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销售费用管理制度（精选11篇）
在现在社会，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。那么制度的格式，你掌握了吗？下面是小编整理的销售费用管理制度，希望对大家有所帮助。
销售费用管理制度 1
第一条 为规范销售费用支出的合理性，明确费用报销的标准及审批流程，特制订本制度。
第二条 本办法适用于晋中市仲义康畜牧技术开发有限公司的营销中心。
第三条 各项费用实行总额预算、单项控制及年终考核的原则。
第二章 职 责
第四条 经办人员的责任：
（一）经办人对所报销项目的真实性、准确性、及时性及单据的合法性、完整性负责。
（二）经办人如有公司借款，必须按公司的有关规定及相关要求如期归还借款。
第五条 部门负责人的责任：
（一）部门负责人一般指经办人所在销售部门的直接负责人。
（二）负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销的金额是否控制在预算标准之内。
（三）对报销的内容(包括各项附件)的真实性、完整性、合法性负责。
（四）对本部门人员的个人借款承担担保责任，当借款经办人不能如期归还借款或无法在其工资中扣回借款时，担保人须在一个月内代为清偿借款。
第六条 财务审核人员的责任：
（一）负责审查报销单据的合法性、真实性。
（二）负责审查报销单据金额的正确性和报销内容是否符合公司有关制度。
（三）审查报销项目审批手续的完整性和对费用标准的控制。
（四）负责审核费用项目报销的金额是否控制在预算标准之内。
第三章 费用细则
第七条 电话费
（一）标准：销售助理100元/月；业务主管200元/月；业务经理300元/月；营销总监500
元/月，营销副总700元/月。
（二）适用范围：营销中心员工发生移动通讯及固定话费；
（三）审批权限：中层以下的，由营销副总审批；中层以上(含中层)由总经理审批。
第八条 办公费
（一）标准：部门700元/月；
（二）适用范围：营销中心所有办事处及总部销售发生的日常运作所必须的办公文具用品、易耗材料、配件的购置费用；
（三）审批权限：预算内，营销副总审批；预算外，总经理审批。
第九条 业务招待费：
（一）业务招待费是指业务人员, 为了更方便地开展工作处理异常事项，与客户仓库、工程、检验、品质等部门处理维护费用所发生的餐费、娱乐费、礼品费、公关、节日支出等客情开支。
（二）整个销售部业务招待费按年度预算总额、月度分解额度控制和考核，由营销副总、总经理整体控制及审批。
（三）标准：
1.餐费：受请人主管级以下的按80元/人, 受请人主管级（含）以上的按100元/人；
2.娱乐费：按500元/人,每次总额控制在3000元以内；营销中心总体每月5次以内；
3.礼品费：实报实销；
4.公关费：实报实销；
（四）适用范围：营销中心所有业务员发生的客情支出；
（五）审批权限：
1.餐 费：标准内且单笔额2000元以下,由营销副总审批；超出标准及其单次总额2000元以上的,由总经理审批；
2.娱乐费：标准以内及其单次总额3000元以下,由营销副总审批；超出标准及其单次总额3000元以上的,由总经理审批；
3.礼品费：由各销售部独立策划，送书面申请，报营销总监审核后交由总经理核准后准予发生
4.公关费：由各销售部独立策划，送书面申请，报营销总监审核交由总经理核准后准予发生。（紧急情况，由营销总监口头向总经理报告后准予发生）
（六）其他规定：
1.每次招待活动发生前，由经办人员填写申请表，注明受接待的招待事由、受接待的单位、人数、招待目的、预计开支金额,事先先发邮件进行申请。
2.各级业务人员应合理安排应酬活动，节约使用，不得超支。
3. 节日支出只限于春节，中秋两个节假日对对重要客户统一送出礼品、礼金
维护开支；
4. 各部门在节假日对重要客户统一送出礼品、礼金或组织联谊活动时，须提交专项报告，由总经理审批；礼品报销时，必须提供等额发票及电脑小票；礼金报销时，附上经审批的专项报告。
5. 原则上支出金额在公司规定限额内。
第十条 会务费
（一）标准： 12000元/次, 一年4次。
（二）适用范围：营销中心会务的交通费、食宿费、资料印刷费、场地租用费等；
（三）审批权限：预算内且标准内的营销副总审批；预算外或标准外的总经理审批；
（四）其他规定：会务费按此预算。
第十一条 差旅费：
（一）差旅费包括各部门及单位日常运作中因国内外出差发生的长途交通费、市内交通费、住宿费、餐费补贴、签证费、机场建设费和保险费等相关杂费。
（二）出差发生的各类票据，按长途交通费、市内交通费、住宿费、餐贴分项统计填报。每次出差(含多人一起)发生的费用只能一次报销，不能分次报销。
（三）标准：
1. 长途交通费：Ａ实报实销；
