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财务档案管理制度

财务档案管理制度15篇【推荐】

　　在当下社会，制度对人们来说越来越重要，制度一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格。制度到底怎么拟定才合适呢？以下是小编为大家整理的财务档案管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。

财务档案管理制度15篇【推荐】

财务档案管理制度1

　　第一条会计档案的范围

　　会计档案的范围一般指会计凭证、会计数据、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等五个部分。

　　1、会计凭证

　　包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。

　　2、会计数据

　　主要指电算化中的会计数据，包括以光盘存储的记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）；会计软件系统运行中编制的各种文档和其他会计资料。

　　3、会计账簿

　　包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿。

　　4、会计报表

　　指按要求由财务部门上报的各种会计报表、统计报表、劳资报表等。包括月报、季报、年报及其他临时报表。

　　5、其他会计核算资料

　　其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

　　第二条主要会计档案的生成

　　1、记账凭证

　　根据原始凭证在计算机上直接编制记账凭证，由计算机打印输出。

　　2、会计账簿

　　现金、银行存款日记账由出纳员根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记。各账户的明细账由计算机按月打印输出。总账由计算机按月打印出科目余额表替代。

　　3、会计报表

　　会计报表由计算机按报表填报的要求打印输出。

　　第三条会计档案的装订

　　会计凭证的装订

　　会计凭证每月装订一次，装订好的凭证按年分月归档。

　　装订前的准备工作：

　　①分类整理，按顺序排列，检查日期、编号是否齐全；

　　②摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅时保持数字完整；

　　③整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列。发现缺号要查明原因。再检查附件是否漏缺；

　　④记账凭证上有关人员的印章是否齐全。

　　装订时的要求：

　　①用“三针中引线”法装订；

　　③凭证外面要加封面；

　　③装订凭证厚度一般为1.5厘米。

　　装订后的注意事项：

　　①每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；

　　②在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并在显露处标明凭证种类编号。

　　2、会计帐簿及报表的装订

　　各种会计账簿由计算机打印输出后，按月装订成册。各类报表在报送后将留存的报表按月装订成册。

　　第四条会计档案的.保管

　　1、存储在计算机中的会计数据要每日进行机内数据库备份，每半月进行光盘刻录。

　　2、账表打印和日常核算同步进行，记账凭证、刻有数据的光盘、打印出的各种账表（经会计主管和系统管理员签章后）按《会计档案管理办法》的规定进行保管。

　　3、会计档案保管人员依据会计岗位工作职责的规定，对所保管的档案内容及范围负相应的责任。

　　4、各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的光盘等，未经单位领导同意，不得外借和拿出单位。

财务档案管理制度2

　　一、目的：

　　为了加强公司财务档案的科学管理，建立、健全会计档案的管理制度，完善财务档案管理工作，使其规范化、系统化，特制定本制度。

　　二、适用范围

　　本制度用于财务部档案的管理。

　　三、档案管理职责

　　财务部负责档案的整理、编号、调阅、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。

　　四、财务档案定义

　　会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。

　　五、会计档案范围

　　包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。

　　（一）会计凭证

　　会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。

　　（二）会计账簿、

　　会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助记备查簿等。

　　（三）会计报表

　　会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，有主要财务反映指标快报，月、季度会计报表、中期会计报表、年度会计报表。包括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务情况说明书等。

　　（四）其他会计核算资料

　　其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由财务部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。会计电算化存贮在磁盘上的会计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案管理。

　　六、会计档案的装订和保管

　　会计档案的装订：会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计凭证的装订，一般每月装订一次。装订好的凭证按年分月妥善保管。

　　（一）会计凭证装订前的准备工作：

　　（1）分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；

　　（2）摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；

　　（3）整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全；

　　（二）会计凭证装订时的要求：

　　（1）装订尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅。

　　（2）凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证；

　　（3）装订凭证厚度一般为3厘米，装订牢固，美观大方。

　　（三）会计凭证装订后的注意事项：

　　（1）每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数。

　　（2）在封面上编好卷号，会计凭证装订成册后，装入会计凭证档案盒以便妥善保护。按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。

