当前位置：好文网>实用文>制度>财务规章制度

财务规章制度

财务规章制度（通用15篇）

　　在当今社会生活中，很多场合都离不了制度，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。想学习拟定制度却不知道该请教谁？下面是小编帮大家整理的财务规章制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

财务规章制度（通用15篇）

　　财务规章制度 1

　　第一条财务处内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵循机构分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离的基本原则。

　　第二条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。

　　第三条财务公章由会计科科长保管，校长私章、财务处处长私章和出纳员私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。

　　第四条各种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入保险柜。

　　第五条所有银行结算凭证，由会计科和结算部统一购置，支票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。

　　第六条按规定填写或打印银行现金支票、转帐支票。存根与票面内容完全一致。由持章人审核后盖章，裁下存根,将支票交给出纳员办理。支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。

　　第七条作废支票由出纳员交科长审核后进行备查登记，月末钉在最后一张记帐凭证后面，归档保管。

　　第八条所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单（输机）后，交由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务，在记帐凭证上要注明原始凭证字号。

　　第九条出纳员应逐日逐笔登记现金日记帐与银行存款日记帐，并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。

　　第十条出纳员无权编制或更改记帐凭证，无权勾对银行帐，无权编制"银行存款余额调节表"。

　　第十一条会计科和结算部指定专人负责银行帐的`勾对并编制"银行存款余额调节表"，并于每月10日前将上月调节表交科长审阅；对于未达帐项必须及时到银行查询并向科长报告。

　　第十二条严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行，会计科可与结算部联合办理现金送存业务。

　　第十三条大额存单由科长登记备查簿并负责保存；到期前应向处长报告，需要转存的应及时办理转存。

　　第十四条科长要不定期抽查库存现金限额的执行、帐款是否一致、对帐是否及时等现金管理条例的落实情况。

　　第十五条当日凭证当日复核，科长应按顺序号逐一复核当日记帐凭证；发现差错，及时通知记帐(输机)人员按规定方法予以更正，并再次复核更正后的凭证；复核后的凭证方可登记机内帐簿。输机人员和复核人员须在凭证上签字盖章。

　　第十六条对计算机上机操作密码要严格管理，机房维护人员定期更换密码，严禁未经授权人员操作会计软件。由专人保存上机操作记录。

　　第十七条会计科和结算部工作人员应避免接触与本人工作无关的资产。非财务处工作人员严禁进入会计科和结算部的柜台内。

　　第十八条会计人员应严格执行《中央财经大学财会档案管理办法》，及时整理、装订各类凭证、帐簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后交档案室保管；未经保管人员同意，任何人不得随意查阅会计档案；如需查阅已归档的会计资料，必须由两人以上同时进行，并确保会计资料的完整性。

　　第十九条本制度解释权在财务处。

　　财务规章制度 2

　　第一条为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

　　第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　第四条公司及公司下属项目部的财务工作，都必须执行本制度。

　　第五条公司设置独立的财务机构财务部，根据业务工作需要配备必要的专职财务人员：会计员、出纳员。

　　第六条财务人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账报账做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

　　第七条各级领导必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。

　　第八条财务人员办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。没有主管领导审批签字的一律拒绝付款。

　　第九条财务人调动工作或因故离职的，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。

　　会计人员岗位职责

　　1、根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。

　　2、在总经理的.领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐。

　　3、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表和利润分配核算工作。

　　4、根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

　　5、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。

　　6、负责公司确税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

　　7、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

　　8、主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。

　　9、协助做好部门内务工作，临时交办的其他任务。

　　出纳员岗位职责

　　1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司总经理和会计审核无误的原始凭证进行复核办理款项收付工作，并加盖“收、付讫”戳记。

　　2、及时、准确、逐笔登记现金帐及银行存款账，按时结出余额，并做到账实相符。

　　3、妥善保管支票、收据、发票及印章。严格按照规定用途使用，并专设登记簿，依序登记备查。

　　4、经常核对银行、帐面发生额及余额。每月编制银行存款余额调节表，清理未达帐项，发生差错及时核对，查明原因，做到月末后发生额和帐面余额与银行对账单相符。

　　5、熟练掌握银行结算规定和各种收付款方式，认真填制各种银行凭证，根据审核无误的银行记帐凭证，及时登记银行日记帐。

　　6、完成领导交办的其他工作。

　　财务规章制度 3

　　第一章总则

　　第一条为了进一步规范我校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合我校实际制定本制度。

　　第二条我校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持量入为出，勤俭办学；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

　　第三条我校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全的规章制度；加强资产管理，保证资产安全完整；核算、监督学校经济活动，防范财务风险。

　　第二章财务管理

　　第四条学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。

　　第五条学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。财务人员应具备会计从业资格证，人员要保持相当的稳定，不得随意撤换和调动。

　　第六条学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。

　　第三章预算管理

　　第七条学校预算根据财政部门要求编制收入和支出预算。

　　第八条预算编制原则

　　预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则，不得赤字预算。

　　第九条学校收入除财政部门支付给教职工的工资、离退休经费和基建拨款外，财政部门还按工资总额的2.5%拨入福利费，按学校学生人数核拨上级补助收入，另外学校按物价部门核定的标准收取预算外收入，其它收入按上一年度的实际收入积极稳妥地逐项测算编制。支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。

　　第十条学校将编制的预算报财政部门审核批复后，按财政部门下达的预算通知严格执行。

　　第十一条学校决算根据学校预算执行结果编制真实、准确的年度报告。

　　第四章收入管理

　　第十二条学校收入包括：

　　（一）财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括工资、福利、离退休经费、基建拨款等。

　　（二）事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。包括学费、住宿费。

　　（三）上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。包括财政部门按学生人数拨给学校的补助收入。

　　（四）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入等。

　　第十三条学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。

　　第十四条学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，财务部门应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

