章、罚、则

　　第二十三条、对违反本制度，有下列行为之一的被审计单位和个人，由办事处根据情节轻重给予行政处分、经济处罚，或提请有关部门处理：

　　（一）拒绝向审计人员提供有关文件、账簿、报表、凭证、资料和证明材料的；

　　（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

　　（三）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

　　（四）拒不执行审计意见书和审计处理决定的；