重大财务支出制度

重大财务支出制度（精选19篇）

　　在发展不断提速的社会中，接触到制度的地方越来越多，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。你所接触过的制度都是什么样子的呢？下面是小编为大家收集的重大财务支出制度，仅供参考，大家一起来看看吧。

　　重大财务支出制度 1

　　为了加强所机关的财务管理，严格经费支出的审批程序，根据国家财政、财务工作的有关规定以及市局的要求，制定本制度。

　　一、经费支出的审批原则

　　各项经费支出，必须依照有关的财经和财务制度的规定，实行一支笔审批，坚持勤俭节约、专款专用、先批后支的原则，对超出预算定额的费用支出，不予审批。

　　二、经费支出的审批权限

　　1、日常办公经费的支出（包括购买办公用品用具等），500元以下的，由需购买部门提出申请，经主管领导批准后，由财务人员执行。

　　2、大额会议费支出，根据财政预算定额标准由财务人员核定会议费支出标准，经主管领导批准后执行。

　　3、各类专项经费的支出，有关部门需列出详细支出科目，经分管所长同意后，由所长批准，由财务人员执行。

　　4、差旅费的支出和一般性的'支出，根据出差单和出差发票，由财务人员审核后报所长批准；确因工作需要超标准的，事前需经所长同意。

　　5、定额内的业务招待费的支出，因工作需要，确需开支的，经所长批准后，由财务人员执行。定额内机动车燃料费、修理费、司机出车补助的支出、房租费、水电费、食堂伙食补助费和修缮费的支出，需由经办人提出，经所长审批后，由财务人员执行。

　　6、办公设备购置费支出，由所需部门负责人提出书面申请，经所长或所长办公会通过后，由财务人员执行。

　　7、职工教育经费支出，包括学费、奖学金及其它有关支出，经所长或所长办公会讨论通过后，由财务人员执行。

　　三，财务报销有关规定

　　1，取得的发票、票据及其他原始单据须以真实交易为基础，票据填写规范准确，项目齐全，字迹清楚，不得涂改。报销票据必须由经办人、部门领导、所长签字后，财务部门才能予以报销。

　　2，所内办公用品和劳保用品采购、保管和发放，由办公室专人负责，各部门可根据工作需要提出采购计划，报办公室审核后统一采购、领用。对所内办公用发生的电话费、水电费、煤气费、食堂补助等由办公室集中支付。

　　3，机动车消耗费用支出，由办公室专人统一管理。车辆保险费、检车费等由财务部门统一支付；汽油款和过路费据实予以报销；车辆维修需由司机提出申请，注明维修项目，经办审核签字后，方可进行修理，支付维修费用；购买车用饰品，需经领导同意，否则一律不予报销办理。

　　重大财务支出制度 2

　　学校财务制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。按照《中小学财务制度》及教育主管部门的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，我们对原有的财务规章制度作了修改和补充，并提交学校教代会审议通过后执行。

　　一、预算管理：

　　1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。

　　2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。

　　3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设“小金库”。

　　4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。

　　2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。

　　3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

　　4、学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。代办费设立专门帐户。伙食费、搭伙费、管理费等入食堂帐。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的.各项资金耗费和损失。

　　2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。

　　3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。

　　4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐。

　　5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

　　四、资产管理：

　　㈠现金管理：

　　1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行。

　　2、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按银行核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行。

　　3、出纳人员每日按时记好现金日记帐。

　　4、会计与出纳应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符。

　　5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。

　　㈡银行存款管理：

　　1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户。

　　2、自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户。

　　3、支票、银行印鉴必须由出纳|会计、分管领导分开保管。

　　4、及时与银行对帐，发现问题立即查询。

　　5、按照财务要求做好银行日记帐。

　　6、每周将资金运转情况报校长室。

　　㈢财产物资管理：

　　1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品帐目，每月由事务主任检查一次。建立专项管理制度。

　　2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向事务主任汇报一次。做到帐帐相符，帐物相符。

　　3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。

　　4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。 ㈣票据领用制度：

　　1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册。

　　2、出纳人员使用票据、班主任使用学杂费收据时，向会计领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。

　　3、各班学杂费收据应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记帐联装订成册，并同收费清册核定有关差错。各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室。

　　4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、单位财务章。

　　五、经费报销制度：

　　㈠办公费使用范围及规定：

　　1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。

　　2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报事务处、校长室。

　　3、购置的物资应有经办人，在购置前经事务主任审核、校长审批。

　　4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，事务主任或校长批准后报销。

　　5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。

　　㈡差旅费报销规定：

　　1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符。

　　2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月。

　　3、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，教导处或事务处复核，校长审批。

　　重大财务支出制度 3

　　为进一步加强集团公司财务管理，规范财务收支审批制度，明确各项资金支付审批权限及审批程序，强化资金收支的内部控制，有效地控制公司成本费用和资金风险，依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》及公司有关管理制度，结合公司的实际情况制定本制度。

　　一、本制度主要内容

　　确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任本制度的主要内容为财务收入、财务开支的审批原则；财务开支的申请审批程序；财务开支的支付审批程序；财务收支审批人员的责任；财务报帐管理规定。

　　二、财务收入的审批原则

　　根据各类收入的经营、承包合同和实际情况制定年度收入预算指标，报资产部审核，汇同相关部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。

　　三、财务开支的审批原则

　　1、根据《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则，公司实行“一支笔”的审批管理办法。除重大开支经公司董事会决议外，公司董事长负责财务收支审批工作，同时实行预算资金授权审批制度，在一定限额内由董事长授权总经理审批。

　　2、财务开支实行预算控制原则。各管区、部、部门的财务开支一般应在预算管理范围内的项目、额度中进行列支；未列入预算的开支，应提交相关申请资料，交有关部门审核后，报领导办公会议通过后执行。

　　3、财务开支采用事前审批的制度，坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。财务各项支出（含借款），原则上实行事前审批控制制度（特殊项目除外），经办人在费用开支前，必须填写“用款申请单”进行请示，按程序报经公司领导批准后方可执行。因特殊情况来不及上报用款申请单的，必须先行口头请示，如同意办理，事后要进行补办。用款申请单应写清楚用款事由、预算金额等。用款申请单作为借款及付款的依据以及会计凭证附件。

　　事前审批应履行下列程序：

　　⑴ 报帐员领取备用金，无论金额大小，均应按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单；

　　⑵ 开支在5000元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，由经办人按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单；机关各部门则由经办人按程序报总经理审批用款申请单；

　　⑶ 开支在2万元以下，由经办人按程序报总经理审批用款申请单；

　　⑷ 开支在5万元以下，由董事长审批用款申请单；

　　开支在5万元以上（含5万元），由行政办公会决定，并审批用款申请单；

　　下列支出项目不履行上述事前审批程序：工资、奖金、节日补贴、福利费、离退休生活补帖、社会统筹保险、住房公积金、执行合同开支、税金、利息支出、汇兑损益、托收电话费、水电费，按照相应的会议纪要、制度、合同、法律法规、规定执行，不需另行填写用款申请单。日常发生的金额较小的零星开支是否需要报用款申请单，由总经理具体掌握。

　　4、坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。

　　5、坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级。

　　6、 严格审批制度，厉行节约目的，坚持效益大于成本的原则。

　　四、财务开支申报的.具体审批程序

　　经办人以用款申请单形式上报的申请，必须经部门负责人、分管领导、总经理、总会计师、董事长批准后方可执行。

　　履行用款申请的审批程序如下：

　　⑴ 报帐员领取备用金，报帐员申请—管区、部主要负责人—总会计师；

　　⑵ 开支在5000元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，经办人申请—管区、部主要负责人—分管领导；机关各部门，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批；

　　⑶ 开支在2万元以下，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批；

　　⑷ 开支在5万元以下，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审批；

　　⑸ 开支在5万元以上（含5万元），由行政办公会决定，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审批；

　　五、财务开支的支付程序

　　财务支出必须由经办人签字，部门负责人审查，分管领导审批，财务部负责人审核，总会计师、总经理、董事长批准后方可开支。

　　履行开支审批的具体程序：

　　⑴ 金额在2万元以下：各管区、部的开支，经办人申请—管区、部的部门负责人—管区、部主要负责人—定期编制汇总审核表—分管领导—总会计师—总经理；机关各部门的开支，经办人—部门负责人—分管领导—总会计师—总经理；