　　第五章支出管理

　　第十五条学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费，保证专款专用。

　　第十六条学校支出包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出、其它资本性支出、结转自筹基建支出等。

　　工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出等。

　　商品和服务支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费等。

　　对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房公积金、助学金和其他补助支出等。

　　其他资本性支出主要包括办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、大型修缮支出等。

　　第十七条学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

　　第十八条学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。学校应当加强支出管理，基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。

　　第十九条学校新建工程项目和校舍维修改造项目应当按照有关部门的规定办理各项手续。严格执行工程预算和竣工决算审计制度。组织教职工外出参观考察等活动，必须报经教育局批准，否则不予办理支出。

　　第二十条学校严格遵守税收法律、法规，所有应税项目的税金都应足额申报、缴纳，不得少缴或者不缴。认真履行个人所得税的代扣代缴义务。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报。在运用会计科目进行财务核算时，应严格按规定的会计科目进行分类核算，不得增、删会计科目，不得自拟会计科目或串科目核算支出目。

　　第二十一条学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

　　第二十二条学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

　　第二十三条学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

　　第六章结算管理

　　第二十四条学校结余应按规定结转下一会计年度使用。

　　第七章资产管理

　　第二十五条资产是学校占有或者使用的.能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。各类资产应按《中小学财务制度》规定进行管理，包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

　　第二十六条固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。学校必须设立固定资产明细账和台账，建立健全实物资产收发登记制度，及时清理债权，定期组织清查盘点各类资产。

　　第二十七条学校固定资产的报废和转让按规定程序办理。

　　第八章负债管理

　　第二十八条学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理，并按规定办理结算。有计划的偿还，学校不得擅自举新债运行。

　　第九章核算程序

　　第二十九条学校按《事业单位会计准则》、《中小学校会计制度》的相关规定设立账薄，核算学校发生的经济事项。

　　第三十条报账规定

　　（一）报账程序报销单据应由经办人、部门负责人签字，证实该业务的发生，分管财务校长审批，单位价值2000元以上由校长审批。

　　（二）报账手续加强对学校财务支出管理，规范财务支出行为，提高资金使用效益。财务审核侧重于支出的合理性和必要性，支出发票的合法性以及支出手续的完备性。每月支出控制在当月计划范围之类，否则不予审核入账。各项支出经核算中心审核并加盖“审核”印章后方可正式入账。做到日清月结。定期提供财务报表。每月终了应及时对账，定期不定期对备用金进行实地盘点，做到账实相符。

　　（三）票据要求

　　1、票据正规：外来凭证必须是正规发票或正规收据。

　　2、内容清楚：应写明商品和服务的品名、数量、单价、金额，不能只写大类。

　　3、要素齐全：包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额，填制人签名，填制单位公章。

　　4、审批手续齐全：按规定程序签批。

　　5、无涂改现象：随意涂改原始凭证视为无效凭证。

　　6、按规定用途使用：每种票据必须按规定用途使用，未按规定使用的票据视为无效票据，不得入账。

　　（四）其他各种报销凭证反应的事项必须具有真实性、合法性、合规性。符合各项法规制度，并接受相关职能部门的监督检查。

　　1、对超过500元以上的支出应提供附件加以说明。外出学习考察参观等应提供领导批准的文件或通知作为报账附件。招待费支出要附就餐通知单、菜单。交通费支出附用车通知单。

　　2、经济业务发生后应于30日内取得会计凭证，办理报账手续。无故拖延不报的不予报销，由经办人自行负责。

　　第十章财务监督

　　第三十一条学校财务管理实行“校长负责制”，校长对所有的财务活动承担直接管理人员责任。

　　第三十二条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。学校财务接受同级及上级财政、审计部门的监督。如实提供会计资料和有关情况，建立健全各项财务管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守财政规章制度和财经纪律。

　　第三十三条财务人员有权按《会计法》及本办法的相关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为及时提出意见，并向上级主管部门和其他有关部门反应。

　　第十一章会计档案和会计交接

　　第三十四条会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、年度预决算和重要的经济合同等会计资料。

　　第三十五条学校财务部门按照会计档案管理办法的规定，进行定期归集，审查，核定，整理立卷，编制目录，装订成册，确定专人妥善保管，以防止丢失损坏。

　　第三十六条财务人员因工作调动或其他原因离职时，必须办理交接手续，未办清交接手续不得调动或离职。财务人员交接应由单位领导和主管部门派人监交。

　　第三十七条账卡物经核对无误后由移交人员负责编制移交清册，一式三份，分别由移交人、接交人、监交人签字，交接双方部门负责人存档一份。更换财产管理人员一般不需要更换固定资产账簿，由移交人在固定资产账薄上加盖个人印章，以分清责任，接管人可以继续使用。

　　年终收入执行数不含上年结转和结余收入数。

　　1、支出预算完成率=年终支出执行数÷（年初支出预算数±年中支出预算调整数）×100%年终支出执行数不含上年结转和结余支出数。

　　2、人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量中小学校事业支出结构。计算公式为：

　　人员支出比率=人员支出÷事业支出×100%

　　公用支出比率=公用支出÷事业支出×100%

　　3、生均事业支出、生均公用支出，衡量中小学校按照实际在校生人数平均的事业支出、公用支出水平。计算公式为：

　　生均事业支出=事业支出÷实际在校生人数

　　生均公用支出=公用支出÷实际在校生人数

　　4、资产负债率，衡量中小学校利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：

　　资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

　　财务规章制度 4

　　一、总则

　　1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关各部门总监的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权，财务规章制度。