　　（四）会计档案的保管要求。

　　（1）会计档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有防火器材。

　　（2）会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按顺序码放整齐，以便查找。

　　（3）会计档案室内应经常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬。

　　（4）会计档案室保持通风透光，并有适当的`空间、通道和查阅的地方，以利查阅，并防止潮湿；

　　（5）设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密；

　　（6）会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。

　　（五）档案保管期限

　　（1）原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年。

　　（2）银行存款余额调节表和银行对账单5年。

　　（3）日记账15年。其中：现金和银行存款日记账25年。

　　（4）明细账、总账、辅助账15年。

　　（5）固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年。

　　（6）主要财务指标报表（包括文字分析）3年。

　　（7）月、季度会计报表（包括文字分析）5年。

　　（8）年度会计报表（包括文字分析）永久。

　　（9）会计档案保管清册及销毁清册永久。

　　（10）主要财务会计文件、合同、协议永久。

　　七、财务信息化档案

　　（1）财务信息化会计档案的涵义：财务信息化档案指存储在计算机、磁盘、光盘、打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指科目体系、各类编码、各种应用方案、记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据；

　　（2）财务信息化会计档案的查阅、外借和拷贝必须经本单位财务负责人的批准，重要数据必须经总经理批准。重要数据是指对公司具有重大影响的数据。

　　（3）对财务信息化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。

　　（4）采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。

　　八、会计档案的借阅

　　（一）财务人员因工作需要查阅财务档案，须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

　　（二）公司所属集团及下属各单位若因公需要查阅财务档案，须经本单位领导批准，经计划财务部负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅。

　　（三）外单位人员因公需要查阅财务档案时，应持有单位介绍信，经计划财务部负责人同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅财务档案人的工作单位、查阅日期、财务档案名称及查阅理由。

　　（四）借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件），并限期归还。

　　（五）由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，财务档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

　　九、会计档案的销毁

　　（1）会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、编造会计档案销毁清册，经公司领导审查，报请上级主管单位批准后方可予以销毁。

　　（2）会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止；建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。

　　（3）销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；由财务部和行政部共同派员监销，会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。

　　十、附则

　　（1）本制度有财务部负责制定，解释和修订；

　　（2）本制度自颁布之日起执行。

财务档案管理制度3

　　1、目的

　　为加强财务管理水平，规范财务档案管理工作，提高财务部工作效率，配合公司整体经营运作，特制定本制度。

　　2、适用范围

　　本制度适用于公司总部。

　　3、术语和定义

　　3、1财务档案：财务档案是专业档案的一种，它是经济活动的历史记录和经济效果的综合反映，也是开展经济活动、进行经济分析研究的重要依据和参考资料。

　　3、2原始凭证：原始凭证是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证。

　　3、3记账凭证：记账凭证是对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账薄的凭证。

　　3、4会计账簿：是指以会计凭证为依据，全面、连续地记录一个单位的经济业务，对大量分散的数据或资料进行归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿籍。

　　3、5财务报告：指用来反映会计实体的财务状况和经营成果的总结性书面文件。

　　4、职责：无

　　5、工作要求

　　5、1财务档案的分类：分为会计核算档案、财务管理档案及其他档案资料。

　　5、1、1会计核算档案

　　会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、其他会计凭证。

　　会计帐簿：包括日记帐、明细帐、总帐、各种辅助帐。

　　财务报告：包括会计报表、附表以及财务情况说明书等，会计报表包括月、季、年度会计报表及附注。

　　会计电算化资料：包括历年财务帐簿的刻录光盘和磁带等。

　　5、1、2财务管理档案

　　预算资料：包括公司总部及下属公司编制和上报的季度、半年度、年度预算及预算执行情况表以及公司各职能部门年度费用预算表。

　　财务分析报告：包括公司总部及下属公司编制和上报的季度、半年度、年度财务分析报告。

　　投资分析报告：是指由公司财务部编制并经过相关领导审核认可的项目投资分析报告。

　　财务制度文本：包括由公司财务部制订并经由公司董事会或行政办公会议通过的各类财务制度文本以及由下属公司根据公司财务部指导要求制订并经由下属公司董事会通过的各类财务制度文本。

