（热门）固定资产管理制度
在社会发展不断提速的今天，制度的使用频率逐渐增多，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。到底应如何拟定制度呢？以下是小编为大家整理的固定资产管理制度，欢迎阅读与收藏。
固定资产管理制度1
为建立完善的医院固定资产管理制度，建议采取以下措施：
1. 建立专门的资产管理团队，负责资产的日常管理，定期培训，提升团队专业能力。
2. 引入现代化的资产管理软件，实现资产信息化管理，提高工作效率。
3. 定期组织资产盘点，与财务部门紧密协作，确保账实相符。
4. 制定严格的.资产审批流程，明确各部门职责，强化内部控制。
5. 加强资产使用情况的监督，定期评估资产效益，优化资源配置。
6. 定期审计资产管理制度的执行情况，根据反馈调整和完善制度。
以上方案旨在为医院构建一个高效、规范的固定资产管理体系，助力医院实现可持续发展。
固定资产管理制度2
为加强医院固定资产管理，明确相关科室职责，防止国有资产的流失，提高固定资产的投资效益，保证医疗、科研和其它工作的正常进行，特制订本管理规定。
一、固定资产的分类
固定资产是指医院在医疗保健服务活动过程中，使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持其穷而后工有实物形态的资产。根据医院现行财务管理制度及固定资产的所属关系，把固定资产分为五大类:房屋及建筑物类、专业设备类、一般设备类、图书类、其他固定资产。
二、固定资产管理实行科室管理责任制
1、医院采购科全面负责固定资产的购置、验收、保管调配和维修，建立分科室的财产实物明细帐，负责定期清查盘点，办理调拨、变价、报废等有关审批手续。
2、财务科负责全院固定资产总帐和按五类设置二级明细分类帐的建帐和核算工作，定期参加固定资产的清查盘点和帐目核对工作，实行会计监督。
3、后勤保障部要 设立废旧资产回收仓库，并要建立“废旧资产回收明细帐”，实行帐、物分管。
三、购入固定资产的`计价
医院外购的固定资产应以购入价格加上购入过程中发生的相关费用计价(包括:运输费、装卸费、保险费、安装成本费用和缴纳的税金)。国外进口的设备，应按原价加支付的进口税金计价。贷款购建固定资产时，安装完毕交付使用前所发生的贷款利息也应计入固定资产价值。
四、固定资产的购置
1、以经济实效为原则。先由科室提出申请，上报医院采购科，由采购科按具体品种、规格、型号、性能、用途及要求，进行分类汇总，报院长或院采购委员会批准后，方可购置。
2、大型医疗设备、贵重医疗仪器设备在购置之前，必须进行市场论证、财务分析和科室投资效益预测分析，否则不予讨论。
3、经批准购买的固定资产，其发票必须到采购科进行登记，同时建立固定资产台帐。
4、对属于县政府采购办管理制度所规定金额购置的固定资产，必须报县采购办批准。
五、固定资产的调配
院内科室与科室之间不得自行进行固定资产调配使用，确需调配使用的需填写“固定资产调配使用申请单”，报院长审批后，采购科办理调配手续，由采购科通知财务科调整科室成本核算数据。
六、固定资产的报废
1、已满使用期限或丧失使用价值的固定资产，应填写“固定资产报废单”由采购科组织相关科室调查落实、按规定手续报院长审批同意。使用科室将废旧财产交后勤废旧仓库(废旧医疗设备交器械修理组)，废旧资产回收管理人员在报废单上签字。采购科、财务科办理销帐手续，核减折旧费。
2、后勤保障部、采购科各指定一名专人兼管帐目，据实记录“废旧资产回收明细帐”。
七、捐赠资产的管理
社会向我院各科室赠送、赞助、转让的固定资产，以及用专项经费购置的固定资产，由科室书面说明资产的来源，到采购科登记，采购科在财产登记帐薄上注明财产的来源，视同医院固定资产管理，但不计提科室折旧费。
八、固定资产的盘点
1、每年由采购科组织对固定资产进行盘点一次，对盘盈、盘亏，以及在盘点过程中发现的具体问题，由财务部与使用科室一起协同查明原因，写出书面报告，经医院主管领导批准后，按照会计制度规定进行处理。
2、对于出现财产失落或损失不报，造成帐、实不符，又不能查明原因，实行科主任负责制，并按固定资产原值赔偿。
九、本规定自发文之日起执行，与此有抵触的规定同时废止。
固定资产管理制度3
固定资产管理管理制度是一项旨在确保企业固定资产的安全、完整、有效使用的管理措施。它涵盖了从资产购置、登记、使用、维护、处置到报废的全过程，旨在优化资源配置，提高资产使用效率，防止资产流失，并为企业的`财务决策提供准确的数据支持。
内容概述：
固定资产管理主要包括以下几个方面：
1、资产购置：明确资产采购流程，包括预算审批、供应商选择、合同签订等环节。
2、资产登记：建立完善的资产数据库，记录资产的基本信息、购置日期、价值、使用部门等。
3、资产使用与维护：制定使用规定，定期进行资产盘点，确保资产的正常运行。
4、资产评估与折旧：定期评估资产价值，计算折旧，为财务报告提供依据。
5、资产处置与报废：设定资产处置标准，处理闲置、损坏或过时的资产。
6、内部控制与审计：设立内部审计机制，监控资产的使用情况，防止违规行为。
固定资产管理制度4
固定资产是学校资产的重要组成部分，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必需的物质基础。固定资产的管理，是合理、有效、节约地使用教学经费不可忽视的一部分；对学校建设与发展起着积极的作用。为了加强对学校固定资产的科学管理，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益，保证教学工作的顺利进行，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位会计制度》、《中小学校会计制度》，特制定本管理细则。
第一章 概则
第一条：学校固定资产的管理，坚持所有权和使用权相分离的原则，实行国家所有，分级监管，单位使用的管理体制。
第二条：固定资产是学校的财产，是保证完成教学任务的物质基础。爱护公物是每个师生的公德、美德。任何部门和个人都要给予珍惜、爱护，全校师生都有监督、检查的权力。
第三条：学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。
第四条:学校固定资产管理的主要内容是：确定固定资产范围、分类和计价；固定资产增加、使用、维护和处置；固定资产清查盘点；固定资产帐务管理等。
第五条:固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；建立健全规章制度；摸清财产状况。明晰产权关系；建立科学的管理、维护运行机制；保证固定资产安全、完整、完好；实现固定资产合理配置和节约有效使用。真正做到"人人都管物，物物有人管。"
第二章 固定资产的管理与职责分工
第六条：学校固定资产由校教育资产管理领导小组统一管理。校教育资产管理领导小组由校长、分管校长、总务处主任、资产管理员、各部门（室）校产管理员等组成，各部门（室）校产管理员在校资产管理员的指导下开展工作。
第七条：校教育资产管理领导小组职责范围：
1、按规定办理产权登记手续。对校舍、土地要及时向有关部门办理房产证和土地证。
2、负责自制、拨入、资助、捐赠、购买物品的验收、登记、入帐、发放工作。
3、负责办理外借，调出物品的手续，并协助有关部门追还外借物品。
4、负责报废物品的上报、处理、登记、注销和交款事项。
5、定期或不定期的核对所负责范围内的固定资产，了解使用、保管情况，听取批评意见、建议，对物管工作好的或差的部门和个人提出奖、惩建议。
6、负责各部门（室）校产管理员工作调动时的变换工作的监交事宜。
第八条:校长、分管校长对全校的固定资产负有主要管理责任，负责和指导校教育资产管理领导小组开展日常工作，定期研究资产管理工作，组织制定各项资产管理制度和办法，审批固定资产的购置计划、调进、调出和报废减损，认真总结资产管理工作经验。
第九条:学校总务主任协助分管校长制定和完善校产管理的具体实施细则及各项校产管理规章制度，每学年及时调整管理网络人员的变动和修订并完善各项规章制度。协助分管校长督促、检查校产管理制度和各级管理人员岗位责任制的落实。负责全校校产的采购、分配、调拨、清查盘点、报损报废等工作，努力提高固定资产使用效益。