　　⑵ 金额在2万元以上（含2万元），各管区、部的开支，经办人申请—管区、部的部门负责人—管区、部主要负责人—定期编制汇总审核表—分管领导—总会计师—总经理—董事长；机关各部门的开支，经办人申请—部门负责人—分管领导—总会计师—总经理—董事长

　　六、财务收支审批人员的责任

　　1．审批人员在行使财务收支职权时必须维护公司和全体职工的利益；要严格要求自己，做到廉洁自律，不以权谋私，严格执行财经法规，执行国家或地方政府的各项规定和开支标准，执行公司内部有关费用开支的规定。

　　2．公司财务部、财务人员对本单位的财务收支必须依照国家法规和制度实行监督。对审批手续不符合规定的应当退回，要求补充更正，对违反国家统一的财政、财会制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，向公司领导提出书面意见，请求处理，由公司领导作出书面决定。

　　3、集团部门负责人和管区主要负责人对本部门或管区的资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，对资金支出的结果负部门领导责任；

　　4、集团副职领导对于所分管的业务资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，负业务领导责任；

　　（五）董事长或授权人对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。

　　七、财务报账管理规定

　　（一）、财务报销凭证的要求

　　1、 财务报销凭证的种类：

　　⑴、税务机关监制的在有效期内的销售商品、提供劳务、建筑业、服务业等所开具的发票。

　　⑵、由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章的专业发票，如：国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票以及当地财政部门监制在有效期内的行政事业性基金票据和收款收据。

　　重大财务支出制度 4

　　第一部分总则

　　第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

　　第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

　　第三条本制度适用公司全体员工。

　　第二部分借支管理规定及借支流程

　　第四条借款管理规定

　　(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

　　(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

　　(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

　　(四)借款销账规定：

　　(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;

　　(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

　　(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

　　第一条借款流程

　　(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

　　(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

　　(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

　　第三部分日常费用报销制度及流程

　　第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

　　第三条费用报销的一般规定

　　(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

　　(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

　　(三)按规定的审批程序报批。

　　(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

　　第四条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

　　第五条差旅费报销制度及流程。

　　(一)费用标准:

　　职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用

　　一般员工火车硬卧120元/天30元/天30元/天

　　部门负责人火车硬卧150元/天40元/天40元/天

　　总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天

　　总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销

　　(二)费用标准的补充说明：

　　1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。

　　2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。

　　3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

　　4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

　　5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

　　(三)报销流程

　　1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

　　2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

　　3.购票:出差人员持审批过的'出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。

　　4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。

　　第六条电话费报销制度及流程

　　(一)费用标准

　　1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

　　2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

　　(二)报销流程

　　1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

　　2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

　　3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

　　4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。

　　5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

　　第十一条交通费报销制度及流程

　　(一)费用标准：

　　(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;

　　(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

　　(二)报销流程

　　1.员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

　　2.审批:按日常费用审批程序审批。

　　3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

　　第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

　　(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

　　(二)报销流程

　　1.购置申请:公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

　　2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

　　3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

　　第十三条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

　　(一)费用标准

　　1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

　　2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

　　3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

　　4.其他费用：根据实际需要据实支付。

　　(二)报销流程：

　　1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

　　2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

　　3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

　　4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

　　第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

　　第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

　　第十五条工薪福利支付流程

　　(一)工资支付流程：

　　(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;

　　(2)总经理提供职工月度奖金分配表;

　　(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;

　　(4)按工薪审批程序审批;

　　(5)每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资;

　　(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

　　(二)临时工资支付流程同工资支付流程。

　　(三)社会保险及住房公积金支付流程：

　　(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;

　　(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

　　(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

　　第五部分专项支出财务报销制度及流程

　　第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

　　第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

　　(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

　　(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

　　(三)结账报销：

　　(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);

　　(2)按资金支出规定审批程序审批;

　　(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;

　　(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

　　第十八条其他专项支出报销制度及流程

　　(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

　　(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

　　(三)财务报销流程

　　1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

　　2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

　　3.付款流程：

　　(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);

　　(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批;

　　(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;

　　(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

　　第六部分报销时间的具体规定

　　第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

　　1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

　　2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

　　第七部分附则

　　第二十条本制度解释权归公司财务部。

　　第二十一条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

　　重大财务支出制度 5

　　支出是医院从事正常业务活动和其他活动过程中发生的各种资金耗费和损失。医院支出主要包括工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭补助支出以及其他资本性支出。

　　一、严格执行医疗机构财务会计制度所规定支出的范围标准，不得擅自扩大开支的范围，提高开支的标准，应认真执行医疗机构2007年支出经济分类科目，按权责发生制原则，正确核算医院的各项支出，确认支出，其核算方法应当在各期保持一致，变更时要进行说明，确保为管理者提供真实可靠，有参考价值的会计信息。

　　二、医院的各项财务支出，申报单位必须填制“费用结算单”，有关批准人在“费用结算单”签字审批，原始发票作为附件粘贴在“费用结算单”后，各责任人不再在发票上签批。职工出差回来报销应填制“差旅费报销单”，填写出差事由，职别等情况，有会议通知及其他文件等相关资料的，将通知资料附在后面，做为核算依据，会计人员根据相关规定计算差旅费后各责任人签批。

　　三、医院资产购置、房屋修缮工程支出，要严格执行医院的年度预算，在付款前必须填写“医院资产购置申请单”或“医院资产购置报销审批单”，并提供资产购置或修缮工程合同书。未经主管部门和院领导批准的'购置、修缮支出财务不予付款。严格控制超出预算的支出。当年没有安排的支出项目，不得实施。特殊情况可以调整项目支出预算，但必须经过院长办公会议研究通过，并上报主管部门、财政部门方可进行。医院基本建设、大型修缮工程、一次采购超过50万元的设备购置支出，采购部门应提前一个月向财务科书面提出用款计划申请，财务科审查后根据医院资金状况筹备安排资金。药剂科、器械科、总务科、信息科每月二十五日编制下月采购计划，于每月三十日前报主管院长、院长审批，并将审批后的采购计划报财务科后，方能进行采购业务。

　　四、严格控制开支范围、报销手续、各种支出所取得原始凭证必须具有合法性，在“费用结算单”注明报销是由.以及经办人、验收人、有关部门领导、院领导签字同意后，方可报销，否则，财务科不予办理。

　　五、职工出差借款，先由本人填写借款单，严格按照财务支出的审批程序审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，经过院长办公会议研究通过后才予办理。

　　六、医院各项财务支出审批的程序是：经办人在报销结算前应将发票和有关单据整理粘贴好，按规定填写好“费用结算单”并签字;主管部门负责人签批;主管院长签批;主管财务院领导签批;财务负责人签批。制单会计审核后编制记账凭证，出纳根据记账凭证付款结算。

　　七、会计人员在办理支出业务时，应当根据已批准的费用支出申请，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性及合规性进行严格审核，审核无误后及时进行账务处理，应列当期的支出不能列在下期。

　　八、严格控制成本费用支出，实行科室全成本核算，降低运行成本，提高经济效益。按不同科室分门诊和住院两部分核算科室收入;实行科室全成本核算;对非临床、医技科室也要制定科学的经济核算指标，核算其运行成本。合理制定科室材料、物资消耗定额，凡能分清应由哪个科室负担的费用，应直接计入该科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那个科室负担的费用，应采取既合理又较简便的分配方法，分配计入各科室的成本。对科室不可控制费用的单位成本如临床、医技科室的水、电、气、洗涤、消毒等用品力求节约，并进行定期考核。

　　重大财务支出制度 6

　　第一章 总 则

　　第一条 为加强集团财务支出管理，进一步明确财务审批程序和权限，有效控制各项财务支出，更好地适应公司的发展，特制订本制度。

　　第二条 本制度适用于公司所属各单位。

　　第二章 审批原则

　　第三条 财务审核原则

　　财务总监、财务主任、财务负责人、会计、或指定财务人员为单位财务支出的审核人，其负责对本单位业务范围内所有财务支出行使财务审核权。

　　审核人需对每笔财务支出的真实性、合理性、合规性进行审核，把握好各项支出的标准，对于不符合规定及超出标准的，有权不予审核；对于超出审批人权限的,可按集团公司相关文件的规定、批复、上级领导的书面授权书或以相应的经济合同等为依据予以据实办理审核。