　　会议纪要：包括经由相关领导审阅并签字认定的'财务例会会议纪要、税收筹划小组会议纪要以及其他各类专题会议纪要。

　　5、1、3其他档案资料

　　合同文件：包括银行贷款合同及相关董事会决议、财产保险合同及其他与财务相关的各类经济合同。

　　下属公司上报的报告：包括资金申请报告、调整预算报告等各类相关报告。

　　其他：包括查帐报告、验资报告、利润分配方案、董事会决议、章程、公司基础资料、财务部发文等与公司财务活动有关的各类档案资料。

　　5、2档案管理工作

　　5、2、1档案的收集、归档

　　财务档案要分类进行收集、归档，并对归档档案进行编号，填制“财务档案保管清册”，由财务档案经管人负责登记。

　　会计核算档案严格按照《会计档案管理办法》所规定的定期收集、整理归档，做到资料完整、安全保密、入档及时、存入有序。

　　部门及各下属公司编制和上报的预算资料、财务分析报告以及各下属公司提交财务部的各类请示报告应在确认加盖相关公司公章及相关领导签字后进行归档。

　　投资分析报告、会议纪要等由财务人员编制的文件须在相关领导审阅并签字后进行归档。

　　银行借款合同、财产保险合同等与财务活动相关的经济合同须确认合同双方法人代表在合同上签字并加盖公章，并贴加足额印花税后进行归档，须董事会通过的重大合同还需附加相关董事会决议。

　　财务制度文本、公司章程文本以及财务部下发各类文件应该在加盖公司公章或财务部门印章后归档，并附加相关文件流转单及领导审批意见和相关董事会决议。

　　其他档案的归档参照《档案管理办法》，达到归档条件后归档。应移交档案室归档的档案文件在留存副本或复印件归档后移交档案室。

　　5、2、2财务档案的保管

　　加强对财务档案的保管，建立财务（会计）档案柜，档案柜必须经久耐用，牢固安全。

　　财务档案应设立专门地点保管，并按其种类、归档时间、编号等要素分柜存放。

　　对财务档案的保管实施统一管理，财务部设置兼职档案管理员岗位，负责已立卷登记的财务档案的保管工作。

　　档案存放地点应注意防火、防潮、防污、防窃、防蛀。

　　会计核算档案严格按照《会计档案管理办法》所规定的期限保存，其他财务档案都为永久性保存档案。

　　会计档案的清点和检查要每年进行一次，检查档案完整、借阅情况及安排情况，以及保管期满应处理的档案，发现问题应及时采取措施进行处理。

　　5、2、3财务档案的调阅

　　财务人员因工作需要调阅财务档案时，必须按顺序及时归还原处。本公司其他人员调阅财务档案，要经财务部总经理同意；外单位人员调阅财务档案要有加盖单位公章的申请书，经财务部总经理审核后报公司总裁批准。

　　会计档案原件原则上不得外借，若有特殊情况需要外借，则外借最长期限不得超过三天。

　　调阅财务档案须填写“财务档案调阅登记簿”，需要复印的要经财务部总经理同意并进行登记，查阅过程中档案管理人员不得离开现场。

　　调阅人员不得在案卷中勾、划、涂、抹，不得抄录与调阅无关的内容。

　　5、2、4财务档案的销毁

　　对保管期满的财务档案，应由财务部门提出销毁意见会同档案管理部门共同鉴定，严格审查，对按规定可以销毁的档案，应编造“会计档案销毁清册”，经领导审查批准后销毁，档案销毁时应由财会部门和档案部门共同派员监销，监销人员在销毁档案之前应认真进行清点核对，并在销毁清册上签名盖章，销毁清册一式二份，分别由档案、财会部门保留。