　　2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　　二、财务工作岗位职责

　　（一）财务总监职责

　　1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4、其他相关工作。

　　（二）财务主管职责

　　1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　12、完成领导交办的其他工作。

　　（三）会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的`填报；

　　3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

　　4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　（四）出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　三、现金管理制度

　　1、所有现金收支由公司出纳负责。

　　2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

　　3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

　　4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

　　6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　四、支票管理

　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

　　2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

　　3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

　　4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理签字后出纳方可开出。

　　5、所开出支票必须填写收款单位名称。

　　6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　五、印鉴的保管

　　1、银行印鉴必须分人保管。

　　2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务总监和出纳负责保管。

　　六、现金、银行存款的盘查

　　1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

　　2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

　　3、其它依据相关会计制度及法规执行。

　　财务规章制度 5

　　第一章总则

　　第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章财务管理的基础工作

　　第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

　　第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

　　第三章资本金和负债管理

　　第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

　　第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

　　第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四章流动资産管理

　　第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

　　第五章长期资産管理

　　第二十五条长期投资的`管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

　　第二十六条固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：

　　①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；

　　②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

　　第二十七条固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。

　　第二十八条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：

　　（一）房屋、营业用房 30年

　　（二）通讯设备、交通运输设备 3年

　　（三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年

　　（四）电器设备、安全保卫设备 3年

　　第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。

　　第三十条对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。

　　第三十一条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。

　　第三十二条递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

　　第六章收入管理

　　第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

　　第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

　　第七章成本费用管理

　　第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

　　（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　　（三）固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。

　　（四）摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。

　　（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

　　（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

　　第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。

　　第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利润及利润分配管理

　　第四十条公司营业利润＝营业收入营业税金及附加营业支出

　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入营业外支出

　　（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

　　（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

　　（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

　　第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：

　　（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

　　（二）弭补公司以前年度亏损；

　　（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。

　　（四）提取公积金、公益金按税後利润的5％计提，主要用於公司的职工集体福利支出。

　　（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

　　第九章财务报告与财务分析

　　第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

　　第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

　　（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

　　（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。

　　第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关部门的决策提供依据。

　　第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：

　　①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；

　　②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

　　第十章会计电算化

　　第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

　　第四十七条财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。

　　第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。

　　第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。

　　第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧ic卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

　　第十一章附则

　　第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。

　　第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。

　　财务规章制度 6

　　1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的`会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

　　3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

　　4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

　　财务规章制度 7

　　一、财务管理科岗位职责

　　（一）科长岗位

　　1、组织、管理行政事务

　　2、保证本科日常工作正常运行

　　3、配置和调整科内业务技术岗位应岗人员，并报处备案

　　4、对本人承担的业务技术岗位负责

　　5、对本科应岗人员进行考勤和考核

　　6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总结

　　（二）预算管理岗位

　　1、年末根据上级主管部门下达的预算指标，结合学校事业发展需要，编制下年预算（一上、二上）

　　2、年末开展调查研究，向有关部门征求对下年预算安排的意见，并进行分析，为校内预算做准备。

　　3、根据学校批准的方案，下达年度预算各项指标

　　4、定期进行预算执行情况分析，编制内部管理财务报告

　　5、定期向各部门提供指标余额明细表，对超支单位应及时通知并停止报销费用

　　（二）二级单位管理岗位

　　1、负责按照学校对各院系内部分配政策和资金结算要求，指导和监督二级单位的财务管理和会计核算。

　　2、负责监督校内资金结算按期办理，确保当年收入的实现，并做好辅助账的纪录。

　　3、负责监督后勤部门履行协议，保证及时足额上缴收入。

　　（三）票据管理岗位

　　1、负责发票、收据购买、领用及核销登记工作

　　2、负责办理收费许可证的年检、收费项目的申报、票据的年检等工作。

　　3、负责审核校内收费项目。

　　二、综合管理科岗位职责

　　（一）科长岗位

　　1、组织、管理本科行政事务

　　2、保证本科日常工作正常运行

　　3、配置及调整科内业务技术岗位应岗人员，并报处备案

　　4、对本人承担的业务技术岗位工作负责

　　5、对本科应岗人员进行考勤和考核

　　6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总结

　　（二）文书、档案岗位

　　1、负责日常文件收发登记，传递和管理工作及处内报刊、资料及信件的投寄工作

　　2、负责统一领用处内办公用品

　　3、建立文件档案，编写文件索引，保证文件安全，保守文件秘密

　　4、负责会计档案的管理，保管、移交和院内外查询

　　（二）综合管理岗位

　　1、负责税收、物价、财务检查和审计等接待工作

　　2、负责全校财务岗位会计证的核发，配合人事部门做好财会岗位人员配备及业务培训

　　3、其他交办的工作

　　三、会计核算科岗位职责

　　（一）科长岗位

　　1、组织、管理本科行政事务

　　2、保证本科日常工作正常运行

　　3、配置调整科内业务技术岗位应岗人员，并报处备案

　　4、对本人承担的业务技术岗位工作负责

　　5、对本科应岗人员的工作进行考勤和考核

　　6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总结

　　（二）出纳岗位

　　1、严格执行库存现金限额

　　2、审核现金收支凭证，每日登记现金日记帐，并与电算化数据核对相符

　　3、保证现金安全，防止收付差错

　　4、每日盘点库存现金，日清日结

　　5、严格遵守银行结算纪律

　　6、严格审核银行结算凭证，处理银行往来业务

　　7、每日序时手工登记“银行存款日记帐”