　　凡未经财务审核的各项支出,审批人不得审批。

　　第四条 财务审批原则

　　总经理、副总经理、主管全面工作的经理干部为所管辖单位财务支出的审批人，其负责对所管辖单位业务范围内，且经财务审核后的财务支出行使审批权。二级半公司财务支出审批权以负责全面工作的经理（负责人）为主，分管的副总经理、各级会议决定为辅。

　　审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策主要责任，对所有财务支出必须严格执行个人审批权限，无上级领导的书面授权或批复、及其他有关证明材料的支出事项不得越权审批。对于超出当级审批权限范围的可由上级授权或以相关证明材料为据进行审批。

　　第五条 财务支出审批人可根据需要在其审批权限范围内，对正常的开支费用以书面形式（授权书见附件）适当授权给下级或副职干部审批。筹建或新建单位的全面负责人（未正式任命相应行政职务者）为该单位的财务支出审批负责人，其审批权限由上级按相应级别适当书面授权。

　　第三章审批程序

　　第六条 各级干部在权限范围内可审批的事项或经授权的事项可直接审批，不需再报上一级部门审批，其审批程序：经办人、证明人→项目负责人审核→财务部审核→经理审批→总经理级审批→主管总裁审批→总裁审批。

　　第七条 对超出权限范围内的支出事项，实行逐级上报流程，即三级单位→分管副经理或经理→分公司办公会议→分管副总经理或总经理→总经理办公会议→集团公司。

　　1、超出经理级干部审批权限范围的事项，原则上须经分公司办公会议讨论后，以分公司名义报分管副总经理审批。属分管副总经理审批权限范围内，经分管副总经理授权的事项，可由该分公司经理级干部审批。

　　2、超出副总经理审批权限范围的事项，须由副总经理签署意见，再报总经理审批或总经理办公会议讨论决定。属总经理或总经理办公会审批权限范围内，经总经理或总经理办公会议授权的事项，可由分管副总经理审批。

　　3、超出总经理审批权限范围的事项，原则上须经总经理办公会议讨论后，由总经理签署意见后再报分管副总裁审批。经分管副总裁授权的事项，可由总经理审批。

　　4、根据实际工作需要，对财务支出的审批，上级领导可以书面形式（授权书），适当授权给下级或副职，以便审批正常的开支费用，简化审批程序。

　　第四章审批权限

　　第八条 合同内财务支出审批权限

　　合同内财务支出指已签定合同、协议的经济业务，且符合合同规定的各项财务支出， 合同内财务支出各级干部审批权限见附件《合同内财务支出审批权限表》。

　　（一）财务人员及审批领导必须严格按合同相关付款规定对每笔支出进行审核与审批，符合合同付款规定的，由相应权限审批领导审批，要求各环节手续完善。同时，财务人员必须对所有合同内财务支出情况做好逐笔跟踪。

　　（二）各经济类合同款项支付手续

　　1、土地承包、租赁、购买土地使用权审批：根据相关合同付款规定，由经手人、证明人签名→部门责任人签名→财务负责人审核→主管全面工作领导审批付款。

　　2、物资采购审批：按合同购进的固定资产、饲料原料、种鸡、种猪、药物、包装材料、低值易耗品、燃料动力、修理备用件、代购养户杂物等零星的物资采购，其中饲料原料的采购需根据《集团饲料原料采购管理办法》和《关于<集团饲料原料采购管理办法>的补充规定》文件规定执行，且付款时需附有化验合格的相关证明作为附件。

　　药物采购如为集团指定供应商的批量药物采购，无论是否签订合同，其审批权限均参照合同内财务支出权限进行审批。若为集团非指定供应商的零星药物采购，无论是否签订合同，其审批权限均参照合同外财务支出权限进行审批。

　　各单位负责安排汇款的财务人员在安排付款前，必须认真核对发票的内容与合同执行情况是否一致，当两者完全相符，且有经手人、验收人签名→厂（场）长确认签名→财务审核→相应审批权限领导签名后方可安排付款。

　　3、工程按进度审批：根据合同付款规定，结合工程实际进度情况，凭经手人、现场监理人员、项目负责人签名的`工程进度表，合规发票，工程验收时还需有工程结算报告、工程验收证明。工程项目发票必须由工程所在地税局开出，如为非工程业务所在地开出的发票，财务人员应予以退回。

　　4、其他业务：主要是接受劳务方面的经济业务支出，如对外广告业务、咨询服务、生产运费、装卸费，大宗原（饲）料运费等，根据合同规定、有相关人员签名的业务执行情况进度证明资料，及合规发票进行审核及审批。

　　（三）在合同签定业务基础上进行增减业务，从而导致实际支付款项超出或低于合同价款的，对于超出合同约定付款部分的审批权限，参照合同外财务支出审批权限进行审批。

　　第九条合同外财务支出审批权限

　　合同外财务支出是指对未签订合同的日常支出、或超出已签订合同规定等各项财务支出，其具体审批权限见附件《合同外财务支出审批权限表》，就表内所列超出总经理级干部审批权限额度的，必须报总裁级干部审批。

　　（一）如超出本级权限的可由上级授权或以相关文件规定、批复为依据进行审批，（二）各公司财务负责人应认真核实应缴的各类税费金额，做到正常纳税，合理避税。大额的、非常规的税费支出还应报上级财务部门审核，同时报集团财务部备案。

　　（三）员工因公出差、接待等公务借款、工伤借款，应事先取得相关领导口头或书面批准，在审批权限额度范围内由相应领导审批借款；员工因私借款必须报上一级权限额度范围领导批准，总经理的因私借款不论金额大小均由主管副总裁批准。

　　所有员工借款必须前借结清后方可再借，如确因业务需要无法结清前借款的，须在“借款单”上说明原因，并按审批程序批准后方可再借。

　　（四）各类大额的专项费用支出如会务费用、宣传、庆典活动费用5万元以上，应制定详细的费用预算实施方案,经总经理办公会议审批后,由总经理签字递交主管副总

　　裁审批,方可开展专项业务。财务人员依据已批准的预算实施方案进行审核，项目完成后,如有超支的应执行超支审批程序，由主管副总裁审批。二级半公司经理可依据相关批复、相关领导签名的申请进行审批.

　　（五）在权限范围内，凡单笔支出超过5万元或非常规、非专项费用支出，需报经理办公会议讨论通过，其具体流程：下属单位、部门提出申请→经理办公会议审批→经手人、验收人在单据上签名→财务负责人（或指定会计）审核→（副）总经理或经理审批，财务部应同时向分管的总经理级干部报告。

　　（六）各项审批权限标准主要是针对生产经营过程中每一笔财务支出的金额大小来设定。各类费用支出的标准仍按集团公司相关文件执行，同时各总经理级干部也应不定期对分管单位的财务支出情况进行了解和监督。

　　第五章 审批责任

　　第十条 各审批人员要严格执行财务审批制度，不得违背审批原则和审批程序，无书面授权或相关依据的情况下不得超越审批范围和审批权限。

　　第十一条 审批人对其审批的财务支出负有最终审批责任。各项财务支出的申请人或审批责任人对其申请或审批的经济业务的真实性、合理性、合规性负相应责任，并按分工负有连带追偿责任。

　　第十二条 财务人员对财务支出的完整性和有效性负有审核责任，对本公司所有的财务收支有最终复核权。财务人员对财务支出制度的贯彻执行负有监督、审核责任。对无财务审核或审批人审批的支出，责任应相应由审批人或支出人承担。

　　第十三条 对于因审批不严、失误或超出审批权限又擅自作主，给企业造成经济损失的各审批责任人，将按干部失职给予相应行政处分、经济处罚等。

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　　(一)目的

　　统一规范财务管理，维护国有资产的保值增值，维护的投资者和债权人的合法权益。增强集团运作的效率性和安全性，提高公司经济效益。财务管理人员在经营管理中应遵循的规范说明。

　　(二)制度的适用范围

　　从组织结构上看，企业集团是围绕核心企业组成的，由核心企业、紧密层企业、关联层企业和松散层企业构成的具有层次结构的企业群体，当中每一类型的企业都可能对企业集团产生重大的`影响。因此，对企业因此财务制度适用的范围并不一定就单纯只有所有的二级公司和完全控股公司，广义的讲，应是在集团影响力所到范围内的所有分公司、子公司、参股控股公司。