　　5、3附则

　　5、3、1下属公司可根据本制度和其他有关规定，结合各自具体情况，制定相应财务档案管理制度；

　　5、3、2本制度由财务部制定并负责解释；

　　5、3、3本制度经行政办公会审议通过后实施。

　　6、支持性文件

　　6、1《会计档案管理办法》

　　7、相关记录及表格无

财务档案管理制度4

　　1、财务档案包括：原始凭证、记账凭证、手工账薄、财务报表、纳税申报表及税务相关资料、各种票据领购使用登记薄、财务人员移交清单及交接登记薄、财务软件计算机拷贝磁盘或光盘、各种经济合同、项目成本资料、资产评估报告、借款合同及抵押登记合同、验资报告、审计报告、已作废的各种票据、已使用完的各种票据存根、各项内部审计报告等。

　　2、每月的原始凭证、记账凭证应在每月账务完成纳税申报后，由会计人员协同会计主管人员整理、装订，并登记编号入库管理。对于财务报表、纳税申报资料、手工账薄、各种登记薄、移交清单等在年终账务完后整理装订入库;对于计算机拷贝磁盘或光盘在拷贝后即刻纳入档案管理;对于其他财务资料应该入库保管的，但根据工作需要暂时保管在不同会计人员手中，但对于十分重要的资料也应先办理入库手续，然后由相关财务人员按照正常借阅手续借出，以明确责任，保证财务资料的安全。

　　3、建立“财务档案登记薄”，每项财务档案归档前，由主管人员确定档案的分类，按照不同的档案类别分别编号登记管理，由档案管理人员和会计主管人员在登记薄上签字(盖章)。

　　4、建立“财务档案调阅、借阅登记薄”，财务部门内部需要查阅档案的，需由档案管理人员陪同查阅;需要复印财务资料的，必须由财务负责人批准，由档案管理人员负责复印;财务部门以外的人员原则上不能直接查阅财务档案资料，如有特殊需要，确需查阅、复印财务资料的，必须经财务负责人批准，并且在“财务档案调阅、借阅登记薄”上登记

　　5、财务资料只能保留在公司范围内，不能带出公司。除了财务部门内部工作需要以外，不能借阅给其他人员。如有司法机关工作人员因执法需要调阅或借阅公司财务资料的，按照国家法律规定，必须出具正式的“协助执行通知书”或“判决书”等法律文件以及工作证件，并由财务负责人批准后，按照以上手续办理借阅、调阅。

　　6、财务档案的`保管按照《档案法》及《会计基础工作规范》的规定执行。如果超过规定的保管时间需要销毁的，应上报财务中心并建立“财务档案销毁清册”，在保管人员、主办会计及财务负责人共同监督下销毁，“销毁清册”作为财务档案保管;其中未清债权债务虽超过期限也不得销毁。

　　7、财务档案管理人员及其他财务人员不得擅自公布财务资料;不得擅自销毁、涂改、伪造财务档案;不得擅自提供、抄写、复制财务档案;不得损毁、分散、丢失财务档案;如发生以上情况，应对当事人进行严肃处理，对公司造成损失的，应承担经济赔偿责任;情章严重，违反国家法律的，依法移送检查机关追究法律责任。

　　8、行政部门应为财务档案的管理提供必需的条件。

　　9、财务负责人应定期或不定期检查财务档案管理情况;集团财务中心定期对分支机构的财务档案管理情况进行检查;内部审计财务档案管理情况作为审计重点，确保财务档案的科学管理。

财务档案管理制度5

　　一、会计年度终了，将装订成册的会计档案进行整理立卷。

　　各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。

　　各类资料整理要求：

　　1.会计凭证。

　　（1）按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。

　　（2）分散装订：根据凭证号的顺序多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。

　　（3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。

　　2、会计账簿。

　　各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。

　　（1）会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。

　　（2）会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。

　　（3）活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。

　　不同规格的活页账不得装订在一起。

　　（4）会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面→账簿启用表→账户目录→按本账簿页数顺序装订账页→会计账簿装订封底。