第十条:学校必须配备专职或兼职的资产管理员，负责固定资产的具体管理工作。负责全校资产的全面建帐、记账、校产档案立卷等工作，运用手工和计算机同步对校产管理资料进行处理。还应根据实际情况设专职或兼职的财产分保管员（如教学仪器、电教器材、体育器材、图书等），并力求人员稳定，使他们安心工作，熟悉掌握本行业务。教室财产由班主任负责，办公室等财产的保管由各室负责人负责。校资产管理员具体负责学校固定资产的网络化管理。
第三章 固定资产的范围、分类和计价
第十一条:固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，以及单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
第十二条:学校固定资产一般分为六大类：
第一类、房屋和建筑物：包括教学用房、生活用房、办公用房、其他用房、围墙、道路、设施等；
第二类、专用设备：包括微机室设备、语音室设备、仪器仪表、电教器材、教具、模型、挂图、音体美劳技教学设备等直接用于教育教学的设备、交通运输工具等；
第三类、一般设备：包括空调、课桌凳、黑板、办公用具、床铺、被服装具、水电表、变压器、消防设备、食堂炊事用具、家具等办公、生活的有关设备；
第四类、文物和陈列品；
第五类、图书、音响资料：包括各类图书、资料和电教教材；
第六类、其他固定资产：凡不属于上述类型的固定资产。
同一设备，既是办公设备，又是教学仪器设备，统一列入专用设备，例如电脑、打印机等。
第十三条:固定资产的计价
（1）新建、购入、有偿调入的固定资产，分别按造价、购价和调拨价入帐。
（2）无偿调入、捐赠、赞助和盘盈的固定资产，不能查明原价的，参考同类固定资产估价入帐。
（3）自制的固定资产，按实际开支的工料费入帐。
（4）调出、变卖和报废的固定资产，均按帐面原价注销。
（5）按规定支付的购置车辆附加费计入车辆购入价内。购入、调入固定资产的运杂费和固定资产的安装调试费，不计入固定资产的价值。
（6）固定资产的大修理，不变动固定资产的帐面价值。对固定资产进行技术改造或扩大原有规模的，应按其支出相应增加固定资产价值。在工程中拆除的单独计算价值的部分，可从该项固定资产原值中减除。
第四章 固定资产增加
第十四条:固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。
第十五条:学校应建立固定资产购建活动中的合同管理，建立必要的法律咨询制度，严格依法签订并履行合同。
第十六条：固定资产的购置，必须根据需要与效率、统筹安排、精打细算，力求节约的原则，报校长批准，由总务处组织实施。
第十七条：所购买的一切固定资产，必须经校产管理员验收、清点、办理登记、编号、入帐手续后，在凭证上加盖“固定资产验收”印章后方能投入使用，否则财务一律不予报销。对价值较高（单位在0.5万元以上）的专用设备，应请具有一定专业技术的人员参加验收，并建立使用档案（档案中应有图纸、说明书、保修单、购货日期、厂家、单价、使用记录、故障维修情况等）。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。
第十八条：凡上级拨入或资助、捐赠的固定资产，通过校领导的，由校领导通知资产管理员验收、清点后分配给有关部门保管使用，直拨给各部门的资产，由各部门向总务处报告物品的名称、数量，经校资产管理员验收入帐后方可使用，否则不得动用。校资产管理员根据上级调拨或捐赠物品的清单报核算中心记帐。
第十九条：自制的固定资产（柜、写字台等）按成本价（工、料）计价，经校产管理员登记入帐后方能投入使用。
第二十条：加强大宗物品采购管理，提高经费使用效益。学校购置政府采购范围内的物品，必须按规定编制政府采购预算（计划），报教育局审批，经审核批准后依法实施政府采购。
第五章 固定资产的处置管理
第二十一条 固定资产处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为。包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。
第二十二条：各部门的固定资产，有外调或借出校外的必须经校领导批准，并持领导批件到总务处校产管理员处办理外调或外借手续，由总务处出具“出门证”，外借资产如有损坏，应报领导裁决。
第二十三条：各部门的固定资产，一般不得随意调动和借用，确需调动或借用的，需征得校资产管理员的同意，并办理物资转移手续，办妥帐务处理或借用手续。
第二十四条：固定资产的处理与报废，必须由保管部门的管理员按物品名称、数量列出清单，填列《行政事业单位国有资产处置申报表》（一式四份），附原始发票、记账凭证、固定资产明细账（涉及资产部分）复印件，经教育局签署意见，报财政局批准后，持批件到资产管理员处办理销帐手续。有关批件由校资产管理员妥善保管，以备后查。
第二十五条：固定资产处置后，核算中心凭批准的文本调整有关资产、资金帐户，经批准后的固定资产处置审批表一份交会计作记帐凭证。处理报废物品所收回的一切款项必须按政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。固定资产的变价收入和有偿转让收入转入修购基金。
第二十六条：固定资产如有缺少或损失的，应由资产管理员查明原因，分清责任，属于自然灾害等特殊情况造成的，可按规定程序报经批准后销帐；属于责任事故造成的，应当给予责任人以必要的`经济、行政处罚，作损失或其他处理；属于违法的，应依法严肃处理。盘盈的固定资产，应估价入帐。
第六章 固定资产使用、变动与维护
第二十七条学校应建立健全固定资产保管和养护制度。加强固定资产的安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作。经常对固定资产进行养护。
第二十八条:学校财产、设备由总务处统一调配管理，专用设备要专管专用，财产设备的使用要有领用、借用、回收手续，加强使用管理、维护保养，努力提高固定资产的利用率和使用期。学校的财产、设备原则上不准借给个人使用。
第二十九条:学校的财产、设备不得随意拆改，需拆改设备应经主管校长批准。
第三十条:固定资产管理工作实行岗位责任制。要认真执行“损坏、丢失公物赔偿制度”，健全“班级财产管理办法”，教育师生爱护公共财物，树立人人爱护校产的良好风气。由于人为因素造成财产损坏和丢失的，应根据情节轻重给予批评教育和赔款处理。
第三十一条：学校教职工调离，必须办好公物归还移交手续，经校资产管理员签字后，学校行政才可办理调动手续。
第三十二条:学校应当定期或者不定期对固定资产清查盘点，每学期对班级财产、贵重仪器设备要查对一次。每年年底，各部门校产管理员必须在总务处的领导下，对所管物品进行一次全面清点，并报总务处，由总务处汇总后做出年末校产报表上报区教育局。各学校查点结果，要报告主管领导。通过检查不仅要核对数量，而且要检查保管、使用情况，总结经验，表彰先进，发现问题及时研究改进管理措施。
第七章 固定资产帐务管理
第三十三条：学校必须建立和健全固定资产的日常登记、使用、保管制度，建立资产帐簿和卡片，凡产权属于学校的固定资产均必须登记入帐，及时准确地记录资产的存量、分布和增减变化等情况。
第三十四条：学校按如下要求设置固定资产帐薄和卡片：
（一）总务处设置固定资产总台帐，负责固定资产总帐的登记与核算，其固定资产值应与学校的全部固定资产总值、核算中心固定资产总值相一致
（二）资产管理员应建立固定资产分类明细帐及固定资产分布帐（使用部门明细帐）。固定资产明细帐应能反映出各类财产的数量和价值，固定资产分布帐应能反映各类财产分布情况和分管财产的种类、数量及价值。
（三）明细帐应按品种设置帐户，按类设置汇总帐页，反映各种各类固定资产的数量和金额；固定资产卡片应登记名称、规格、型号、财产编号等内容，一物一卡，由使用人员签字，按使用人归集保存；
（四）财产保管员应对分管固定资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。
第三十五条：使用人员发生变动，应及时办理交接手续，变更固定资产卡片记录。
第三十六条：各级帐务管理人员应定期核对帐、卡、物，保证帐帐、帐卡、帐物相符。
第三十七条：为保证固定资产帐帐、帐卡、帐实相符，要建立定期清查制度。
第八章 材料、低值易耗品的管理
第三十八条：本办法所称的材料和低易耗品，包括教学、行政、生活、修建和总务后勤等方面使用的不属于固定资产的物品。