　　因此在制定制度时，制度本身规定的范围虽然是指狭义的范围，即集团总部及所有二级分子公司和控股公司。但在制度运用和实施时应考虑广义的范围。

　　(三)设计原则

　　10、与国家的法律法规一致的原则

　　2、事权与财权相统一的原则。原则上财务人员不应干涉经营管理人员3、集团内部的管理原则

　　(四)制度的修改

　　本制度会因公司内部和外部环境的变化需要通过修订、补充加以完善。这需要全体财务人员的积极参与和支持。对本制度中各项条文的修改、更正、补充或删除，应由公司财务部予以考虑，并经董事会批准后，发放修订补充的通知。

　　重大财务支出制度 8

　　(一)设计原则。

　　1、事权与财权相统一的原则

　　2、财权与监控权分离的原则

　　3、分子公司重要财权岗位轮换原则

　　4、总公司财权制约

　　(二)财务管理组织结构设计

　　集团的财务管理结构采用财务总监委派制。由集团董事会设立财务管理委员会负责集团总部及下属分子公司、控股公司财务总监的人选，委派、参评、奖惩等管理职责，所委派财务总监的.人事、工资待遇由集团总部负责。财务管理委员会由集团总部高层管理人员及董事会成员组成，直接对集团董事会负责。

　　在集团总部及各分子公司、控股公司内部，采用财务总监负责制，由财务总监负责设立财务会计部门，进行会计核算，执行财务预算管理，参与各分子公司、控股公司重要经济活动的预测和决策。

　　(三)财务委员会权责

　　1、设计和制定公司内部财务管理制度

　　2、挑选、委派、考核下属分子公司和控股公司财务总监

　　3、审核通过下属分子和控股公司年度预算、预算调整和决算

　　4、通过重大财务决策

　　(四)财务总监权责

　　1、设立本公司会计核算机构

　　2、负责本公司内部的会计核算、财务管理和会计监督工作

　　3、制定、执行、控制本公司预算，年终制定决算

　　4、参与本公司重大经济活动的分析和决策

　　5、向本公司管理层提出管理上的建议

　　6、向集团财务委员会汇报日常工作

　　重大财务支出制度 9

　　根据公司发展及管理状况，现将公司有关财务管理制度及规定进行明确，公司总经理、财务人员及各部门人员请遵照执行。

　　一、关于财务人员

　　公司财务人员招聘，人事管理、辞退;日常工作的安排、检查由公司总经理或财务负责人负责。

　　二、工作职责及行为规范、财务纪律

　　1.财务人员必须熟练掌握、运用国家有关政策、法规、制度、规定及会计核算方法，维护企业利益。对各类经济活动、经济业务进行全面、严格核算和监督。

　　2.财务人员要克尽职守，严谨工作，严格执行财务制度和会计法规，严格按财务工作程序、规定时间及岗位职责完成本职工作。

　　3.财务人员要正确、完整、及时的编制会计凭证、登记会计账簿，当天发生的各项经济业务必须在当天处理完毕，并登记各类账簿，做到账账相符，账表相符，账实相符。

　　4.财务人员要严格遵守财务纪律，对公司外部及公司其他部门人员不得谈论公司经营和财务状况，不得谈论财务管理情况，不得谈论与自己本职工作无关的经济业务及账务情况。

　　5.财务人员有权拒绝支付或报销不合理、用途不清、不符合财务手续、违反财务规定及财务纪律的任何费用。

　　6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，财务人员必须坚决予以拒绝。

　　7.财务各项收款、退款必须填写收入日报表，财务收款日报表中的所有项目必须填写完整，不得有空格、空项。

　　8.违反财务纪律的，一经发现除由责任人承担或赔付全部款项外，并视情节给予处分、罚款、开除等处理。

　　9.财务人员对公司的财产有保护、保全、记录、核算的职责和义务。

　　三、财务印鉴的使用和保管

　　1.财务专用章和发票专用章由财务保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、财务报表。这二项以外如使用财务专用章须经总经理批准。发票专用章只限用于公司开出的发票。

　　2.财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管人亲自盖章或在保管人监督下使用。

　　四、岗位职责

　　1.我公司采用的记账方法是借贷记账法。

　　2.出纳人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记现金、银行日记账。

　　3.财务人员根据记账凭证编制有关的财务报表。

　　4.财务人员的岗位职责：

　　1)负责公司日常财务具体制度的起草、修改，负责对公司各项财务制度执行情况的监督、检查。

　　2)对各类经济活动所发生的收入、支出进行监督，对各项支出的正确性、合理性进行审核、签字。

　　3)对报表的正确性负责。

　　4)对公司财务工作流程、帐务处理方式方法等诸多方面保守秘密。

　　5)负责办理现金、支票的收、支及对现金、支票的保管。

　　6)负责登记现金、填制支出凭证和编制相关会计凭证，当日发生的经济业务须在当日编制凭证并进行分类登记(按工程项目、综合工程、后勤三大类登记)，现金日记账及现金必须日清月结，帐实相符。

　　7)负责办理物品的入库审核，月末与行政管理账目人员共同盘点出表。

　　8)负责原始凭证的审核，对不符合公司规定的原始凭证一律不予办理报销和结账手续。

　　9)由财务保管、购买及签发支票，新购支票一律登记，签发支票时必须在支票登记簿上登记日期、用途、金额、经手人。

　　10)不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。

　　11)已签发的支票遗失，出纳应立即向银行挂失。由于使用中遗失支票而发生款项损失时，由使用支票人承担全部经济损失。

　　12)作废的`支票，由出纳进行归档保存。

　　五、固定资产、易耗品及办公用品管理办法

　　1.各项财产购入时必须取得完整、合法的凭证，即时建立、登录财产物品的会计账目，详细登记品名、型号、单价、金额、购置日期等。对实物进行编号登记，领用或使用人或责任人签字负责。

　　2.固定资产由财务建“固定资产明细账”进行核算，实物由行政部负责监管，并于每季度末对在用固定资产进行盘点。

　　3.易耗品和办公用品由财务建二级账目核算，由行政部建三级账目对实物进行监管，双方互相核对，月报盘存。

　　4.办公用耗材应尽量减少库存，以一个月用量为基本采购数量。购买时由行政部办理入库，财务人员监督，凭入库单报销。

　　六、收款及退款的规定

　　(一)收款

　　1.各项经济、业务收入的款项须按照类别进行归类登记，在收款日表上登记日期、款项、金额、部门、开据的收据号及双方经手人等内容一并填写齐全，收入任何款项均须开据公司统一收据。

　　2.当日所收款项原则上不得过夜，应于当天17：00之前交到财务入账，如当天未能返回公司，应于第二天上午11:00之前交到财务入账。当天未能返回公司的所收款项由当事人负责保管并承担保管责任。

　　(二)退款

　　1.工程退款须于客户亲自办理，特殊情况可写委托书指定委托人办理。但超过5000元的款项不允许代办退款。

　　2.退款的办理须由项目负责人填写《退款申请单》并由部门主管/经理和总经理签字确认后方可到财务办理。

　　七、借款、申请、报销相关费用的规定及流程

　　(一)借款

　　1.部门借款时需填写《借款单》，借款人、部门主管/经理签字后，由总经理批准并签字。《借款单》必须注明用途、金额。出纳审核用途、金额及各项签字正确后付款。

　　2.凡借款款项必须在一周内立即销账或下次借款前必须将上次借款销账。如财务发现逾期不予销账的情况有权对当事人提出质疑并报批对其进行相应处罚。

　　3.填写《借款单》时，必须严格按照规定填写，如未按规定填写或填写内容不完整，财务有权不予付款。

　　4.流程：填写《借款单》→部门主管/经理签字→总经理签字→财务审核→领款。

　　(二)申请

　　1.各部门在申请购置设备、办公用品损耗等相关物品时必须填写相应的《申请单》经部门主管/经理签字确认后，报总经理助理/总经理批准并签字后方可购买。

　　2.提交《申请单》时应注明所在部门、工程项目(无法介定是哪个工程项目的，请注明“综合”)、物品名称、规格、数量、用途及预估金额。

　　3.财务申请款项须注明申请内容、用途及金额经总经理助理/总经理签字确认。

　　4.流程：填写《申请单》→部门主管/经理签字→总经理助理/总经理签字→购买。

　　(三)报销

　　1.报销人员在报销时需将原始凭证复印，并同时填写《费用报销单》，注明合同编号、项目名称/地址(无法介定是哪个工程项目的，请注明“综合”)，报销内容明细及金额。

　　2.《费用报销单》须经手人、部门主管/经理、总经理助理/总经理(按以上顺序)签字后，经出纳审核各项内容及各项签字正确、齐全后予以报销。

　　3.《费用报销单》大小写金额、名称、项目均不得涂改，凭证金额必须与原始发票金额一致。实际支出小于票面金额的由部门主管/经理在发票复印件上签字注明。实际支出大于票面金额的退回重新开具发票。