　　（5）装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。

　　（6）账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。

　　（7）装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。

　　（8)会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存(借）款日记账、明细分类账、辅助台账。

　　3、会计报表。

　　会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订

　　成册，年度终了统一归档保管。

　　4、电子会计档案。

　　（1）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响。

　　（2）按月备份：每月末将财务服务器自动储存数据分别备份在管理员电脑硬盘和独立硬盘中，月度备份不少于两份。

　　（3）按年刻录光盘：年终60日内，在光盘上刻录上年备份数据后统一归档保管。

　　（4）单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收。

　　（5）形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。

　　二、当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务管理部指定保管人保管一年（且出纳人员不得兼管会计档案）。

　　期满30日内，由财务管理部指定保管人员编制移交清册，移交公司董事会统一保管。

　　三、移交档案管理部门保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的.封装。

　　个别需要拆封重新整理的，档案管理部门应当会同财务管理部和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

　　第五条财务管理部和分管档案部门保存的会计档案不得

　　借出。

　　如有特殊需要，经股东指派人员（另设置）批准后，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。

　　查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

　　一、由档案管理部门建立健全会计档案查阅、复制、登记制度并参照集团《档案管理办法》办理审批手续。

　　二、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。

　　定期保管期限一般分为10年和30年。

　　三、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

　　第六条本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类档案的保管按照本办法附表所列期限执行。

　　第七条保管期满的会计档案，除本第七条规定的情形外，可以按照以下程序销毁：一、本公司分管档案部门会同财务管理部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

　　二、单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。

　　三、销毁会计档案时，由股东指派人员汇同档案管理部门和财务管理部共同派员监销。

　　四、监销人在销毁会计档案前，按照会计档案销毁清册所

　　列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告单位负责人。

　　第八条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

　　单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

　　项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。

　　第九条使用电子计算机进行会计核算，应当保存打印出的纸质会计档案。

　　使用磁盘、光盘等磁性介质保存会计档案，应专柜保管。

　　第十条公司应交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。

　　移交会计档案的单位，按规编制完会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号，应保管期限、已保管期限等内容。

　　交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的公司单位负责人负责监交。

　　交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。

　　第十一条预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定，不适用本办法。

　　第十二条未按本制度规定妥善保管、归档会计档案，造

　　成会计档案资料损毁、灭失，给公司造成经济损失的，承担赔偿责任及相应法律责任。

　　第十三条本办法适用于集团公司及下属各子公司，本办法由财务管理部负责解释和修订，自发布之日起实施。

财务档案管理制度6

　　一、目的

　　根据财政部、国家档案局关于印发《会计档案管理办法》的通知的规定，为了加强公司财务会计档案的科学管理，建立、健全会计档案的管理制度，保证会计档案妥善有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密，完善财务档案管理工作，特制定本制度。

　　二、适用范围：

　　本制度用于财务部档案的管理。预算、计划、制度等文件材料，执行文书档案管理规定，不适用本制度。三、管理职责

　　财务部负责档案的整理、编号、归档、调阅、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。

　　四、会计档案范围

　　包含会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他会计核算资料等四个部分。 1、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证; 2、会计账簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿;

　　3、财务报告类：包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告;

　　4、其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，以及有关的电子数据和相应软件资料。

　　五、会计档案的管理

　　1、会计档案的整理立卷：会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理一般采用“三统一”的办法，即：分类标准统一、档案形成统一、管理要求统一，并分门别类按各卷顺序编号。

　　1)、分类标准统一。一般将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，四类文字资料及其他;

　　2)、档案形成统一。案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一; 3)、管理要求统一。建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录;会计凭证装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。 2、会计凭证的装订

　　会计凭证每月装订一次，按年分月妥善保管归档。会计凭证装订前应准备的工作：

　　1)、分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全; 2)、按凭证汇总日期归集确定装订成册的本数;

　　3)、摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以翻阅保持数字完整;

　　4)、整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。检查附件有否漏缺，如：领料单、入库单是否随附齐全; 5)、记账凭证上有关人员的印章是否齐全; 6)、会计凭证装订时的要求：

　　a、装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅;

　　、凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证;

　　C、装订凭证厚度一般为3厘米，装订牢固，美观大方。 7)、会计凭证装订后的注意事项:

　　a、每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章;