（1）材料是指使用后即消耗或逐渐消耗不能复原学校库存的各种材料物资，包括购进材料、教学用品、维修材料等消耗物资及大宗办公用品。
（2）低值易耗品是指不够固定资产标准又不属于材料范围的工具设备。如仪器仪表、量具、器具、一般用具、维修工具、计算器、收录机以及劳保用品等。
第三十九条：材料和低值易耗品，应根据学校具体情况的不同，分别进行核算和管理；按材料物资的保管地点(仓库)，材料物品的类别、品种和规格，设置“库存材料明细帐”。根据材料物品入库凭证和出库凭证逐笔登记，月末结出余额。对库存材料应定期或不定期地进行清查盘点，保证账实相符。发生盈亏应按规定及时调账。对材料的盘盈、盈亏，均应查明原因，经过规定的报批手续后，才能进行账务处理。
第四十条：材料保管员收到材料在材料发票上签字盖章，并同时填写“入库单”，登记“库存材料明细帐”。月底汇总填写“材料消耗明细表”报会计室作费用支出。低值易耗品原则上购置时一次性列费用支出。采用备查簿对领发进行登记，定期清查。
第四十一条：材料保管员要有高度责任感，经常对库存材料进行检查，防止损坏、变质、霉烂。对易燃、易爆、剧毒药危险品，要特别加强管理，建立安全措施，设立专库，分类存放，领用必须有专人审批，限量发放，以保证人身和财产的安全。
第九章 监督检查与交接
第四十二条：要动员全校师生树立“爱护公物为荣”的新风尚，发动师生监督检查，对违反规定的现象人人都有监督检查的权利和义务。
第四十三条：资产管理人员应定期或不定期到各部门核对资产，了解使用保管情况，各部门要予以支持，随时提供有关情况，共同管好财产。
第四十四条：校领导要定期或不定期的督促检查这一项工作的实施情况。
第四十五条：各部门固定资产管理员工作调动时必须根据帐面实有物品清点交接，向接管者办理移交。
第四十六条：固定资产接管者，必须根据帐面实物核实无误后方可接管。如有实物与帐面不符，查明原因，属丢失、损坏的要报请领导裁决。
第四十七条：固定资产的交接，必须有主管部门的领导和校资产管理员监交。交接双方核实物品后在帐面上写明交接日期，交接双方与监交者签字。
第十章 计算机管理
第四十八条：实行计算机管理不仅能促进校产管理工作的规范化，而且能提高工作效率。配备专用计算机、打印机和数据备份移动硬盘或U盘等必备的硬件，并督促资产管理员学习并掌握计算机的基本操作技能。
第四十九条：校产管理实行计算机管理，原则上要符合会计电算化工作规范。
第五十条：实行计算机管理的学校应定期或不定期打印常规账表和年终账表。常规账表，反映近期校产管理状况，供查阅;年终账表，反映全年校产变化状况，为存档资料。
第五十一条：为保证校产管理系统的数据的完整性，应定期和不定期存储数据，年终必须备份数据，至少两份，并存档一份。
第五十二条：随着校产管理软件的完善，应用计算机管理校产取得一定经验的学校，提出申请，经县教育局验收后，可以计算机管理替代手工记账。原手工账册及其相关的凭证，装订成册，形成档案，移交办公室存档。
固定资产管理制度5
良好的固定资产管理制度对于y医院至关重要：
1. 提升效率：规范化的流程能减少管理中的`混乱和延误，提高医院运营效率。
2. 控制成本：通过有效监控和维护，延长资产使用寿命，减少不必要的支出。
3. 法规遵从：符合财务法规和行业标准，避免因不合规操作带来的法律风险。
4. 保障服务：确保医疗设备的正常运行，提高医疗服务质量和患者安全。
5. 促进规划：准确的资产信息有助于医院进行长远规划和资源配置。
固定资产管理制度6
1.固定资产及其相关规定
(1)根据相关的财会制度规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产。
①单位价值较高。
②为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。
③使用年限超过一年。
(2)本制度将企业投资建设、购置或以其他方式形成的，交由企业经营管理的以下资产作为固定资产。
①企业房屋、建筑物、构筑物。
②复印机、相片冲印设备、运输车辆等。
③中央空调、监控系统、消防系统、通信及播音系统、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备(设施)卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备。
(3)不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企业存货管理办法执行。低值易耗品，应包括(但不仅限于)下列项目：
①各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。
②电视机、影碟机、音箱、显示器、投影仪等。
③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等。
④电话机、传真机、办公桌椅、沙发、文件柜、饮水机、会议桌椅、移动电话、幻灯机、电脑、打印机、装订机、验钞机等。
⑤厨房中除冷柜以外的所有工、器具。
⑥地毯、灯饰、灯具、花瓶、摆件、饰品挂件等。
⑦制服、餐桌用品、麻棉制品等。
⑧在经营过程中周转使用的包装容器等。
⑨固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等。
(4)企业全部资产的所有权均属企业所有，任何个人或其他组织无权私自对企业的资产进行处置、变卖、毁损、报废，无权将企业资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。
(5)企业管理人员对资产行使经营、管理、使用和维护的职权。
2.固定资产预算制度
(1)每个会计年度初期，企业各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产的使用情况、维修计划、报废计划、拟新增资产购置计划及其他与固定资产相关的支出计划，上报给工程技术部门和财务部门。
(2)企业财务部根据企业下年的资金情况，提出资金安排计划。
(3)工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。
(4)企业采购部门、使用部门、财务部门及企业财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。
(5)企业总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报企业相关部门。
(6)企业管理委员会将上述计划讨论通过后形成企业的年度固定资产预算。
3.固定资产购建及形成
(1)在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。
(2)未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门(含企业财务部)出具意见后，由企业总经理决定是否确需购建资产。
(3)对于确需购建的资产，由企业总经理将购建计划提请企业的决策人员审批。
(4)各相关部门按审批意见执行购建任务。
4.固定资产的管理
(1)根据企业经营管理的具体情况，企业固定资产按账务和实物分别进行管理。
(2)企业固定资产的账务管理。
①企业固定资产账务统一由企业财务部门核算，固定资产的核算按照企业的相关规定执行。
②企业财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查企业的固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。
③企业财务部负责企业固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。
④对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。
(3)企业固定资产的实物管理。
①各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以确保资产的安全和有效使用。
②企业财务部虽不对企业固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。
③各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。