　　4.填写《费用报销单》时，必须严格按照规定填写，如未按规定填写或填写内容不完整，财务有权不予报销。

　　5.一次性购买数量较多的物品或材料，发票填写不下的可附明细单。

　　6.凭证要求：抬头、名称、型号、项目、金额、数量、日期、大小写、印章齐全、正确的税务部门发售的统一发票，凡有一项不符不予办理报销手续。固定面额的发票，必须注明日期、实际发生金额，7.支票付款由经手人填写《支票领用单》，经手人在支票领用单及支票票根签字后，报总经理，总经理在凭证上签字后，出纳审核无误后方能付款。

　　8.找总经理助理/总经理审批报销时，凡是事先申请《借款单》的，须带《借款单》一同交总经理助理/总经理审批。

　　9.打车、用餐费用报销规定及标准：

　　(1)外出公干：

　　1)打车：原则上外出公干不得打车，如遇特殊情况必须打车，需经部门主管/经理批准，否则不予报销。

　　2)午餐：三人或三人以上因公需要同往一处办公，中午无法返回公司用餐的，公司给予15元/人标准补助报销。(注：①少于3人，不予报销;②超出标准部分不予报销;③未超出标准按实际金额报销)

　　(2)加班：

　　1)晚餐：因工作需要，需加班的，经部门主管/经理确认后，公司给予10元/人标准补助报销。(注：①超出标准部分不予报销;②未超出标准按实际金额报销)

　　2)打车：因工作需要，需加班超过21：30的，经部门主管/经理确认后，可报销打车回家费用。

　　(注：打车及用餐费用报销时，必须在报销单上注明用餐时间、人员、原因;及打车时间，原因，目的地，否则不予报销。)

　　10.所有报销费用必需在两个工作日内报账，过期不予报销。如有特殊情况，不能及时报销，需填写《延时报销说明》经总经理签字确认后方可报销。

　　11.流程：

　　复印原始凭证→填写《费用报销单》→将凭证复印件粘贴在《费用报销单》后→部门主管/经理签字→总经理助理/总经理签字→财务审核(凭证原件、复印件、《费用报销单》填写规范)→领款。

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　　1、目的：

　　为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度。

　　2、适用范围：

　　适用于财务管理。

　　3、责任人：

　　总经理、财务部经理。

　　4、正文：

　　根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，结合公司实际情况，制定本制度。

　　本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。

　　董事会财务管理职责

　　公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处理。

　　公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。

　　审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目。

　　公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。

　　总经理财务管理职责

　　遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司的财务制度，根据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值增值。

　　总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资料的真实性、完整性担负责任。

　　指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。

　　总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算情况对预算执行单位进行考核。

　　财务部门工作职责

　　严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会计基础工作，保证会计工作依法有序进行。

　　编制公司财务预算、决算，并实施财务控制。

　　财务预算按年度编制，包括业务预算（采购、销售、生产、期间费用等）、资本预算（固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等）和筹资预算。

　　预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。

　　财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等具体工作，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，实施财务控制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承担责任。

　　负责公司日常会计核算和财务管理工作

　　公司财务人员必须根据《会计法》的规定，严格审查每笔经济业务的合法性，对不符合规定的成本费用开支，要坚持原则，拒绝支付；

　　财务人员必须按照规定的.会计科目和核算办法进行会计核算，对取得的原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账凭证，记载有关账簿；

　　财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法及时、足额缴纳各项税款；

　　财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联系，准确掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统筹处理财务工作中出现的问题。

　　按月及时、准确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财务报表；

　　做好每月的生产经营状况财务分析工作，严格控制各项成本费用，为公司决策提供财务依据。

　　会计核算的一般原则

　　公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

　　坏账核算采用备抵法，按应收款项的3‰计提，如需计提特别坏账，应由董事会审批决定。

　　存货按实际成本入账，发出时按加权平均法计价；低值易耗品采用五五摊销法核算。

　　公司的对外投资控股权在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股权在20%以上（含20%）的，采用权益法核算。股权在50%以上或根据重要性原则对具有实际控股权的要合并报表。

　　资金的管理

　　现金的管理

　　公司出纳与会计的职责必须分开，不能由一人兼任；

　　公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必须按规定办理审批手续；现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库；

　　公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金每日账实相符；

　　每次提取备用金1万元以内（含1万元）须由财务经理批准；超过1万元须报总经理批准。

　　银行存款的管理

　　遵循国家关于银行结算的有关规章制度；

　　新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设；

　　公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户，专用帐户用于本公司经营范围内的资金结算及资金调拨；

　　正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总批准；超过1万元须报总经理批准。

　　开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，详细说明资金调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准；1万元以上的资金使用和调拨必须报总经理批准；

　　财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容，严格执行经办人、审批人“双签字”制度，做到单证齐全、手续完备；

　　公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财务部统一向银行购买、统一保管、统一发放，发放时必须做好完整的领用、注销记录；对领用期限超过十天以上的，应及时查明原因，督促经办人员及时注销。作废银行支票必须注明“作废”字样单独保管；

　　银行票据一般不得背书转让，如有特殊需要，背书必须由专人进行登记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准；

　　财务部必须加强银行未达账项的管理；银行调节表应于月度终了后十日内编出，并积极予以清理，发现问题应及时上报。

　　银行贷款及融资的管理

　　银行贷款卡必须由财务经理保管，如需办理贷款、还款手续，经办人应要求银行逐笔登记、注销，财务经理及时检查并与银行进行核对；

　　银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度，所有贷款由财务经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案；

　　所有对外融资一律由董事会批准；

　　无特殊情况，公司一般不得对外担保，如确需，公司必须要充分了解对方单位的资信，经济效益及偿债能力等情况，由公司总经理提出申请，经公司董事会批准同意后，方可办理。

　　结算账款的管理

　　认真审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是否齐全。对于未认真核实而造成的多付或重付款项，应立即查明原因，追究有关人员的责任。

　　财务部应对有关业务单位的往来结算账款定期进行核对和清理工作，所有往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制“往来账户调整表”；财务部每年不定期与终端客户直接核对至少一次。

　　发生采购时，由经办人员提出采购申请，由主管副总签字审核批准：采购金额超过1万元（含1万元）报总经理批准。

　　公司确认发生坏账时，必须由经办人员提出书面申请，认真查找原因，分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；发生1万元以上的坏账损失时，总经理审核同意后，报董事会批准。

　　固定资产及其它资产管理

　　元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值计价。

　　固定资产折旧原则上采用直线法计提，固定资产的预计净残值率为其原值的3%。

　　固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准。

　　固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等（均为1万元以上）须经主管副总审核后，报公司董事会批准。

　　固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门和使用部门的卡账和实物进行核对，做到账、卡、物相符。

　　无形资产以历史成本或评估价值入账，并按收益期等额摊销计入成本；不能确定收益期的按5年摊销。

　　成本、费用的管理

　　财务部应按照国家有关的规定合理计提有关费用。

　　发生的所有费用必须先由财务经理签署意见（单笔5000元以上的费用需报备主管副总），财务部门应严格按照公司有关行政文件规定的费用报销标准进行审核，报总经理或总经理授权的负责人批准后报销。

　　差旅费报销：按公司制定的《市场人员费用报销办法》执行。

　　财务部必须按收入与成本、费用相匹配的原则及时进行帐务处理，如实反映本期损益。

　　研发费用预算经董事会批准后，严格按预算执行。

　　营业收入和营业外收支的管理

　　公司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。

　　公司应当合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并及时结转相应的成本。发生销售退回、销售折让与折扣，应及时对有关销售科目予以调整。