　　、在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。

　　3、会计账簿的`装订

　　各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，账簿应按时整理立卷。账簿装订的基本要求：

　　1)、首先按账簿启用表的使用页数核对各账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续;

　　2)、然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订，活页账簿装订要求：

　　a、保留已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉账夹，加上封面、封底，装订成册;

　　、多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起。

　　3)、在账本的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人(经办人)签章;

　　4)、账簿装订后的其他要求:

　　a、会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角、错页、掉页的现象; b、封面应齐全、平整、并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明细账;

　　c、会计账簿按保管期限分别编制卷号，如总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号。 4、会计档案的移交归档

　　1)、每年形成的会计档案，由财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，

　　编制会计档案保管清册。在会计年度终了后，可暂由本会计部门保管一年。期满之后，由会计部门编制移交清册，移交本单位档案部门统一保管;

　　2)、移交档案部门保管的会计档案原则上应该保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案部门应当会同财务部和经办人共同拆封整理，以分清责任。 5、会计档案的保管

　　1)、会计档案的保管期限分永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年、共5类(详见附表一)，保管期限从会计年度终了后的第一天算起;

　　2)、会计档案室的要求:应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有防火器材;室内应经常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬;保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，并防止潮湿;

　　3)、会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按顺序码放整齐，以便查找; 4)、设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密;

　　5)、使用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出来的纸质会计档案，使用磁盘、光盘等磁性介质保存会计档案，应报财政局备案。会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。 6、会计档案的借阅

　　1)、会计档案为本公司所用，原则上不得借出。本公司人员需要档案资料，在登记报批后由档案管理人员陪同翻阅或者复印;

　　2)、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员和公司领导批准后，方可办理借阅手续;由档案部门建立健全会计档案查阅、复制、登记制度;

　　3)、借阅手续：借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚;

　　4)、借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽

　　换、携带外出或复制原件(如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件)。 7、会计档案的销毁

　　保管期满的会计档案，可以按照以下程序进行销毁：

　　1)、会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，编制会计档案销毁清册(注明名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容)，经公司总经理审批签署意见，报请上级主管单位批准后方可予以销毁;

　　2)、销毁会计档案时，由档案部门和财务部共同派员监销。在销毁前清点所要销毁的会计档案;销毁后，经办人应在会计档案销毁清册上签名盖章;注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报公司领导，一份归入档案备查;

　　3)、会计档案保管期满，但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出另行立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清单和会计档案保管清册中列明;

　　4)、在建设期间的会计档案，不得销毁。六、本制度解释权归本公司财务部。

　　附表一:会计档案保管期限表

　　编制/日期：审核/日期：批准/日期：

财务档案管理制度7

　　为了加强会计档案的科学管理，统一会计档案管理制度，更好地为发展市场经济服务，根据《会计法》和《档案法》的规定，特制定本制度。

　　一、会计档案的归档制度

　　1.会计档案是指会计凭证、会计账薄和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括:

　　⑴会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

　　⑵会计账簿类：总账，明细账，日记账，辅助账簿等其他会计账薄。

　　⑶财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

　　⑷其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

　　2.会计档案是本院档案的重要组成部分，是记录和反映本院经济业务的重要史料和证据，会计档案各项工作，由财务科和档案室共同负责进行指导、监督和检查。

　　3.会计档案组卷工作，按照财政部、国家档案关于《会计档案管理办法》规定办理。会计档案的整理、归档组卷工作由财务科负责。

　　二、会计档案的外借、查阅制度

　　1.会计档案原则上不得外借，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

　　2.本院有关部门人员查阅、复制、摘抄会计档案，须有该部门负责人批条，财务科长签署意见，档案室主任批准后方可查阅。

　　3.外单位查阅会计档案，需持有单位介绍信，经财务科长签署意见，档案室主任批准，在财务人员的陪同下进行查阅。

　　4.外单位查阅会计档案需复印、摘抄，应征得财务科长同意，必要时需经分管院长批准，同时须在档案人员的监督下进行，经审核无误，并盖上档案室公章方才有效。

　　5.上级有关部门需查询、检查时，应经分管院长同意，并在指定地点进行。

　　五、会计档案的.鉴定、销毁制度

　　1.会计档案的保管期限分为永久和定期二类，定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了的第一天算起。