　　8、随时掌握银行存款余额，不签发空头支票，不准将银行帐户对外出借，为别的单位或个人办理结算，套取现金

　　9、保管好现金、有价证券、收据、保险柜密码、印鉴、支票等

　　10、妥善保管收付款凭证，及时传递

　　（二）审核制单岗位

　　1、按照国家各项财经制度及学校各项经费报销办法等规定，严格审核各项经费收支业务的原始凭证是否真实合法、合理，对不符合规定或手续不全的凭证，应退回经办人员补办手续或拒绝支付。

　　2、对审核无误的原始凭证，按规定的会计制度及电算化软件的要求，选择正确的会计科目，及时输入电脑，打印出记帐凭证，并签字负责。发现差错，按会计制度的有关规定及时更正。

　　3、分清每一笔经济业务的经费来源，并根据学校内部财务管理的要求，对发生的支出，及时核减经费指标，结出经费结余数，杜绝超支现象的发生。

　　4、各项现金、银行结算单据及内部转帐单据尽量在当日处理完毕，及时递交出纳，任何人不得将已编好的记帐凭证带走，以免影响帐目的及时处理。

　　5、对各类往来款项，要按月核对清理，及时进行催收或结付，定期将呆帐、死帐情况向学校领导汇报，经批准后及时按规定作出处理。

　　6、负责固定资产、材料的管理，做好财产物资帐目的登记，年终余额要与财产物资管理部门核对相符，保证帐、卡、物相一致。

　　7、负责外汇计划的申报，外汇收支的管理，编制外汇决算。

　　8、按月勾对银行帐并编制“银行存款余额调节表”。

　　9、配合财务管理科积极催收校内应交收入。

　　10、协助财务管理科进行部门指标控制。

　　（三）复核、报表岗位

　　1、全面熟悉和掌握财务计划、财经法规、各种规章制度以及各帐户的核算内容和核算标准。

　　2、按序号逐一复核记帐凭证及所附原始凭证，确保原始凭证正确无误，并对所复核的凭证签章负责。

　　3、核对电脑输入输出的.数据并及时处理差错。

　　4、定期和不定期抽查现金和银行存款，确保资金安全完整。

　　5、审核各月的会计帐表，确保帐帐、帐表之间有关数字的一致性。

　　6、年末组织会计决算，编制决算报表，编写决算说明和财务分析报告。

　　7、保管学校财务公章

　　8、向上级及其他部门报送各种报表

　　（四）工资核算与管理岗位

　　1、上级核定的工资基金计划，会同人事部门严格执行工资基金管理制度，按照规定掌握工资、奖金及各种补贴的支付，分析工资基金的执行情况。

　　2、工资基金台帐，根据人事部门通知，记录教职工人数和工资增减变化情况，按照有关规定审核教职工的各项补贴，并汇总编入工资表。

　　3、微机及时编制打印出工资发放签字总表、明细表、个人工资单等，并于规定日期交出纳签开支票。

　　4、计算工资总额，按规定计提工会经费、职工福利费等。

　　5、解答工资及各项补贴以及个人所得税扣缴情况的问题。

　　（五）奖贷学金岗位

　　1、根据学生处提供的名单编制奖贷学金及各种补贴发放名单清册，每月编制汇总表，定期组织发放。

　　2、根据有关部门通知，随时掌握、调整学生奖贷学金的变动。

　　3、配合学生处作好学生奖贷学金的申请、发放、催收等结算工作。

　　（六）住房资金管理岗位

　　1、对学校在职职工公积金、购房补贴等进行明细核算，汇缴公积金，办理公积金贷款转帐及对减少人员的公积金退款。

　　2、定期打印住房资金对帐单。

　　3、配合房产部门作好售房等工作。

　　（七）学费管理岗位

　　1、建立学生学费软件管理系统，配合校内有关部门催缴学杂费。

　　2、负责与银行及校内有关部门协调每年学杂费的收取方式，提高工作成效。

　　3、负责与学生管理部门配合，做好学生助学贷款、国家奖学金、减免学杂费的等工作。

　　4、负责提供学生欠交学费名单。

　　（八）会计电算化岗位

　　1、负责协调处里所有计算机及会计软件系统的网络运行工作。

　　2、正确及时输入输出会计数据，登记机内帐簿，对打印出的帐簿及报表进行确认。

　　3、复制与保存重要的系统运行程序，备份全部的会计数据与会计档案。

　　4、月终与年末进行结帐并打印相应的会计报表。

　　5、负责电脑、打印机、英特网终端及配套耗材的采购、维修、保养与使用。

　　四、资金结算部岗位职责

　　（一）科长岗位

　　1、组织、管理本科行政事务。

　　2、保证本科日常工作正常运行。

　　3、配置调整科内业务技术岗位人员，并报处备案。

　　4、对本人承担的业务技术岗位工作负责。

　　5、对本科应岗人员的工作进行考勤和考核。

　　6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总结。

　　（二）出纳岗位

　　1、开户单位交存现金时，清点现金并按票面种类整理好后入库。

　　2、开户单位提取现金时，按所提金额清点现金后交给开户单位，并应尽力满足开户单位的票面配比要求。

　　3、每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金。

　　4、每月月底结帐和年底结帐时配合审核制单将盘库的现金数额与帐面的现金余额相核对。

　　（二）会计岗位

　　1、当开户单位办理对外转帐时为开户单位签发对外转帐支票。

　　2、当开户单位收到外部转帐支票时填写银行进帐单交存银行。

　　3、当开户单位向另一开户单位办理内部支付时通过内部转帐支票将款项划至收款单位帐户。

　　4、当开户单位办理对外汇款业务时，填写电汇凭单和邮电手续费单将款项汇出。

　　5、每日终了时依据当天银行业务凭单登记“银行存款日记帐”。

　　6、每日终了时逐笔将当天所有业务输入计算机，并与制单审核的输入相核对。

　　（三）审核制单岗位

　　1、每日终了时将当天业务输入计算机，与会计所输业务核对无误后进行打印日结报表。

　　2、每日终了手工登记“开户单位分户帐”及“利息积数帐”，以备核对。

　　3、每月终了时进行月结，打印月报表，并将当月手工凭证和机制报表装订成册、入盒。

　　4、每季终了时进行结息，打印结息表和利息传票，并将利息记入各单位帐户。

　　5、每年终了时进行年终结帐，打印年结报表，清理当年所有会计凭证并移交财务管理科保管。

　　五、基建财务科岗位职责

　　（一）科长岗位

　　1、组织、管理本科行政事务，保证本科日常工作正常运行。

　　2、配置及调整科内业务技术岗位应岗人员，并报处备案。

　　3、对本人承担的业务技术岗位工作负责。

　　4、对本科应岗人员进行考勤和考核。

　　6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总结。

　　（二）基建会计岗位

　　负责按基本建设项目和来源进行明细核算；建立基建项目付款进度备查簿；按照工程进度和合同审核有关付款单据并计帐；负责定期报送基建报表。

　　（三）基建出纳岗位

　　负责银行支票的领购、保管；负责银行存款的收付业务；负责日记帐的登记，并逐日进行核对。

　　（四）基建财务管理岗位

　　负责每年年初与基建处核实本年度基建计划与投资规模、资金来源与年内进度。保管有关合同、文件和会计档案；负责银行对帐。

　　财务规章制度 8

　　第一条根据《中华人民共和国会计法》（以下简称会计法）、《会计基础工作规范》（以下简称规范）要求，制定财务处内部会计监督制度。

　　第二条学校财务机构（处、科）会计人员对本单位的经济活动进行会计监督。

　　第三条学校财务机构、会计人员进行会计监督的依据是：

　　1、国家财经法律、法规、规章；

　　2、会计法律、法规；国家统一会计制度；国务院有关业务主管部门制定的具体实施办法或补充规定。