　　营业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入。包括固定资产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现金的溢余等。营业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失，固定资产和流动资产因遭自然灾害等造成的非正常损失（扣除保险公司赔偿款），违约金、公益救济性捐赠等。

　　利润及利润分配的管理

　　公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成。

　　公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补；下一年度弥补不足的，在五年内延续弥补；五年内不足弥补的，用税后利润弥补。

　　公司纳税所得税以利润总额为基数。

　　公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：

　　弥补前五年的亏损；

　　提取法定公积金百分之十；

　　提取法定公益金百分之五；

　　提取任意公积金，比例由董事会决定；

　　支付股东股利。

　　公司法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转增资本金。但转增资本金时，以转增后留存公司的法定盈余公积金不少于注册资本25％为限。

　　公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。分配方案应经董事会批准。

　　财务报告的编制

　　公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财务报告；在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告。

　　公司年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表、会计报表附注。

　　年度财务报告经会计师事务所审计，并同时提供下一会计年度的预测报告。

　　财务报告的公布

　　年度财务会计报告应在编制完成后15日内送交各股东。

　　公司于每月结束后15日内向董事会提交月结束财务报表；每季度结束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析报告。该类财务文件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、销售成本、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等事项。

　　财务电算化管理

　　财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与软件供应商联系，做好软件的系统维护工作。对于数据资料，在核对相符后，每日、每月要做好数据备份工作。

　　财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实行发票和IC卡分人管理。开票工作必须由持证人员负责，其它人员严禁使用。

　　年度终了，由财务经理统一保管备份数据。

　　财务档案管理

　　公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部要严格按照财政部、国家xxx发布的《会计档案管理办法》执行。财务部应指定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必须要征得总经理同意，档案保管人必须要做好登记工作。

　　本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。

　　财务数据、资料、方针均属公司重大机密，未经授权，各级人员不得对外公布，亦不得在公司内外传播。

　　重大财务支出制度 11

　　第一章总则

　　为了加强本单位的会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合本单位类型和内部管理的需要，制定本制度。

　　第二章会计人员的基本条件

　　1.配备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。

　　2.应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

　　3.应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。

　　4.遵守本单位的商业秘密，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

　　5.应当按照国家有关规定定期参加会计业务的培训。

　　第三章会计核算要求

　　1.按照国家统一会计制度的规定和会计业务的`需要设置会计账簿，包括总账、明细帐、费用账、现金日记账和银行日记帐等。

　　2.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置帐外账，不得报送虚假会计报表。

　　3.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。

　　4.按照国家统一会计制度的规定，定期结帐，定期编制财务。财务负责人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。

　　第四章会计监督

　　1.会计人员应当对原始凭证进行审核监督。

　　2.会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。

　　3.会计人员应当对财务收支、审批程序进行监督。

　　4.会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正。

　　5.会计人员应当依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、账簿、会计报表和其他会计资料。

　　重大财务支出制度 12

　　第一章总则

　　第一条

　　为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。

　　第二条本公司及下属各分店的财务工作人员，都必须严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。

　　第二章核算体系

　　第三条

　　统一核算，分级管理。公司财务核算体系由总部-地区总部（必要可设）-辅助核算部门/辅助核员-分店构成。公司的核算以总部为一个核算中心，所有的分店都视为该总部的销售终端，门店的所有账目必须并入总部账目，同时门店应根据管理的需要设置必要的辅助账目，并定期与总部总部对账。门店所有的资产、负债和损益，都归总部或地区总部统一核算。在总部和分店不在同一个城市当中，或是在比较近的下级县市设置门店，总部可以视情况而定在该区域设置辅助核算部门（可以是单独指派一个人），作为总部在该区域负责对所有分店的核算、监督、汇总等职能，辅助核算部门/辅助核算员是总部为了管理的目的所设的异地部门，辅助核算部门/辅助核算员直接向总部负责，并对该区域所有分店进行日常工作的监督和票流的汇总工作。公司在非总部管理辅射区域内，可以设立区域总部，实行“总部——地区总部——门店”的管理模式，地区总部在总部监督下严格按总部有关规定开经营管理活动，并进行独立核算，从而形成总部和地区总两级管理体制。区域总部具有单独的财务核算中心，区域总部下设的所有的门店的所有帐目都入区域总部的帐目进行统一核算，区域总部应定期和总部进行对帐工作，并在指定的财务核算周期内向总部上交经营和财务报表，由总部进行帐套合并处理。

　　第四条

　　由连锁总部进行统一核算是连锁经营众多统一中的核心内容。区域性的连锁企业，由总部实行统一核算；跨区域且规模较大的连锁扩展，可建立区域性的分总部，负责对本区域内的店铺进行核算，再由总部对分总部进行核算。

　　第五条

　　本企业统一核算的主要内容是：对采购货款进行支付结算；对销售货款进行结算；进行连锁企业的资金筹集与调配等等。

　　第六条

　　店铺一般不设专职财务人员，店铺与总部在同一区域内的，由总部统一办理纳税登记，就地缴纳各种税款；店铺与总部分跨不同区域的，则由该区域的分总部或店铺向当地税务机关办理纳税登记，就地缴纳各种税款。

　　第七条

　　区域分总部应定期向总部汇报该区域各店铺的经营情况、财务状况及各项制度执行情况。

　　第八条

　　原则上连锁企业在建立时就应实行统一核算，有特殊情况的企业在实行连锁初期，可以分阶段、分步骤地逐步进行核算上的统一。

　　第三章会计核算原则、科目及报表

　　第九条

　　本公司执行《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　第十条

　　本公司实行分级核算、按部设帐。第十一条本公司采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。

　　第十二条

　　公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行，不得提前或延后。

　　第十三条本公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，任何人不得随意改变。

　　第十四条

　　本公司在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金的数额；企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计入资本公积。

　　第十五条本公司流动资产包括现金、银行存款、应收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价；应收票据按面值计价，其贴现利息计入财务费用。

　　第十六条本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备，年度内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。

　　第十七条本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目，公司采用备用金定额管理制度，根据具体情况，核定一定金额的备用金，使用单位实际使用后所产生的支出，以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐，财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。

　　第十八条本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目，专门核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。

　　第十九条本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等，均按实际成本计价，上述各项存货的发出和领用，均按加权平均法进行核算。

　　第二十条本公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如家具用具、办公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性摊销方法，所有低值易耗品均在领用时一次性计入当期费用（个别分店另有规定的除外）。

　　第二十一条本公司对各分店的存货进行定期或不定期的盘点，盘盈的存货冲减当期费用，盘亏和毁损的存货在扣除过失人赔款和残料价值后，计入当期费用。

　　第二十二条本公司的固定资产是指单位价值在2000元以上，使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与经营有关的设备、器具、工具等；或虽不属于经营用设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。

　　第二十三条本公司的固定资产折旧，采用平均年限法计提，净残值率按固定资产原值的1%确定，固定资产折旧年限按以下规定执行：

　　（一）房屋为20年；

　　（二）通用机械及其它设备为10年；

　　（三）电子设备、运输工具、办公设备、器具、工具、家具等为5年。

　　第二十四条本公司根据月初在用固定资产的帐面原值和月折旧率按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。

　　第二十五条本公司所发生的固定资产修理，直接计入当期费用。

　　第二十六条公司出售或清理报废固定资产变价净收入（变价收入、残料价值减去清理费用后的净额）与固定资产净值（原值减累计折旧）的差额，计入营业外收入或者营业外支出。

　　第二十七条

　　公司盘盈的固定资产，按其原值减估计折旧的差额计入营业外收入；盘亏及毁损的固定资产按照原值扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。

　　第二十八条

　　本公司长期待摊费用开办费即在筹建期间发生的费用，从开始生产经营的当月一次性进入长期待摊费用；年底在申报所得税税前扣除时，应从开始生产经营的次月起在3年的期限内分期调整扣除。

　　第二十九条

　　本公司在经营过程中，为管理和组织经营活动所发生费用直接计入当期的管理费用和财务费用；而各分店在经营过程中所发生的各项费用直接计入当期的'营业费用，各分店在经营过程中所发生的各项直接支出计入营业成本。