　　2.会计档案保管期限满，拟销毁时，由财务科会同档案室提出建议鉴定报告，编制拟销毁档案清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、销毁时间等内容。经档案鉴定小组审查鉴定，认为确无保存价值后，报请院领导批准，并上报卫生局审批同意和备案后，方能按要求进行销毁。销毁时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。监销人在销毁会计档案时，应当按照会计档案销毁清册所列内容，清点核对所要销毁的会计档案;销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。

　　3.保管期限满需销毁的会计档案中，如有未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，以及其它有关部门规定需要抽出的凭证、资料，不得销毁，单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

　　4.会计档案销毁清册和会计档案保管清册，应由财务科、档案室保存，保存期限为二十五年。

　　5.会计档案销毁前，对本单位认为重要的会计资料，应复印留存。

　　单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。本制度如与上级文件有抵触处，以上级文件规定为准。

财务档案管理制度8

　　第一章总则

　　为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定,结合本公司实际情况，制定本办法。

　　第二章会计档案管理部门

　　1.公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。

　　2.财务部门及公司内部有关的分公司、子公司，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

　　第三章会计档案归档的范围

　　1.会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款(借款)对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。

　　2.会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。

　　3.财务报告。包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。

　　4.其它会计核算资料。凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。

　　5.增值税专用发票和普通发票。

　　第四章会计档案的整理

　　会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。

　　1.会计凭证。

　　(1)按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。

　　(2)分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。

　　(3)装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。

　　2.会计账簿。

　　各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。

　　(1)会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。

　　(2)会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。

　　(3)活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。

　　(4)会计账簿的装订顺序：

　　会计账簿装订封面→账簿启用表→账户目录→按本账簿页数顺序装订账页→会计账簿装订封底。

　　(5)装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。

　　(6)账簿装订的`封口处，应加盖装订人印章。

　　(7)装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。

　　(8)会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存(借)款日记账、分户明细账、辅助账。

　　3.会计报表。

　　会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。

　　第五章会计档案的归档保管

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　　3 每月的原始凭证、记账凭证应在每月账务完成纳税申报后，由会计人员协同会计主管人员整理、装订，并登记编号入库管理。对于财务报表、纳税申报资料、手工账薄、各种登记薄、移交清单等在年终账务完后整理装订入库;对于计算机拷贝磁盘或光盘在拷贝后即刻纳入档案管理;对于其他财务资料应该入库保管的，但根据工作需要暂时保管在不同会计人员手中，但对于十分重要的资料也应先办理入库手续，然后由相关财务人员按照正常借阅手续借出，以明确责任，保证财务资料的安全。

　　4 建立“财务档案登记薄”，每项财务档案归档前，由主管人员确定档案的分类，按照不同的档案类别分别编号登记管理，由档案管理人员和会计主管人员在登记薄上签字(盖章)。

　　5 建立“财务档案调阅、借阅登记薄”，财务部门内部需要查阅档案的.，需由档案管理人员陪同查阅;需要复印财务资料的，必须由财务负责人批准，由档案管理人员负责复印;财务部门以外的人员原则上不能直接查阅财务档案资料，如有特殊需要，确需查阅、复印财务资料的，必须经财务负责人批准，并且在“财务档案调阅、借阅登记薄”上登记

　　6 财务资料只能保留在公司范围内，不能带出公司。除了财务部门内部工作需要以外，不能借阅给其他人员。如有司法机关工作人员因执法需要调阅或借阅公司财务资料的，按照国家法律规定，必须出具正式的“协助执行通知书”或“判决书”等法律文件以及工作证件，

　　并由财务负责人批准后，按照以上手续办理借阅、调阅。

　　7 财务档案的保管按照《档案法》及《会计基础工作规范》的规定执行。如果超过规定的保管时间需要销毁的，应上报财务中心并建立“财务档案销毁清册”，在保管人员、主办会计及财务负责人共同监督下销毁，“销毁清册”作为财务档案保管;其中未清债权债务虽超过期限也不得销毁。