Ｂ长途交通费包含机票、大巴等长途交通费、机场建设费和保险费等相关杂费，异地租车费、汽油费，过桥过路费等； 2. 市内交通费：
3. 住宿费：
4餐贴
说明：一类地区为北京、上海、深圳、广州、南京、无锡、宁波、杭州、苏州、青岛、武汉、珠海；其他地区为二类地区。
（五）审批权限：
1. 长途交通费：单次总额2000元以下,由营销副总审批；单次总额2000元以上的,由总经理审批；
2. 市内交通费：预算内且标准内的,由营销副总审批；预算外或标准外的一律不予报销；
3. 住宿费：标准以内的,由营销副总审批；超出标准一律不予报销；
4. 餐贴：标准以内的,由营销副总审批；超出标准一律不予报销。
（六）其他规定
1、业务人员到省外城市或地区出差，原则上要求乘坐火车或汽车，但有特殊情况的，经营销
副总批准允许方可乘坐飞机。未经批准擅自乘坐飞机的，按乘机费用总额的60%报销。
2、需乘坐火车的，应提前一天通知订票；当日订票的，票面金额的90%报销。
2、多人(同性别)一同出差，应选择二人间住宿，住宿费报销按人头标准相应降低20%。
3、公司委派参加各种会议、培训的费用开支，凭会议通知及收费票据报销有关差旅费用。由会议方或培训方统一安排餐饮、住宿者，公司不再另外报销伙食补贴、住宿费。
4、如出差所在地有与客户公司签定消费协议的单位，应到协议单位消费。
5、出差过程中的招待费按业务应酬费的相关规定单独报销。每报销一次业务招待费用，相应扣减当天的伙食补贴。
第十二条 邮寄费：
（一）标准：实报实销
（二）适用范围：营销中心所有员工邮寄、快递文件、样品发生的费用；
（三）审批权限：
1.寄方付费需报销的，单笔费用200元以下的，由营销副总审批；单次总额超200元以上的由总经理审批；
2.月结的，部门费用超预算的,由总经理审批；
第十三条 质量费用
（一）标准：按不含税销售收入0.3%控制;
（二）适用范围：营销中心或公司处理产品品质事务发生的返工费，质量罚款、质量考核不合格、质量事故费、办事处人员违规罚款、品质公关等费用；
（三）审批权限：预算内且单笔金额在2000元以下的，有工业中心副总和营销副总同时审批;预算外或预算内单笔金额2000元以上的，总经理审批。
（四）其他：
（一）业务人员应及时跟进异常情况，一般地应在应酬费用支出异常处理完毕。
（二）如果应业务人员自身造成罚款，由业务人员自己承担。
（三）因工厂品质原因，但业务人员疏于跟进造成处罚事实的，承担50%责任。
（四）质量费用，统一由品质部划定责任，追溯责任由相关核算单位承担。
第十四条 仓储管理费：
（一）标准：实报实销
（二）适用范围：各办事处对产品的.储存租金、搬运费用，及其将产品从租用仓库发送至客户的运费。
（三）审批权限：
1.外租仓租赁合同，工业中心总监审核，总经理批准；费用按合同约定的收费标准执行；
2.搬运费、发货费用，以第三方物流，及客户数据为准，月结形式发生，特殊情况需要发生的500元以下由营销总监审批，500元以上由总经理审批。
第十五条 产品运费：
（一）标准：按合同约定单及及实际送货数量或里程。
（二）适用范围：产品运费包括产品从货仓至外租仓、客户的物流费用,公司外请车的送货费用,
产品空运费,办事处退货物流费用。
（三）审批权限：
1．物流公司合同，租车合同及报价须工业中心总监、营销副总、总经理会签。
2．单笔退货费用在2000元以下的，营销副总审核；单笔退货费用在2000元以上的，总经理核准
（四）其他规定:
1、经办人需写明时间、路线、产品编码、数量、发货方或接收方的单据号码。
2、报销时后附承运方的收据或发票。
第十六条 住房补贴：
（一）标准：每人每月700元。
（二）适用范围：营销中心
（三）审批权限：在工资体现，无须单据审批。
（四）其他规定：
1. 住房补贴包括业务人员在驻地住宿租金、水电费，取暖费，网络费等。
2. 此补贴由综合管理部负责记录，并当月在工资表中体现。
3. 员工在外租房属私人行为，由员工自主决定。
第十七条 其他费用：
未能预计的支出，填写「费用开支申请及审批表」，按授权限额审批；累计发生金额不能超过年度总预算。
第四章 费用审批与报销
第十八条 以下的费用：业务招待费、差旅费、质量费用、产品运费、市场调研费、 其他费用实行事前申请制度；到外省市出差，需要提前跟部门负责人请示，批准同意后方可执行。
第十九条 费用审批：
（一）费用报销的审批程序见上表。
（二）当次业务招待费、住宿费超过200元时，经办人员须用银行卡支付费用，并附刷卡记录；特殊情况用现金支付，报销费填写请示报告进行说明合理事由，否则不予报销；送出的利事超过500元的，需两人随同办理；不能两人随同办理的，营销副总同意。
（三）对于申请、审批、报销流程不规范的，单据不合乎要求的，超出规定限额且无专项审批的，财务复核人员必须一律退回。
（四）所有费用报销必须在时限内提供相应票据及审批申请给财务，逾期的将不予报销处理；