　　第三十条

　　本公司不计提职工福利费等，所发生的职工福利等开支直接记入期间费用，但其开支累计金额不得超过职工工资总额的14%。

　　第三十一条

　　本公司实现的营业收入按实际价款核算，当期发生的销售折让及免单，直接冲减当期营业收入；当期发生的现金折扣，属于公司的计入财务费用，属于各分店的可计入营业费用。

　　第三十二条

　　公司的税后利润按下本列顺序分配：

　　（一）支付被没收财物损失和各项税收的滞纳金、罚款；

　　（二）弥补以前年度亏损；

　　（三）按照税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金（另有约定的除外）；

　　（四）向投资者分配利润。

　　第三十三条

　　本公司财务报告包括会计报表及财务情况说明书。会计报表主要有如下几种：

　　（一）资产负债表（月）；

　　（二）利润表（月）；

　　（三）分部报表（月）；

　　（四）现金流量表（年度）；

　　（五）管理费用明细表（月）；

　　（六）营业费用明细表（月）；

　　（七）利润分配表（年度）；

　　（八）财务状况变动表（年度）。

　　以上各表按财政部规定格式填制，公司分部报表及分店利润表本公司要求体现毛利率和净利率，各分店应于次月8日前将各种报表上交财务部。财务部应在每年度进行合并报表的编制。

　　第三章资金及费用的管理

　　第三十四条

　　财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　第三十五条

　　本公司的资金主要采用收支两条线的管理方式，在到达州市内的下属分店，当天所有收入应全部存入该分店的开户银行（分店只能存入不能支取），其小额支出采用定额备用金管理制度，较大额的支出则由公司出纳员进行支付；外埠下属分店的全部收入则采用按50%存入该分店所在地的开户银行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出纳员用于支付日常采购及零星开支，而较大额的支出则采用分店提前申请，总经理批准后，再由公司转款到该分店出纳支出帐户。

　　第三十六条针对大宗原材料的支付，根据与供货商的约定进行核对，财务人员应对入库单及张数、入库单的品名、数量、单价、金额、验收签字等事项认真审核，同时收回入库单结算联并出具货款结算单，在总经理或副总经理审批后，出纳人员方可根据资金安排情况付款。

　　第三十七条

　　对于原材料的零星采购，采购人员必须在当天持采购发票和通过验收并签字的入库单，经财务人员审核、总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。

　　第三十八条

　　出纳人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭总经理审核同意后的用款申请表办理。用款申请表应附入付款凭证记帐备查。

　　第三十九条

　　关联企业之间内部往来款项，用款单位要开出《收款收据》盖齐有关印章，注明时间、金额、用途，放款单位出纳人员要在总经理审批后方可付款。

　　第四十条

　　因办理公事需要财务预支款项的，可向出纳借款，借款人应认真填写《借款单》，注明借款人、时间、用途、金额、及约定偿还时间，并经部门经理、总经理或副总经理签字批准后，出纳人员方可付款，借款人在公事办理完毕后，应在当天到财务部履行报账手续，逾期不报账者，财务部门有权从当月工资中扣还。

　　第四十一条

　　购置资产、物料用品应按规定填制申购单，办理审批手续。报销时经手人、验收人应在发票上签字并注明用途，连同入库验收单一并交由财务部门审核，并经总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。

　　第四十二条

　　购置零星物品、资产维修及其他开支，报销人应在提供的发票上注明用途，同时在经手人、验收人签字后交由财务部审核，并经总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。

　　第四十三条

　　公司因业务需要开支业务招待费时，应事先报总经理批准，本着节约、合理、有效以及不超标的原则，严格按照现行财务制度规定执行，报销人在填写费用报销单后，经财务部审核，并经总经理或副总经理签字后，出纳人员方可付款。

　　第四十四条

　　公司员工工资应由人事管理部门按月根据考勤情况编写员工工资发放表，计算应发应扣及代扣款项，核算出各员工实发工资数后交由财务部审核，并经总经理或副总经理签字后，方可发放。

　　第四十五条

　　出纳人员在付款业务中，应认真审核原始凭证中的经济事项是否真实、准确、合法、大小写是否一致，是否具有经办人、验收人或证明人的签字，是否按照审批权限审批，并经总经理或副总经理签字，确认后方可付款，同时应根据付款方式加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记。

　　第四十六条出纳人员应严格遵守现行的现金、银行管理制度和财务管理制度的有关规定，不得坐支及挪用现金，不得白条抵库；否则，以挪用公款行为追究出纳人员责任。

　　第四十七条

　　公司出纳人员在财务部的领导下进行工作，出纳人员必须严格按照财务部规定的财务工作操作流程进行出纳收支业务工作；出纳必须在完成每天的支付业务后，及时登记日记帐，并在正确填制“出纳收付报告单”后连同原始凭证一并交给会计，便于会计及时进行帐务处理。

　　第四章

　　采购及资产的管理

　　第四十八条

　　各分店的原材料采购，采用供货制，在供货商确定之后，根据第二天的营业预测，开具采购计划书，核定后通知供货。

　　第四十九条

　　供货商将原材料送到后，店长应对原材料的数量、质量、单价等进行验收核定，并通过“高点餐饮管理软件”录制入库单，该单以一式两联的方式打印出来，在验收人等（二人以上）签字后，第一联交给留由该店保存(月底一起上交公司)，第二联交供货商作结算凭据。

　　第五十条

　　各分店产品的供应与保管由吧台专门负责，货商将产品送到后，店长产品的品名、规格、数量、质量、单价等进行验收核定，并通过“餐饮管理系统”录制入库单，该单以一式两联的方式打印出来，在验收人等签字后，第一联交财务对帐用，第二联交供货商作结算凭据。

　　第五十一条

　　财务部门应定期和不定期对企业的各项资产进行清查及抽查，核实债权债务，查明财产物资的实存数量与帐面数量是否一致，各项结算款项的拖欠情况及其原因，材料物资的实际储备情况，固定资产的使用情况及其完好程度。

　　第五十二条

　　财务部门在清查核实上述情况后，应当将清查核实的结果及其处理办法向总经理报告，并按会计制度的规定进行相应的会计处理。

　　第五章

　　内部牵制制度

　　第五十三条本公司设置专职现金出纳员岗位，实行钱账分管，现金出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。特殊情况的，分店可设置兼职现金出纳员岗位，兼职现金出纳员的责权与专职现金出纳员相同。第五十四条

　　本公司单独设立现金日记帐，现金出纳员应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐；现金出纳员应按照日记帐的登记要求登帐，做到日清月结；财务部应定期或不定期对现金进行盘点核对，同时编制现金盘点表。

　　第五十五条

　　本公司设置银行出纳员岗位，根据系统资料和银行存款，负责对各分店营业收入的稽核，保证资金的正常回笼，同时负责公司内部之间款项的划转工作。

　　第五十六条

　　本公司单独设立银行日记帐，银行出纳员应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐；银行出纳员应按照日记帐的登记要求登帐，做到日清月结；会计人员应定期核对银行日记帐和银行明细帐，银行出纳员应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出余额调节表逐笔调节平衡。

　　第五十七条

　　银行帐户印鉴及支票的使用实行分管并用制。即：财务章由财务负责人保管，经理名章由本人保管，支票由出纳员保管，不得由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

　　第五十八条

　　本公司各分店设置专职会计岗位，负责本店财务的日常核算工作，保证“餐饮管理系统”的正常运行，负责对本店营业收入的核查工作、系统数据与手工签单（挂帐、免单、销售折让、跑单等）的稽核工作、酒水单据的每日核对工作，负责监督并参与本店物资的采购、验收、保管、耗用、盘点等工作，严格采供两条线，负责对本店库存与销售的连动分析，并保证准时准确上传各项财务数据。

　　第五十九条

　　出纳员因暂离岗位临时性交接时，应编制交接表，一式三份，由主管会计监交；因工作调动、辞职等永久性交接时，应编制交接表，一式三份，由本单位负责人或公司财务部监交。交接记录应由三方签名，并作为会计档案保管。