　　8 财务档案管理人员及其他财务人员不得擅自公布财务资料;不得擅自销毁、涂改、伪造财务档案;不得擅自提供、抄写、复制财务档案;不得损毁、分散、丢失财务档案;如发生以上情况，应对当事人进行严肃处理，对公司造成损失的，应承担经济赔偿责任;情章严重，违反国家法律的，依法移送检查机关追究法律责任。

　　9 行政部门应为财务档案的管理提供必需的条件。

　　10 财务负责人应定期或不定期检查财务档案管理情况;集团财务中心定期对分支机构的财务档案管理情况进行检查;内部审计财务档案管理情况作为审计重点，确保财务档案的科学管理。

财务档案管理制度10

　　一、负责会计资料和紧要资产的保管及管理工作，对各种会计资料及财产进行造册、登记、归档，做到收发有登记，管理规范化。

　　二、要常常对档案进行打扫整理，保证文件柜和物品摆放整齐、干净。

　　三、外部人员查阅会计档案，必需经财务经营部部长及分管副总签字同意，对会计档案记载事项应保守隐秘，不得泄露企业内部机密。

　　四、会计档案保管应按有关文件保管期限规定进行管理。

　　五、要维护档案乾净，以防虫蛀腐朽、杜绝火灾、鼠咬事情发生，每年年度更换时，依规定清理一次，已屋保管期限，预销毁，销毁前造册呈财务经营部部长、分管副总核准，报经董事会备案。

财务档案管理制度11

　　一、负责会计资料和主要资产的保管及管理工作，对各种会计资料及财产进行造册、登记、归档，做到收发有登记，管理规范化。

　　二、要经常对档案进行打扫整理，保证文件柜和物品摆放整齐、干净。

　　三、外部人员查阅会计档案，必须经财务经营部部长及分管副总签字同意，对会计档案记载事项应保守秘密，不得泄露企业内部机密。

　　四、会计档案保管应按有关文件保存期限规定进行管理。

　　五、要维护档案整洁，以防虫蛀腐朽、杜绝火灾、鼠咬事情发生，每年年度更换时，依规定清理一次，已屋保存期限，预销毁，销毁前造册呈财务经营部部长、分管副总核准，报经董事会备案。

财务档案管理制度12

　　第一条财务报告是财务状况和经营成果的总结性文件,包括财务报表和财务情况说明书。每年年终公司按期将年度财务报表及年审查账报告一起报董事会。

　　第二条按公司的规定,公司应上报的.年度报表有下列几种:资产负债表、管理费用表、财务状况变动表、损益表、营业费用表、投资收益表、固定资产及累计折旧表、营业外收支情况表、利润及利润分配表、应交税金明细表、存货结存表、财务状况比率分析表等,各报表上报前财务部应认真逐级复核,减少差错,确保各类报表的正确性。

　　第三条综合反映评价本企业财务状况的指标体系包括:“流动比率”、“速动比率”、“应收账款周转率”、“存货周转率”、“资产负债率”、“费用率”、“销售利润率”、“资本金利润表”、“营业收入利税表”、“利息偿还倍数”等。

　　第四条按照企业行业的特点,将所有的会计档案按其重要性分为三类,分别存档、保管。

　　1.会计报表、财务程序软件、会计账簿、“物料、材料收发结存明细账”、“会计人员交接单”、财务计划、“会计师事务所年审、验资报告”、“账户余额表”等为第一类;

　　2.借款、装修、订货合同,经济合同分析资料,工资资料、成本报表、材料价目表以及下发文件,年度、月度财务数据备份等为第二类;

　　3.产品还原表、日报表、验收单、领用单、各类账单、转拨单、工作底稿等为第三类。

　　第五条企业财务部设两个兼职档案员分管本部门各类档案。各业务部门应归档的资料平时自行管理备查,到年终列出清单,统一交兼职档案员保管,其余属自行保管的资料应按月份整理,于次月初登记、造册。各档案应分类装订成册、存放有序、方便查找,并应严格执行安全保密制度。