④在由财务部统一记录的基础上，将企业的固定资产管理责任分解到各个部门。各个部门的负责人对本部门责任内的资产负有全面管理的责任。
⑤各部门应对管辖内的'资产制定定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。
⑥对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格按照设备的操作规程和国家的相关规定执行。
⑦企业总经理对企业固定资产的实物管理负有全面责任，企业工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。
5.固定资产的折旧
(1)固定资产的折旧由企业统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧。
①已提折旧仍继续使用的固定资产。
②按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
(2)固定资产的折旧采用直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如下。
①房屋营业用房年、非营业用房年、简易房年。
②建筑物年。
③机器设备类。供电系统设备年、供热系统设备年、中央空调设备年、通信设备年、洗涤设备年、维修设备年、厨房用具设备年、电子计算机系统设备年、电梯年、相片冲印设备年、复印设备年、其他机器设备年。
④交通运输工具类。大中型客车(座以上)万公里年、小轿车万公里年、货车万公里年、摩托车万公里年。
⑤电器及影视设备类。闭路电视播放设备年、音响设备年、电冰箱柜年、空调器柜式年窗式年、电影放映机年、其他电器设备年。
(3)企业固定资产净残值按税务机关的要求执行。
(4)固定资产减值，按企业相关制度进行处理。
6.固定资产的修理、维护及日常保养
(1)企业的固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。
(2)资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。
(3)各责任部门应随时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应做出报告经工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，上报企业总经理批准。
(4)若与固定资产有关的后续支出金额较大(通常按超过固定资产原值的为准)，则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由企业负责人审批。
(5)零部件等维修费用，按企业费用报销办法执行，相关费用计入企业当期损益。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。
(6)企业正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由企业负责人批准。
若装修支出符合固定资产改良支出标准，则企业财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。
7.固定资产的清理及报废
(1)企业财务部和企业财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。
(2)各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产，应及时与企业财务部和企业财务取得联系。对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。企业资产的转出和转入应征得企业负责人的批准。
(3)对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理。
①由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役。
②无法正常运行，且无法修复。
③能源消耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济。
④修理费用过高，不如购买新设备。
⑤原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济。
⑥由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定。
⑦其他需要对设备进行报废的原因。
⑧继续使用将对环境造成重大不良影响。
(4)对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由企业负责人立项审批。各相关部门根据审批意见办理。
(5)对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门(含企业财务)验证后，由企业总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。
(6)对在政府行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。
(7)财务部门(含企业财务)应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。
对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。
8.附则
本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。
固定资产管理制度7
1、固定资产的验收由资产管理相关人员、使用部门和采购人员共同验收。
2、采购物品或设备运到后，由总务人员和设备使用部门对物品或设备进行开箱检查，并填写验收单。
3、填写所收物品或设备的名称，数量，规格型号，出厂日期，制造单位，包括附属设备和技术文件等。
4、验收单一式三联，在与采购合同或采购订单核对一致后，由总务人员人员、设备使用部门和供货商分别签字确认，并归档保存。
5、在对物品或设备进行开箱验收后，资产管理人员填制《固定资产增加单》，签字确认。将验收合格后的固定资产交给使用部门。
6、验收后续工作。
（1）、对购入物品或设备办完相关手续后，固定资产管理员应对固定资产及时进行编号。
（2）、固定资产一经编号，不得改变，也不能重复编号，同一编号不能重复使用。
（3）、验收后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。
7、账务处理
（1）、固定资产管理人员同时登记固定资产电子账。
（2）、如果不能及时取得发票，可按合同金额或采购订单上的金额登记固定资产电子账，待取得发票后，再对设备原值进行调整。
8、财务科会计进行审核，审核的.内容包括：购物金额是否与合同或采购订单一致。
9、在核实无误后，生成相关的会计凭证。
固定资产管理制度8
固定资产登记管理制度是企业管理的重要组成部分，旨在确保企业资产的安全、完整与有效利用。这一制度涵盖了资产购置、登记、使用、维护、处置等一系列环节，旨在提供清晰的'资产信息，支持决策制定，并防止资产流失。
内容概述：
1.资产购置：规定资产采购流程，包括预算审批、供应商选择、合同签订等。
2.登记管理：建立完善的固定资产卡片，记录资产的详细信息，如资产编号、名称、型号、购买日期、价值等。
3.使用与维护：规定资产的分配、使用责任、定期保养及维修程序。
4.资产盘点：设定定期盘点机制，确保资产实物与账面记录一致。
5.资产转移与处置：明确资产内部调拨、对外出租、报废等处理方式及审批流程。
6.财务核算：规定如何根据资产变动进行会计处理，确保财务报表的准确性。
7.监督与审计：设置内部审计机制，检查资产管理制度的执行情况。
固定资产管理制度9
医院的固定资产，是医院开展医疗活动的重要保证，是医院赖以生存和发展的基础，是反映医院经济实力、规模大小和医疗水平高低的重要指标之一、目前，我国的医院绝大多数为公立医院，主要通过财政补贴、贷款及自筹等多种渠道筹措资金购置固定资产。然而，现阶段医院资产管理制度不健全、制度落实不到位，职工管理意识淡薄，设备购置盲目，重购置、轻管理，资产使用效率低下，核销处置不及时等现象仍然存在。因此，切实加强固定资产的管理，提高其完备率、利用率，对提高医院的经济效益和社会效益，具有非常重大的意义。在当前医疗的过程中，如何加强医院固定资产管理，促进医院固定资产管理的规范化，已成为医院管理者的重要责任和义务。