　　3、学校单位内部会计管理制度；

　　4、校单位内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。

　　第四条财务人员应对每年制定的财务预算的合理有效性进行监督，并按规定程序上报获得批准；在预算执行中严格审核各项收支情况，对超预算的项目要按规定经主管校长批准方可列支；对大型物资采购要参与招投标过程并严格审核起费用开支情况。

　　第五条财务人员应对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，并予以扣留，及时向财务负责人报告，并追究当事人的责任。对不记载不准确、不完整的原始凭证要予以退回，要求经办人员予以补充、更正。

　　第六条财务机构应依法设置帐簿，帐簿记录应遵照《高等学校会计制度》的规定。会计人员对帐簿记录不真实、不完整、不全面、不准确的事项要及时予以纠正，并定期进行帐目核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符。对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐的行为，应当予以制止和纠正；制止和纠正无效的，应向学校主管领导报告，请求作出处理。

　　第七条财务机构应定期编报财务报告，依法保证报表的真实、准确、完整。对提供虚假会计报告、强令篡改、编造财务报告的行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向学校主管领导报告，请求处理。

　　第八条财务机构应监督财产物资的采购计划的审批制度；物资的验收、领用保管与使用制度；物资的维护、报废和转让等制度。并定期进行实物清查，对帐实帐款不符的情况，应查明原因，按照国家有关规定进行处理；超出财务处职权范围的，应立即向学校主管领导报告，请求处理，以确保公共财产的.安全与完整。

　　第九条财务机构应按照《规范》中的规定对财务收支严把监督关。按照《中央财经大学各项收入管理办法》、《中央财经大学各项支出审核及报销程序》的规定，严格审核各项财务收支的发生情况，确保学校各项收支的合理合法。

　　第十条财务机构应按照《中央财经大学校内部资金管理暂行办法》的有关规定，严格审核和监督校内各单位的财务收支情况，各单位的各项收入来源要合理合法，各项支出手续要齐全，并符合财务制度规定，要求各单位兼职财会人员对本单位的财务收支活动及时入帐，并按期向财务处报送会计报表，财务处定期举办财会培训班，对兼职财会人员进行岗位培训。

　　本办法自颁布之日起执行，财务处有解释权。

　　财务规章制度 9

　　第一章总则

　　为了加强本单位的会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合本单位类型和内部管理的需要，制定本制度。

　　第二章会计人员的基本条件

　　1.配备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。

　　2.应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

　　3.应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。

　　4.遵守本单位的商业秘密，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

　　5.应当按照国家有关规定定期参加会计业务的.培训。

　　第三章会计核算要求

　　1.按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细帐、费用账、现金日记账和银行日记帐等。

　　2.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置帐外账，不得报送虚假会计报表。

　　3.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。

　　4.按照国家统一会计制度的规定，定期结帐，定期编制财务。财务负责人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。

　　第四章会计监督

　　1.会计人员应当对原始凭证进行审核监督。

　　2.会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。

　　3.会计人员应当对财务收支、审批程序进行监督。

　　4.会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正。

　　5.会计人员应当依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、账簿、会计报表和其他会计资料。

　　财务规章制度 10

　　总则

　　第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定

　　第二条公司财务部门的职能是：

　　（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　（四）厉行节约，合理使用资金。

　　（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　（七）完成公司交给的其他工作。

　　第三条公司财务部由会计、出纳等工作人员组成。

　　第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第五条会计主管负责组织本公司的下列工作：

　　（一）编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

　　（四）承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条会计的主要工作职责是：

　　（一）按照国家会计制度的规定记帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

　　（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第七条出纳的主要工作职责是：

　　（一）认真执行现金管理制度。

　　（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　（六）配合会计做好各种帐务处理。

　　（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　财务工作管理

　　第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的'规定。

　　第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

　　第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十四条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十五条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十六条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