　　第六十条

　　出纳员岗位采取轮岗制度。出纳员在同一单位一般不得连续超过五年。

　　第六十一条

　　本公司设置专职审计岗位，专门负责对本公司及下属分店的所有经济业务、会计档案等进行稽核、审查工作，并按月编制审计报告。

　　第六章

　　财务档案

　　第六十二条财务部应负责对各种会计档案，包括会计凭证、会计账簿和财务报告等资料的装订、登记、归档及保管工作，与之相关的储存光盘、U盘等应指定专人进行保管。

　　第六十三条

　　公司的会计档案资料不得借出，不得私自进行复印、拷贝，如有特殊需要，经公司批准，并在办理了登记手续后可以提供查阅或者复制，但严禁在会计档案上涂画、拆封、抽换。

　　第六十四条

　　会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

　　重大财务支出制度 13

　　一、财务制度建设目标：

　　建立高效的财务管理体系和达到完全的财务公开化；

　　二、班费的使用原则：

　　由班主任统一管理，向全班同学和家长负责。做到节约、高效、公开；

　　三、班费的来源：

　　1、领取学校每期每生发放的10元；

　　2、班级活动向学生家长收取的活动或资料费用和接受捐赠的经费；

　　3、本班学生勤工俭学所挣经费（义卖等）。

　　四、班费使用条件：

　　1、以班级为单位的集体活动；

　　2、以班级为单位购置各种用品；

　　3、以班级名义鼓励个人参与的活动；

　　4、其它凡是为班级而花费的各种费用；

　　五、班费开支审批程序：

　　1、支出50元以下由班主任决定，50元以上由班委会讨论决定；

　　2、采购物品时至少两人，采购人员凭发票到班主任处报销；

　　3、生均10元部分的开支审批由班主任负责，超出生均10元部分的的'开支由教育处审核无误批准后报销；

　　六、班级活动费用收支：

　　1、班级组织学校批准的大型活动或购买资料须向学生收取费用时，必须经相关处室批准后报校长室或董事会备案，再和家长委员会商量收取；

　　2、大型活动经费直接由家长委员会管理，剩余部分由家长委员会决定退回或补充班费；

　　3、每年由家长委员会管理的收费项目，上学期不超过二次，下学期不超过一次；

　　4、班级活动经费的收取必须是学生、家长自愿，不得硬性规定和强求。

　　七、财务审计制度：

　　1、定期审计：班费的开支情况，由班委组织进行定期审计，做到查漏补缺、纠正错误。对审计中出现的问题要严肃处理，审计结果附在财务报告后面，没有审计意见的财务报告为无效报告；

　　2、专项审计：外出体验、文艺、科技、体育、读书活动等非学校统发经费部分均列入专项审计，另外，根据反映可能存在的开支问题也列入专项审计。专项审计由总务处组织财会人员进行（必要时邀家长参加），及时公布审计结果；

　　3、离任审计：班主任离任进行工作交换时，在教育处监督下，向新班主任办理移交手续，确保班费管理的连续性；

　　八、财务公开制度：

　　为增强财务开支的逶明度，班费的使用情况每期期末放假公布一次，由班主任公布，并附班委会（或总务处）审计意见，以书面形式存入教育处文档中；

　　九、监督反馈制度：

　　在每次财务开支公开后几天内，随时接受关于任何一笔开支存在问题的反馈，班委会和班主任必须对反映的问题承诺在问题提出24小时内给予答复。

　　十、责任追究：

　　违反上述条例的，根据情节轻重、家长意见大小将扣发当月班主任奖金50元以上直至全部，班主任当月评价作降等处理。

　　重大财务支出制度 14

　　一、敬岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，按照国家统一的会计制度建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　　二、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和结算业务。

　　三、对审批手续不全的'财务收支应当退回，要求更正。

　　四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

　　五、职工公出借款凭证必须附在记帐凭证后面。职工出差回来三天内应向财务报帐。收回借款时，应当另开收款收据，不得退还原借款凭证。要及时清收欠款。

　　六、正确计算销售收入和经营业务收入，认真审查收入凭证，正确计算和分配利润。

　　七、按照税法规定及时足额缴纳各项应交税金。

　　八、按照会计管理档案的办法、规定和要求当年会计档案年终后，由会计档案管理员审查核对，整理立卷，制定目录，装订成册，妥善保管，严格执行安全和保密制度。

　　重大财务支出制度 15

　　一、认真学习国家有关的财经法规、制度，以及财务工作规则，并以此指导岗位的'具体工作。

　　二、及时准确反映一定时期内各项资金的收支情况，月、季、年末要将资金的来源、运用、结存情况编制报表，并上报院领导及有关部门。

　　三、认真及时登记各项经济业务，科目、项目登记准确，每批传票登记终了，编制平衡表，登记总帐，并做到总帐、明细账相符。

　　四、认真及时清理往来帐目，发现问题及时处理，杜绝呆帐、死帐。

　　五、认真及时清理核对固定资产帐，年中年末与设备科对帐，及时处理帐面差额部分及实物报损、处理工作。

　　六、传票、帐本既是整理、装订归档，并移交档案部门。

　　七、按时、按比例计提、上缴各项税金。

　　八、按时、按比例提交住房公积金，并做好其他服务工作。

　　重大财务支出制度 16

　　为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，特制定以下管理制度：

　　一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。

　　二、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的.使用计划和项目批复资料，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压;资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变;特殊状况，务必请示。

　　三、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列资料和文件要求为准。

　　四、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。

　　五、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金收支审计。

　　六、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和采购项目接交。

　　重大财务支出制度 17

　　一、遵守国家财政方针及医院各项财务制度，严格执行医保政策和法规。

　　二、负责省、市、区、县各类医保病人的住院费用及长期门诊核算。

　　三、每月按时将参保人员上月发生的'`费用清单及结算报表经科长审核后，报送各级医疗保险管理部门，同时上报医院财务部门。做好拨款登记并认真核对拨款金额，对医保局不及时拨回的款项进行催拨和询问。

　　四、做好每月医保病人统计分析工作，及时向科长汇报。

　　五、及时准确发送出、入院周报，妥善保管医保证，不随意外借，做好传送登记。

　　六、积极参与参保人员住院管理，及时向科长报告本岗位发生的问题。按照财务制度要求做好核算工作，定期对账，做到账账相符。

　　七、做好本岗位文件材料收集、整理、归档工作。

　　八、负责解答医保患者、临床科室对医保事宜的咨询。

　　九、完成处室交办的各项工作。

　　重大财务支出制度 18

　　为加强对镇政府财务管理，达到“减少漏洞、节约开支”的目的，保证镇政府机关各项工作的.正常开展，特制定本制度。

　　一、经费的支出由经手人（两人以上）在报销凭证签经手后，交分管领导审核，再经镇主要领导审批。

　　二、办公用品的购买，原则上按需要向办公室提出，经主要领导同意后安排办公室人员统一购买。

　　三、大宗物品的采购须两人以上经手，要在确保品质的前提下，尽量降低成本，并向经销商索要正式发票。

　　四、工作人员因公临时借款须填写借款单，经主要领导批准后到财会室支取。所借款项须在10天内报帐结清。

　　五、因公出差产生的车费、住宿费，经主要领导审批后，按标准报销。

　　六、财务人员应严格遵守财经纪律和财务制度，认真把好财务关，为主要领导当好参谋助手。

　　重大财务支出制度 19

　　1，严格按照有关财务规定建立健全会计账簿，最好配有兼职会计。县财政负担的供养经费和自费人员寄养经费、个人或集体捐赠和资助的款物及使用等一切经费收支都必须入账，做到日清月清、账款相符、账目清楚。

　　2，经费报销要有原始凭证，采购货物要有专人验收，报销凭证由经办人、验收人、院长签字后方可入账，不符合手续的凭证不得入账。

　　3，坚持财务公开，自觉接受院内供养老人和有关部门的.检查监督，做到收支账目每季公布一次，食堂帐目每月公布一次。

　　4，及时申领经费，保证供养经费按时、足额到位。

　　5，严肃遵守财经纪律，敬老院任何经费严禁私人借用，不得以任何理由挪用。

　　6，建立健全固定资产账目，购置和制作的各类生活设施，要如实登记入账。坚持一年一次的固定资产清查，填表造册存档，并上报县民政局，确保敬老院的财产完整。

　　7，集中保管闲置固定资产，落实专人管理，防止流失。

　　8，按实际需要有计划地购置日常生活用品，确保入院入住老人生活。

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