一、医院固定资产管理的现状及存在的问题
1、固定资产管理制度不健全、相关人员责任不明
医院固定资产管理没有明确管理部门，出现多头管理的状况。往往是财务部门管总账、管金额；总务管房屋、家具；设备科管设备，各部门购进、领用、保管等环节脱节，无明细账或有明细账却不健全。设备的领用、报废程序不规范，设备的使用责任不到位，造成家底不清、责任不明。领用科室也存在无责任人管理财产，保管不善、使用不当，造成财产设备的损坏、丢失等问题。固定资产管理各部门有的没有建立完整的报账手续，或是买入后不及时入账，报废后不及时销账，或是长期不对账，造成帐实不符，使得财务报表严重失真。
2、固定资产购置中存在盲目性、重复性，缺乏可行性论证及效益分析，资产配置不合理
由于缺乏责任心或一些利益的驱动，一些单位的领导及部门都比较热衷于买设备、搞基建，在事先没有经过科学的论证和效益分析的情况下，就匆忙地购置，结果购进的设备或是不实用，或是效益差，或是质量差，资产配置不均，甚至闲置，造成资金的极大浪费。同时，在设备的日常使用管理中重购置、轻修理，不注重维护和保养，一些简单的故障、小毛病得不到及时的修理，造成设备的损伤，甚至报废，也只好重新购置。
3、固定资产核算方法不完善，固定资产账面价值失真
当前医院会计核算固定资产不计提折旧，大部分医院固定资产在使用过程中也不计提减值准备，这样导致固定资产账面原值与现实净值随时间推移相差越来越大，与之相应的老化程度就越高，却得不到客观、及时的反映，不利于主管部门的监控、管理、评价。而且，由于固定资产的耗损、减值不能在成本中得以体现，从而不能揭示资产潜在风险，必然导致成本费用减少，虚增盈余，造成会计信息的严重失真。
二、加强医院固定资产管理的办法
1、建立固定资产三级管理模式
固定资产清查后，在各项工作不断完善的基础上，建立固定资产三级管理模式，明确责任、制度到人。第三级部门是资产的占用、使用部门，从基层科室抓起，确定资产保管员，对本部门的固定资产负责，应建立固定资产明细账和资产卡片，对资产领用、科室调换、报残、毁损、维修等程序要严格按规定流程办理。资产管理员调动时应及时移交。定期盘点和对账，配合二级、一级管理部门的固定资产核算和清查工作。第二级（中间级）是职能管理部门，如设备科、总务科、基建科等部门。这一层负责承上启下，是固定资产管理的关键环节，任务重、责任大，需思想好、责任心强的人员担任负责人和全院固定资产管理人。第二级应分部门、分科室建立数量金额式明细账，详细记录固定资产的购进、领用、配置、报废、毁损情况，并建立资产档案，卡片与领用科室一式二份，详细记录固定资产的维修、转移等情况，适时保持与使用部门资产数量的统一和与财务部门帐面资产金额的一致。第一级是固定资产的管理中心，是固定资产的最高层。人员可由院长、分管后勤的副院长、财务负责人及经济管理专家等组成。固定资产管理中心，负责全院固定资产管理，起草各种管理规定，检查监督实施情况，定期（每年至少一次）进行固定资产清查，不定期进行贵重仪器设备抽查，提高资产的使用效能。
2、健全固定资产管理及内部控制制度，实现规范化管理
①固定资产管理中心应制定一系列固定资产管理规章制度，清查核对制度、固定资产档案管理制度，报损、报废、调出、调换、审批制度、考核评比奖惩制度等。
②实行公开招标采购，任何部门购入大型仪器设备必须执行请购、询价、公开招标这一程序。严把设备购入质量关，采购部门要和使用部门及管理部门一起从使用的实际出发，及时了解市场行情及国内外先进技术，购入设备时严把质量关、价格关，杜绝盲目采购。同时，加强设备管理部门的维护、修理力量，及时检修、保养，减少设备的损耗，从而，避免设备重复购置，造成资金的极大浪费。
③加强固定资产指标考核强化增值意识，将固定资产管理列入医院对使用科室考核的内容。科室必须按制度将各项固定资产管理落实到人，由科室保管员负责资产咯片、执行物质管理核算制度；由设备科负责考核使用情况及设备定期保养维修，协助科室提高设备使用率，财务科将科室资产占用、维修、损毁等情况量化成数据，并将结果进行公布，进行奖惩。通过考核，强化科室对国有资产保值、增值意识，促进医院增收节支。
⑤建立计算机网络管理系统，引入现代化的管理手段来管理固定资产。随着计算机的'普及和各种软件的成熟，为医院提高固定资产的管理水平提供了十分有利的条件。利用计算机能大大地提高管理的效率和管理的质量，通过建立计算机网络管理系统，把各责任中心的终端链接起来，实现资源共享，信息互通，使医院的管理者对全院的固定资产的分布、配置、使用情况一目了然，从而为医院的管理、发展规划、决策提供有效的依据。
总之，完善医院固定资产管理是一项长期任务，领导重视是关键，只有领导重视，此项工作才能顺利、持续进行，使全体员工认清医院固定资产管理的重要性和必要性。创新管理模式，提高资产利用率是保持医院持续发展的有效途径，是进一步深化卫生经济体制的基础。建立良好的固定资产管理体制，改变粗放的经营模式，使医院取得良好的经济效益，促进医院的健康发展。
固定资产管理制度10
a医院的固定资产管理制度的重要性体现在：
1. 提升资源利用效率：通过科学的.管理和调配，避免资产闲置和浪费，提高资产周转率。
2. 保障医疗服务：稳定的资产基础有助于医院提供持续、高质量的医疗服务，提升患者满意度。
3. 防范财务风险：严格的管理制度可以防止资产非法挪用，保护医院的经济安全。
4. 提高管理水平：良好的资产管理有助于医院提升整体运营效率，增强竞争力。
固定资产管理制度11
机关固定资产管理是确保机关正常运行、提高资源利用效率的'关键环节，主要包括固定资产的购置、登记、使用、维护、处置等全过程管理。
内容概述：
1.资产购置：明确采购流程，审批制度，确保资产来源合法合规。
2.登记管理：建立详细的固定资产账目，包括资产名称、规格、型号、价值、购置日期等信息。
3.使用分配：根据工作需要，合理分配资产，制定使用规定，防止浪费。
4.维护保养：定期进行资产检查，及时维修，延长资产使用寿命。
5.报废处置：设定资产报废标准，规范处置流程，避免资产流失。
固定资产管理制度12
行政固定资产管理制度旨在规范企业内部的资产管理，确保资产的安全、有效使用，并提升管理效率。这一制度主要包括以下几个核心部分：
1.资产分类与编码：对固定资产进行详细分类，制定统一的编码体系，便于识别和追踪。
2.资产购置与验收：规定固定资产的采购流程，明确验收标准和责任部门。
3.资产使用与维护：明确资产的使用规则，设定定期维护保养计划。
4.资产转移与报废：规范资产的内部转移和报废程序，防止资产流失。
5.资产盘点与审计：制定年度盘点计划，实施定期审计，确保账实相符。
6.资产信息化管理：利用信息技术实现资产信息的实时更新和监控。
内容概述：
1.资产购置审批：包括预算编制、采购申请、审批流程和供应商选择。
2.资产登记：涵盖资产的`初始登记、变更登记和注销登记。
3.权益保护：涉及产权证书的管理、保险和法律保护措施。
4.绩效评估：通过资产利用率、维护成本等指标，评估资产管理的成效。
5.员工职责：明确各部门和个人在资产管理中的角色和责任。
6.内部控制：建立有效的监督机制，预防和发现资产管理中的问题。
固定资产管理制度13
1.固定资产定义：指单位价值大于元人民币并使用期限超过1年的。
2.编码规则：
2.1.编码组成：aa——bb——ddd——cc:类别―大类细分―产品序号―成本中心代码
2.2.类别明细（aa）：01:电脑；02:办公家俱；03:办公设备；04:汽车；05:外设；06:电脑外设；07:软件类；08:仓储设备；09:通讯设备。
2.3.成本中心（cc）：见会计科目编码规则中的规定。
3.固定资产的购买：
3.1.各部门因工作需要增加固定资产，填写固定资产采购申请表，后附不少于三家的采购报价单（可由产品线、采购部帮助询价），并经部门经理、ceo签字确认，交由行政部。
3.2.所有固定资产的购买由公司行政部统一申请，同时附报价单及固定资产采购申请表原件。
3.3.固定资产采购到货后由行政部填制收货领用单并编制固定资产编号贴制标示，分配至使用人。之后，将收货领用单复印件交财务做资产增加的附件。