　　支票管理

　　第十七条支票必须符合以下要求方能收取

　　（一）不能撕毁，破损或涂改。

　　（二）签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

　　（三）支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

　　第十八条使用支票需由经手人填写“支票领用单”，经部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

　　现金管理

　　第十九条公司可以在下列范围内使用现金：

　　（一）职员工资、津贴、奖金；

　　（二）个人劳务报酬；

　　（三）出差人员必须携带的差旅费；

　　（四）结算起点以下的零星支出；

　　（五）总经理批准的其他开支。

　　第二十条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

　　第二十一条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　第二十二条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第二十三条符合本规定第十九条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　第二十四条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第二十五条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第二十六条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第二十七条各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

　　第二十八条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　会计档案管理

　　第二十九条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第三十一条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第三十二条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　附则

　　第三十三条本规定由总经理负责解释。

　　第三十四条本规定自发布之日起生效。

　　财务规章制度 11

　　第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。

　　第二条会计科目的运用及账户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。

　　第三条凭证统一采用记账凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记账凭证。

　　第四条会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如下：

　　(一)根据审核后的原始凭证填制记账凭证；

　　(二)根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表；

　　(三)根据记账凭证汇总登记总分类账；

　　(四)根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账；

　　(五)根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；

　　(六)月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。

　　记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类账。

　　记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

　　第五条记账规则：

　　(一)记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。

　　(二)登记账簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。

　　(三)记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。

　　(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

　　(五)明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天。

　　(六)每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记帐凭证上划“∨”号。

　　(七)记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

　　(八)记账发生错误，用以下方法更正：

　　1.记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记帐凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

　　2.记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　3.报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记账凭证。

　　(九)红字冲账除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：

　　1.经济业务完成后，发生退回或退出；

　　2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

　　3.账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

　　4.其它必须冲销原记数字的事项。

　　(十)各帐户在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额的账户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”

　　(十一)月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的账户，也可不结总。不需要加计发生额的账户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。

　　(十二)编制会计报表前，必须把总账和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表，后补记账簿。

　　(十三)年度更换新账时，需要结转新年度的`余额，可直接过到新账各该账户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧账的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的账户，划一条余线注销或盖戳注销。

　　第六条结账、对账：

　　(一)结账是结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下：

　　1.在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

　　2.本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。

　　3.在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿，具体方法参见“记账规则”的第11点。

　　(二)对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。具体内容如下：

　　1.账证核对：是指各种账簿(总账、明细分类帐以及现金和银行存款日记账等)的记录与会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账账不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。

　　2.账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金，银行存款日记账相核对，会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。

　　3.账实核对分两类：第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等，要求每季核对一次。

　　财务规章制度 12

　　各位同学，为了提高效率，规范管理，多做事，少犯错。本着对大家利益负责，公平公证的原则，财务组制定如下制度，望共同配合遵守。

　　一、活动经费的收取

　　（一）、汇款方式

　　1、银行转账或网上银行。由各班财务收取后统一交到财务组长处。

　　2、现金收取只针对4月29号临时加入的同学。由各班财务当天收取后统一交到财务组长处。（经手人需签字）

　　（二）、汇款期限

　　同意参加的同学需于4月15 日之前汇款完毕。时间紧迫，希望大家能顾全大局，能为大家的利益着想，尽快汇款。

　　（三）、汇款的确认

　　1、汇款人汇完款后必需及时短信通知收款人（短信应注明：姓名、班级、汇哪个银行、金额、汇款日期），为避免不必要的麻烦，请同学们保管好汇款凭证。

　　2、收款人收到短信后应及时查证是否到账，以短信回复汇款人确认收到。

　　二、款项的支取

　　采购人员、工作人员支取款项应按如下程序

　　1、填写领款单。列明用途，预支金额、领款人签名并留电话。过后要提交所花费项目的发票及清单。（注：对小额花费或确实无法开具发票的项目，让商家开清单也可）。对任何没有单据的花费，财务组将不予认可。