3.4.固定资产领用时，使用人须在收货领用单上签字。
3.5.财务部固定资产会计于月末登记固定资产系统帐。
3.6.固定资产采购申请表原件保存在财务部存档。
3.7.收货领用单原件保存在行政部存档。
4.固定资产的领用与归还：
4.1.员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，由行政人员按固定资产帐明细清点，有短缺者按价赔偿，行政部应及时协调财务部进行帐务处理。
4.2.如有固定资产暂借，可填写固定资产暂借单，不做帐务处理，但规定48小时归还。
4.3.固定资产还入时应办理还入手续，并在收货领用单上签字确认
4.4.每月由财务部更新固定资产系统帐。
5.固定资产的调拨：
5.1.公司规定，员工之间不得私自调换自己使用的固定资产，如有特殊情况须调换使用
5.2.要通知行政部，并调出方填写固定资产调拨单。
5.3.行政部接到固定资产调拨单并确认其可行，在收货领用单及固定资产系统中做变更登记，且相关人员签字确认。
5.4.固定资产调拨单原件由财务保存。
5.5.行政部更新系统的资产调拨要及时准确，以便财务月末计提折旧的准确。
6.固定资产的维修：
6.1.当事人须填写固定资产维修（升级）申请单交由行政部处理。
6.2.行政部门接到申请单需先查询固定资产帐，确定其维修价值，联系售后服务商；
6.3.维修后行政部应将固定资产维修（升级）申请单原件交财务部；并更新收货领用单；
6.4.财务部每月更新用友固定资产模块。
7.网络设备升级：
7.1.当事人须填写固定资产维修（升级）申请单，部门经理签字认可，交由itsupport处理。
7.2.itsupport接到申请单，确认其升级的'必要，申请升级硬件
7.3.由it部门进行统一购买，请款单后应附固定资产维修（升级）申请单；it部门应将固定资产维修（升级）申请单复印件交行政部，并进行收货领用单的变更；
7.4.财务部每月更新用友固定资产模块。
7.5.固定资产维修（升级）申请单原件由财务保存。
8.固定资产的盘点：
财务部应定期（建议季盘，可抽盘）由行政协助对公司固定资产进行盘点，财务出据盘点报告并与固定资产帐核对。
9.固定资产的报损：
固定资产的报废由其责任人填写固定资产报废申请，由本部门经理、公司ceo签字，并经专业人士确认，交由行政部备案。
固定资产管理制度14
第一条为加强固定资产的管理，确保固定资产的完整，正确核算固定资产的数量和价值，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，充分发挥固定资产的效能，根据国家有关固定资产管理工作的方针政策，结合本公司的具体情况，特制定本制度。
第一章固定资产的范围、标准和内容
第二条固定资产的确认标准
固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认:
(一)该固定资产包含的经济利益很可能流入企业;
(二)该固定资产的成本能够可靠地计量。
第三条本制度所称固定资产是指使用期限超过一年且单位价值在20xx元以上的房屋、建筑物、机械设备、运输工具、仪器仪表以及其他与生产经营有关的主要设备、工具和器具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上且使用期限超过两年的也作为固定资产。
不作为固定资产的仪器仪表设备等，如数额达到或超过固定资产标准，其实物比照固定资产进行管理，其购置支出的摊销按照国家有关法规的规定执行。
第四条为了明确划分固定资产的范围和内容，便于核算和监督，公司制定《中通建设股份有限公司固定资产目录》，以加强固定资产管理。
第二章固定资产管理基本任务与职责分工
第五条固定资产管理的基本任务:按照《企业会计制度》的规定进行固定资产的核算和管理;加强固定资产的维护和保养，提高固定资产的完好率;在组织资产存量流动和增量投向上改善固定资产的配置，提高固定资产利用率;检查、分析和考核固定资产的使用效果，提高经济效益。
第六条公司使用的固定资产，任何人不得侵占。固定资产的增减变动，必须严格按照管理分工，履行规定的审批权限和手续制度。凡是不履行手续，不经公司领导批准和财务部签证，固定资产不得进行调拨。
第七条按照'统一领导、分级管理'和'归口管理'的原则，实行公司、分公司两级管理。
公司负责公司所有固定资产的综合管理，制定固定资产管理办法和措施;掌握公司固定资产的使用和增减变动情况，负责审批分公司200万元以上(含200万元)或超出预算范围的固定资产购建;负责归口管理公司总部使用的固定资产。
各分公司负责归口管理本单位使用的固定资产，负责本单位固定资产的记录与核算;在权限范围内负责本单位固定资产的购建或提出购建申请;负责本单位固定资产的使用、调配和增减变动情况等实物管理工作;负责组织本单位固定资产的维护、大修和更新改造;在权限规定范围内，办理相关固定资产的增减变动、损失、报废的上报及审批工作。
第八条分公司领导人对本单位固定资产管理负主要责任。分公司领导人和资产管理部门负责人以及资产管理人员工作调动时必须将固定资产点交清楚。对管理工作成绩显着的分公司领导人和管理人员应给与表扬和奖励，对工作失职，管理不善造成损失的管理人员要追究责任。
第九条公司及分公司财务部是固定资产的归口管理部门，配备专职固定资产管理岗位，主要负责固定资产的记录与核算;办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的上报和审批手续及固定资产增减变动的账务处理;建立和保管固定资产卡片，确保账、卡相符;进行固定资产综合管理和监督检查，综合分析固定资产的经济效益。
第十条公司及分公司设备部为施工生产用固定资产的专业管理部门，公司及分公司办公室为非施工生产用固定资产的专业管理部门，负责各自所管固定资产的实物管理，掌握固定资产的增减变动和技术状况;负责本专业固定资产的建设、更新、改造和大修的申报;办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的审查和申报;办理固定资产的调拨、调整、停用、拆除、出租等的申报和审批手续;保管本专业固定资产卡片，确保账、卡相符;研究制定挖潜、革新改造的办法和措施，分析考核本专业固定资产使用效果，提高设备利用效率。
第十一条公司及分公司各职能部门和施工处为固定资产的使用部门。各固定资产使用部门设兼职固定资产管理员，提出固定资产的调拨、调整、停闭、拆除、出租等的申请;负责提出固定资产的建设、更新、改造和大修项目申请;负责保管本部门固定资产清册，确保固定资产的实物与固定资产清册的记录相符;协助办理本部门固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等上报手续;协助进行每年末固定资产的清查工作。
第十二条公司建立固定资产责任人制度，在固定资产清册中明确各项固定资产的管理责任人。按照'谁使用、谁保管、谁维护'的原则，管理责任人由固定资产的直接使用人担任。管理责任人的主要职责为:负责固定资产的日常维护和保管，确保固定资产经常处于良好状态;配合财务部门实施固定资产的报废、毁损、出售的审查以及固定资产的调拨、拆除、出售等上报和审批手续。固定资产管理责任人调动时，必须将固定资产交点清楚并办理必要的交接手续。
第十三条按照'归口管理'的原则，固定资产专业管理部门负责建立固定资产台账，每年年终，财务部负责组织有关部门对固定资产实物进行清查盘点。通过清点发现的盘盈、盘亏和毁损，应查明原因，按规定办理相关手续，以保证账、卡、物相符。
第三章固定资产的分类和计价
第十四条固定资产按经济用途和使用情况分为以下几类:
(一)生产用固定资产。指生产经营和管理用的各种固定资产，按经营管理专业性质明细分类如下:
1.房屋及建筑物，包括为生产和为生产服务的管理部门用的房屋及建筑物;
2.施工机械;
3.运输设备;
4.仪器仪表及实验设备;
5.生产设备;
6.其它生产用固定资产。
(二)非生产用固定资产。指与生产经营无直接关系的各种固定资产。
(三)未使用固定资产。指购建完成尚未投产使用，拨入尚待安装，进行改建扩建的固定资产，调拨中的固定资产，以及批准停止使用的固定资产。
(四)不需用固定资产。指生产管理不再继续需要的各种固定资产。
(五)租出固定资产。指经批准在经营性租赁方式下出租给外单位使用的固定资产。