　　2、各工作人员领取的款项金额必需跟实际花费所提供的发票相对应，实行多还少补。

　　3、专款专用，严禁挪做其他跟领款用途不符的项目，或转借给其他领款人用于别的'项目。

　　4、属工作人员提前垫支的款项，应凭相关票据向财务组长报销，并注明相关项目名称，经办人及电话。

　　5、任何报销凭据必需要有工作人员+财务组（卫桂梁）+筹委会人员（谢阳阳，韦立登、韦红波其中之一），三人签字方才有效。

　　6、对紧急的项目，经财务组和筹委会电话沟通后，可特事特办。

　　三、财务报表、

　　聚会结束后，财务组提供财务报表的总账和分类明细账。

　　1、上传群共享公布

　　2、现场公布（时间可能紧，统计及汇总需时间，如有延误望谅解）。

　　四、资金的保管

　　1、现金携带一部分（方便支取）。

　　2、卡携带一部分（大额支付）。

　　3、专人保管

　　五、财务组职责

　　财务组人员只负责资金的收取、支付、保管，不负责使用。任何资金的使用必需由工作人员或采购员申请，相关人员签字。

　　六、监督

　　财务组受筹委会领导和监督。筹委会应安排相关人员配合及监督资金的流向。财务组有义务接受筹委会的质询。

　　财务规章制度 13

　　一、财务制度建设目标：

　　建立高效的财务管理体系和达到完全的财务公开化；

　　二、班费的使用原则：

　　由班主任统一管理，向全班同学和家长负责。做到节约、高效、公开；

　　三、班费的来源：

　　1、领取学校每期每生发放的10元；

　　2、班级活动向学生家长收取的活动或资料费用和接受捐赠的经费；

　　3、本班学生勤工俭学所挣经费（义卖等）。

　　四、班费使用条件：

　　1、以班级为单位的`集体活动；

　　2、以班级为单位购置各种用品；

　　3、以班级名义鼓励个人参与的活动；

　　4、其它凡是为班级而花费的各种费用；

　　五、班费开支审批程序：

　　1、支出50元以下由班主任决定，50元以上由班委会讨论决定；

　　2、采购物品时至少两人，采购人员凭发票到班主任处报销；

　　3、生均10元部分的开支审批由班主任负责，超出生均10元部分的的开支由教育处审核无误批准后报销；

　　六、班级活动费用收支：

　　1、班级组织学校批准的大型活动或购买资料须向学生收取费用时，必须经相关处室批准后报校长室或董事会备案，再和家长委员会商量收取；

　　2、大型活动经费直接由家长委员会管理，剩余部分由家长委员会决定退回或补充班费；

　　3、每年由家长委员会管理的收费项目，上学期不超过二次，下学期不超过一次；

　　4、班级活动经费的收取必须是学生、家长自愿，不得硬性规定和强求。

　　七、财务审计制度：

　　1、定期审计：班费的开支情况，由班委组织进行定期审计，做到查漏补缺、纠正错误。对审计中出现的问题要严肃处理，审计结果附在财务报告后面，没有审计意见的财务报告为无效报告；

　　2、专项审计：外出体验、文艺、科技、体育、读书活动等非学校统发经费部分均列入专项审计，另外，根据反映可能存在的开支问题也列入专项审计。专项审计由总务处组织财会人员进行（必要时邀家长参加），及时公布审计结果；

　　3、离任审计：班主任离任进行工作交换时，在教育处监督下，向新班主任办理移交手续，确保班费管理的连续性；

　　八、财务公开制度：

　　为增强财务开支的逶明度，班费的使用情况每期期末放假公布一次，由班主任公布，并附班委会（或总务处）审计意见，以书面形式存入教育处文档中；

　　九、监督反馈制度：

　　在每次财务开支公开后几天内，随时接受关于任何一笔开支存在问题的反馈，班委会和班主任必须对反映的问题承诺在问题提出24小时内给予答复。

　　十、责任追究：

　　违反上述条例的，根据情节轻重、家长意见大小将扣发当月班主任奖金50元以上直至全部，班主任当月评价作降等处理。

　　财务规章制度 15

　　为了加强财务管理，规范医院的财务行为，提高资金的使用效率，促进医院经济的健康发展，根据相关的财务制度及具体要求，结合本院的实际情况，特制定本制度：

　　一、财务报销票据原始凭证的要求

　　原始单据(发票)的一般要求：

　　1、报销凭证必须是正式发票或财政及税务部门印发的统一收据，圆珠笔或铅笔填写无效。

　　2、发票内容要齐全：单位名称(一律为：赣州市第五人民医院)、日期、品名(必须填写物品及办公用品的具体名称)、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大小写相符。票据不能涂改，一经涂改立即无效。

　　3、印章要齐全，报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖单位财务专用章。发票或收据须在规定的使用有效期内(本年度或前一年度印制的)。

　　4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票(发票上须注明品名、单价、数量)且商品符合财务报销范围。

　　5、各部门按规定领取的加班费、补贴、临时工资、酬金等，均要填制统一付款凭证，按人员造册，注明标准、数量、工作天数，并须相关人员签字。加班费、补贴、绩效工资、酬金等统一由财务科审核，报负责人审批后到财务科报销。

　　6、原始票据遗失的`处理办法：现金结算的要重新取得；非现金结算的，须提供对方单位出具的证明(单据号码、金额、业务内容等)和加盖财务专用章的票据复印件。证明和复印件需本人和单位领导签字。

　　7、因公出差遗失票据的处理方法：遗失单程票的，由本人写出书面情况说明，经同行人员证明和单位领导签字确认。遗失火车票、汽车票的，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销；遗失单程飞机票(乘坐飞机者需批准)，可比照同程火车硬卧票价的标准给予报销。遗失双程票的，将不予报销。

　　二、现金银行结算的要求

　　(一)现金结算的注意事项

　　1、现金报销应符合现金使用范围的管理规定

　　2、凡一次零星采购金额超过5000元(含5000元)，原则上不得用现金结算，均应办理转帐支票(同城)或汇款(异地)进行结算，并应取得对方单位的完整名称、收款银行和银行帐号。

　　3、因公借款及一次报销金额超过1000元者，必须提前1-3天告知财务科，由本人到银行凭财务出具的现金支票提取现金。

　　(二)银行结算注意的事项

　　1、工作人员在当地或到外地购物，应有批准的预算计划，如属固定资产的按固定资产管理实施细则办理各项手续，所持结算凭证为合法凭证方可报销。属政府采购范围内的物品须先办理政府采购手续后方可购买。

　　2、用款部门经办人凭办理好报销手续的发票或暂付款，经审核制单后可直接开具支票、汇票、汇兑。

　　三、往来帐款结算的要求

　　1、出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内(出差回来一个星期内)办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一个月内结算的，应写出书面说明，列明具体归还日期(最长不超过三个月)，由分管领导签字，并经主要领导审核批准。