(六)融资租入固定资产。指公司以融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期内，应视同自有固定资产进行管理。
(七)土地。指已经估价单独入账的土地。因征地而支付的补偿费，应计入与土地有关的房屋、建筑物的价值内，不单独作为土地价值入账。土地使用权不能作为固定资产管理。
第十五条固定资产的计价。按《企业会计制度》规定，固定资产应按
其取得时的成本作为入账的价值。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定:
(一)外购的固定资产的`成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。
(二)自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。
(三)投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。
(四)融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或小于30%的，在租赁开始日，企业也可按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值。
(五)在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。
(六)接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确定受让的固定资产的入账价值:
1.收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为入账价值;
2.支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入账价值。
(七)以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值:
1.收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值;
2.支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。
(八)接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值:
1.捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。
2.捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值:
(1)同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值;
(2)同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
3.如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。
(九)盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值:
1.同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。
2.同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
(十)经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。
第十六条固定资产的入账价值中，还应当包括为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。
第十七条企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。
第十八条已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。
第四章固定资产增减变动及处理程序
第十九条引起固定资产发生增减变动的因素:
(一)固定资产的增加:
1.自行建造和购入
2.其他单位投资转入和融资租入
3.其他单位有偿、无偿转入
4.接受捐赠
5.盘盈
6.进行固定资产改造、扩建增值
7.按国家规定资产评估(重估)价值调增
8.其他
(二)固定资产的减少:
1.经批准报废、毁损或非常损失
2.投资转出
3.经批准无偿调出和出售
4.盘亏
5.捐赠转出
6.按国家规定资产评估(重估)价值调减
7.其他
第二十条建设项目竣工交付使用的固定资产，根据正式竣工决算中交付使用资产明细表，由工程管理部门与使用部门办理实物交接手续，工程管理部门填制'固定资产收入凭证'一式三份，一份送办公室，一份送财务部门，一份自留。财务部门核对相符后，据以填制固定资产卡片，并办理账务处理手续，同时将变动后的固定资产清册分别送交各使用部门。
第二十一条固定资产的购建
(一)固定资产购建审批权限
200万元以下的固定资产购建由分公司在预算范围内自行购建，超出预算的固定资产购建需按照预算管理程序进行审批。
200万元以上(含200万元)500万元以下的固定资产购置由分公司上报购建申请，公司总经理批准后方可购建。
500万元以上(含500万元)的固定资产购置由公司董事会审批，公司董事会的审批权限应不超出公司章程中有关规定，超出董事会审批权限的项目由股东大会审议。
(二)固定资产购建的程序
使用部门根据生产施工或管理的实际需要提出书面申请，专业管理部门审核汇总后书面报分公司领导审批，根据管理权限需上报公司审批的应上报公司审批。经批准后由专业管理部门进行购建。
专业管理部门在采购完成或工程竣工交付后应立即根据购货发票、工程决算单以及相关资料及时进行账务处理，组织或委托有关单位进行检验并填制'固定资产检验报告单'，检验合格后，填制《固定资产收入凭证》和《固定资产卡片》一式三份送交财务部门并办理报账手续。
财务部门应认真核对全部单据、资料，核对无误后及时进行账务处理，同时将盖章后的固定资产收入凭证和卡片退专业管理部门一份进行账务登记和保管，送交使用单位一份登记管理。
第二十二条固定资产的出租
为提高固定资产的利用效率，对机具、工具及仪器仪表等设备，公司在各分公司之
间实行固定资产的有偿使用制度，由设备部核定出租费用标准并制定相关细则。各分公司应在成本效益原则下尽量选择内部租赁。
对外出租固定资产必须征得本单位领导人的同意，由专业管理部门签订租赁合同。财务部门按合同规定按期收取租赁费。
第二十三条固定资产的调拨和转移，应按下列规定办理调拨和转移手续:
(一)固定资产向公司以外的其他单位转移，原则上均实行有偿转让。实行有偿转让的固定资产应按质论价收取价款。
(二)在公司所属范围内固定资产的调拨实行无偿调拨，由公司调拨部门填制'固定资产调拨通知单'，送调入、调出单位和相关财务部门。调出单位根据上述通知单位文件填制'固定资产转移单'，调入单位根据'固定资产转移单'审核无误后入账和转移实物。调出、调入单位列账月份应当一致，同时调增、调减固定资产卡片、清册以及使用地点。
(三)财务部门、使用部门要相互密切配合，及时办理固定资产调拨的有关审批和账务处理手续，对不符合规定或手续不完备的调拨事项，公司有关部门应不予受理;在固定资产调拨中，有关备品、附件以及技术资料档案应随资产调拨，不得截留，以保证固定资产完整无缺。
第二十四条固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，经专业部门的技术鉴定后，由固定资产使用部门填制'固定资产报废申请单'和'固定资产报废清册'，送交设备部，由设备部报总经理或董事会或股东大会审批。
(一)固定资产的报废审批权限划分如下:
使用期满、折旧已提足的固定资产正常报废，单位原值在500万元(含500万元)以下，报公司财务总监审批;单位原值在500万元以上的，报公司总经理办公会审批。
固定资产非正常报废，单位原值在100万元(含100万元)以下，报公司经理办公会审批;单位原值在100万元以上，报董事会审批。
公司董事会的审批权限应不超出公司章程中有关规定，超出董事会审批权限的项目由股东大会审议。