　　2、零星购物所借备用金，应于购物后三天内到财务科结帐。

　　3、采用转帐支票结算的各类借款，经办人最长须在一周内办理报销帐款手续。

　　4、实行备用金的部门，月末应及时到财务科对帐。

　　5、个人借资管理：职工办理公务或批准外出学习须预借公款，金额在3000元以上的经分管业务的领导审核，再由分管财务的领导批准后财务科预以借支，借款在事项办理后结束后一个月内结清，原则上旧账不清新款不借，3000元以下由个人先垫资再按程序报账。

　　四、财务报销手续及要求

　　(一)财务报销审批权限

　　1、实行"主要领导审批，分管领导审核"制度，所有的财务支出都必须经院领导审批后，方可到财务科办理报销手续。

　　2、报销金额在1000元以上的，由分管领导审核后，再由主要领导审批签字，到财务科办理报销手续。

　　3、报销金额在1000元以下的(含1000元)，由分管财务领导审批签字后，到财务科办理报销手续。

　　(二)财务报销时间

　　1、原则上每星期二、五上午是规定报账时间。

　　2、除规定报账时间外，有紧急事需报账的，按特殊情况特殊处理。

　　(三)财务报销基本手续及要求

　　1、报帐必须是经办人本人携带报销所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据、证明文件等；符合固定资产的还须有固定资产入库单，属政府采购项目的必须有政府采购审批表，外出参加学习、培训的还须有会议通知等。

　　2、票据须分别由经办人、证明人(验收人)、财务科审核人签字，负责人审批。

　　3、报销发票、事业收据时，填写"报销封面"；报销差旅费，填制"差旅费报销单"。报销凭证后所附的有关发票要整齐地粘贴在左上角，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据与封面内容必须一致。

　　4、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用"0"补齐。

　　5、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报帐。

　　(三)具体业务报销手续及要求

　　1、各类人员工资的调整与变动(包括人员变动)均由办公室按国家规定核定，并办理好相关调整审批手续，由办公室签发通知，并由负责人审批后交财务科执行。

　　2、各类补助、津贴按考核分配方案执行，具体由办公室负责造册，并报分管领导审核，主要领导审批，财务科方可发放。

　　3、离退休人员工资由办公室根据政府有关规定办理，变动时需由办公室办理好相关审批手续后，由办公室签发通知，并报分管领导审核，主要领导审批后实施。

　　4、丧葬抚恤费、遗嘱补助费由办公室根据政府有关规定核定，财务科监督执行。

　　5、固定资产的购置，按年度部门预算的安排执行(特例特办)，一律办理政府采购(或政府采购特例)手续，凭政府采购(或政府采购特例)申请表先办理暂付手续，待固定资产交付时，随同政府采购单(或政府采购特例)和购货发票，经分管领导审核，主要领导审批后到财务科办理结算手续。

　　6、差旅费的报销

　　(1)工作人员出差一律由院领导安排批准或办公室凭会议通知安排，一般情况费用由本人先垫付回来后按规定报销，如须大额资金的可按规定办理借款手续，回来后立即结算。

　　(2)出差人员回来后需尽快办理报销手续，用蓝(黑)墨水笔填写"差旅费报销单"，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、负责人的签名，将出差的车票和住宿费发票按规定在"差旅费报销单"后左上角整齐粘贴好，并附出差通知或有关会议通知。

　　(3)出差伙食补助标准不分途中和住勤，每人每天补助标准按有关文件执行。

　　(4)出差一般住宿费标准按有关文件标准执行。

　　(5)市外省内凭分管领导或者主要领导签批的上级通知报账；省外凭主要领导签批的通知或文件报账。

　　7、根据汽车驾驶员出车补助每人每月100元，出差期间补助按其他职工补助标准执行。

　　8、零星维修由总务科统一负责安排，结算时，必须到地税局或建安处开具正式建安发票和工程决算单方可办理报销手续。

　　9、车辆费用的管理

　　实行定点维修和审批制度。制定一家维修企业和车辆对应的4S店为定点单位；1000元以内的维修，由司机填写《维修申请表》，经办公室审签后，报分管财务的领导审批送修，1000元以上的维修报院长审批后送修。报账凭定点修理厂的正式发票按程序签批后转账。

　　10、建设工程支出：未达到公开招标额度的零星工程，经院长办公会通过，均由院招标采购小组审定工程量。

　　工程结束预付款不得超过工程预算的80%，工程项目完工后3万元以下由医院招标小组审定后决算价格，3万元(含)以上须报审计事务所审计后方能办理支付手续，有保证金的待审计合格后退还保证金。

　　财务规章制度 16

　　一、为了规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国农夫专业合作社法》和《农夫专业合作社财务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。

　　二、理事会负责合作社的财务管理工作。

　　三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未安排盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。

　　四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

　　五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节省”的原则，各项支出必需用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。

　　六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在x元以内，由理事长直接审批；xx—xx元，经理事会集体审核后，由理事长审批；xxx元以上及重大项目建设、投资，由社员（代表）大会争论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必需有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的`决议作为依据入账。

　　七、合作社年度收益安排挨次依次是：

　　（1）弥补上年度亏损：

　　（2）计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；

　　（3）向社员进行盈余返还；

　　（4）向投资者分利。

　　八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。

　　九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人供应担保。

　　十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支状况张榜公布于办公地点。每年1月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算状况、盈余安排方案和本年度财务预算方案。

　　十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公正，实行透亮化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（假如有变化，缘由要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

　　十二、合作社要建立社员账户，具体记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。

　　十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。

　　十四、本制度从20xx年xx月xx日起执行。