(二)固定资产的报废程序。报废固定资产必须符合国家有关规定和报废条件，由专业管理部门组织鉴定小组或相关专业人员认真进行技术鉴定，填制《固定资产报废报告表》、《固定资产报废清单》交由财务部门上报审批。经批准后由专业管理部门进行清理，会同财务部门填报《固定资产清理报告》，同时进行账务处理，相关部门均应注销该项固定资产卡片。
(三)对于已提满折旧但仍可继续使用的固定资产，应继续使用，不得擅自进行报废，待其物理寿命或技术寿命到期后，经批准后方可进行报废。
第二十五条固定资产发生的盘盈、盘亏，应由行政部填制'固定资产盘盈、(盘亏、毁损)报告单'，按规定程序经总经理办公会审查后，由财务部门报当地税务部门审批后进行账务处理，保证账、卡相符;同时调整固定资产清册，保证卡、物相符。
第五章固定资产折旧及方法
第二十六条经过股东大会批准，公司的固定资产采用平均年限法计提折旧。
年折旧率=(1-净残值率(3%))/预计使用年限100%
第二十七条根据公司固定资产的性质和消耗方式，确定预计使用年限和预计净残值(如下表)。
类别使用年限预计净残值%年折旧率%
房屋及建筑物3033.23
施工机械5-1039.70-19.40
仪器设备5319.40
运输设备5-6316.17-19.40
其它设备5319.40
第二十八条公司有关固定资产预计使用年限和预计净残值、折旧方法等，一经确定不得随意变更，如需变更，需经股东大会批准，并在会计报表附注中予以说明。
第二十九条因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后价值，预计尚可使用年限和净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。
第三十条对于接受捐赠旧的固定资产，应当按照确定的固定资产入账价值、预计尚可使用年限、预计净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。
第三十一条融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
第三十二条除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧:
(一)已提足折旧仍继续使用的固定资产;
(二)按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
第三十三条企业一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
提取固定资产折旧，应按月编制'固定资产折旧计算表'，正确计提，不准多提、少提或漏提，保证及时足额提取各项折旧。
第六章固定资产修理
第三十四条固定资产修理实行预算控制，根据各种固定资产使用情况，由各使用部门提出固定资产修理计划，以及修理费用预算，报预算管理委员会审核批准，作为修理固定资产的依据。重大的、突发的固定资产修理按照预算管理原则实行例外审批制度。
第三十五条固定资产需要修理时，由使用部门制定修理间隔期、修理质量标准、费用定额等，交由设备部统一组织实施。
第三十六条发生的固定资产修理支出，计入有关成本和费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以采用待摊或者预提的办法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，年末实际支出大于预提费用的差额，计入有关成本和费用;小于预提费用的差额冲减有关成本和费用。
第七章固定资产记录
第三十七条固定资产记录必须及时、正确、全面地反映固定资产的现状及增减变动情况，对固定资产增加、减少、使用、保管进行严格监督。
第三十八条企业所有固定资产均应设置'固定资产卡片'，登记各个资产的详细项目。财务部负责固定资产账面记录、卡片记录，保证账、卡相符;使用部门负责保管卡片，保证卡、物相符。
固定资产卡片应按《中通建设股份有限公司固定资产目录》设置，并按《中通建设股份有限公司固定资产目录》规定的编码方法进行编码。各种设备以每一台、部、架、套等为单位登记一卡;房屋及建筑物以每栋、每座、每套为单位登记一卡。固定资产
卡片可设置附卡，固定资产某些可独立存在的组成部分在附卡中进行记录。
在固定资产卡片上要及时记录固定资产的变动情况。
第三十九条固定资产记录应按照下列规定进行登记:
(一)财务部门设置固定资产总账、明细账进行总额和分类核算，并设《固定资产登记簿》，按使用单位反映每一类固定资产的增减变动情况，年度汇编《固定资产清册》，综合反映年度固定资产状况。
(二)专业管理部门设置固定资产实物账和固定资产卡片，按单项设备以台、部、辆、组、套为单位，一物一卡，详细登记资产的各个项目。
(三)为便于管理、核对、查找，使用部门应制作固定资产卡片，并将其固定于固定资产醒目处。
第四十条财务部、办公室、使用部门必须定期核对固定资产相关记录，每年至少核对一次，保证账、卡、实相符。
第八章固定资产清查
第四十一条公司应于年度终了前组织专业管理部门、财务部门及使用单位相关人员对固定资产进行一次全面清查，保证卡实相符，账卡相符，账账相符。
第四十二条盘盈的固定资产，经公司总经理批准后计入当期营业外收入;盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。
如盘盈、盘亏或毁损的固定资产，在期末结账前尚未经批准的，在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附注中做出说明;如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。
第九章固定资产分析与考核
第四十三条财务部根据本制度，对各项固定资产管理进行定期和不定期的分析和考核，分析固定资产的分布、构成、增减变动和固定资产折旧提取等情况，以合理使用固定资产，提高固定资产使用效果。
第四十四条固定资产管理考核的主要内容:
(一)使用部门和个人是否能够真正按照本制度的规定进行固定资产的管理工作，具体包括:
1.对固定资产及其变动情况及时、准确、有效的进行记录，保证账、卡、物相符。
2.做好固定资产的使用、维护和保管工作，确保固定资产经常处于良好状态。
3.严格按照有关规定及程序，办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售、调拨、调整、停闭、拆除、出租等工作。
(二)按照'谁使用、谁保管、谁维护'原则，对固定资产责任到人制度进行考核，将固定资产责任具体落实到每个人身上。
第四十五条固定资产考核的奖惩:
(一)财务部将在每年年末对各使用部门固定资产管理状况及使用效益进行分析和考核，并将考核结果上报公司或分公司总经理办公会。
(二)公司或分公司总经理办公会在全公司进行通报;对固定资产管理工作成绩显着的部门和相关人员将给予表扬和奖励;对责任不清、管理不善，造成固定资产毁损的部门及其责任人，给予通报批评并进行经济处罚。
第四十六条固定资产的财务管理部门和专业管理部门应经常对固定资产进行定期和不定期的分析与考核，促进固定资产的管理使用，提高使用效果。
第十章附则
第四十七条本办法由公司财务部拟定，报总经理办公会批准后执行，其解释权、修改权归公司总经理办公会。
固定资产管理制度15
餐饮固定资产管理制度是对餐厅、酒店等餐饮企业拥有的长期使用的物质资源进行规范化管理的制度，旨在确保资产的有效利用，防止浪费和损失，提升运营效率。
内容概述：
1.资产购置：明确固定资产的采购流程，包括需求分析、预算编制、采购审批、合同签订等环节。
2.资产登记：建立详细的固定资产登记册，记录每项资产的名称、型号、购置日期、价值、使用部门等信息。
3.资产使用与维护：规定资产的'日常使用规则，设定定期保养和检修计划，确保资产性能稳定。
4.资产转移与报废：设立资产转移审批程序，规范资产报废的标准和流程，防止资产流失。
5.资产盘点：定期进行资产盘点，核对实物与账面资产的一致性，及时调整账目。
6.资产折旧与评估：制定合理的折旧政策，进行资产价值评估，为财务报告提供准确依据。
7.责任追究：明确各部门及员工对固定资产的管理责任，对违规行为进行处理。
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