（五）财务收到单据后，没有问题的单据在7天内必须完成报销。超过规定时间没有完成报销的给予财务人员100元每次的负激励。
第二十条 报销时间的规定：各项费用必须于次月5个工作日内交单报销。
第二十一条 以上费用凡属品质管理中的质量成本列举事项,报销费用时，由业务经理与品质经理共同确认，按品质管理中的质量成本约定的责任承担比例，明确在报销单据上写明造成此笔费用的责任人，及承担比例，财务据此执行扣罚。
第二十二条 所有发票必须清晰记载单位名称、开票日期、业务内
容，大、小写金额、开票人、开票单位印章或当地税务机关的代-开-发-票专用章。所有发票的背面要有经办人的签名和报销日期。
（一）采购发票的要求：发票应当清晰写明单位名称、货物名称、型号、单价、大小写合计金额、开票人签名，增值税发票要保持票面清洁。
（二）餐票正面必须有消费日期、单位名称、消费价目清单。发票上的时间、地点应与「费用开支申请及审批表」的时间、地点吻合。
礼品发票正面必须有礼品名称、单价、总金额、采购地点，背面必须有两个以上经办人签名，并附有采购之前已审批的申请表。
（四）所有报销凭据填写不得用圆珠笔和铅笔填写，要求用钢笔填写，否则财务部门有权不予以报销。
（五）所以费用发票必须是真发票，财务审核若发现有假的，一律不允许报销，且后期也不允许再使用其他发票来替代。
（六）票据的粘贴和填写要求：
1、所有费用必须填写实际发生日；
2、招待费及业务费要填招待客户名称及部门（只填写部门即可，不可填写人名）；
3、交通费的日期或发生周期；
4、表单上不可有涂改迹象，合计金额为最终金额；
5、大小写字迹工整（不可忘记大写金额的填写）；
6、空白项无内容的要划好斜线；
7、不同月份的发票不可在一张单据上体现；
8、特殊费用一定要在备注栏内注明；
9、所有小票要一张张叠层粘贴，不可超过【费用报销单】大小；大张发票超出【费用报销单】的，要将其按费用报销单大小折叠整齐；
（七）【费用报销单】上必须写明费用性质(同预算项目要一致)。
第五章 处罚办法
第二十三条 经办人员营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，并进行处罚。
第二十四条 部门负责人对经办人因违规造成公司的损失承担连带责任。
第二十五条 财务审核人员审核不严使公司造成损失的，应同时追究财务审核人员的责任，对财务审核人员进行处罚。
第六章 附 则
第二十六条 本办法由公司财务部负责制订和解释，经批准后实施，增删修改亦同。 第二十七条 各责任
部门参照本办法制定本单位的管理办法，相应的费用标准不得高于本办法。
第二十八条 本办法从20xx年1月1号起执行。
销售费用管理制度 2
第一条目的
为全面反映公司经济活动情况，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，全面提高公司经济效益，特制定本管理制度。
第二条 范围
本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序，适用于集团公司财务分析工作。
第三条财务报告评价指标
总结和评价公司财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率、成本费用利润率、社会贡献率等。
第四条 财务分析内容
〈一〉资金分析
主要分析资金来源的构成及其合理性，资金分布情况及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性。通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，提出进一步改善资金管理的建议和措施，促使企业提高货款回收率，压缩资金占用，减少资金使用，加速资金周转，确保资金收支平衡，以保证生产经营及基建、技改、还贷任务的资金需要。
〈二〉 成本分析
主要分析成本计划的完成情况及与上年平均可比单位成本的对比分析，剖析影响本期成本变动的因素及产品产量、材料消耗量、费用支出额分别对成本升降的影响数额，揭示成本管理中的'薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施，以促使生产部门提高产品产量，降低材料消耗，压缩制造费用。
〈三〉期间费用分析
主要通过管理费用、销售费用、财务费用的本年计划及上年同期对比分析，剖析影响本期期间费用与计划、与上年同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性，揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施。
〈四〉 销售收入分析
主要通过销售收入与本年计划及上年同期的对比分析，剖析影响本期销售收入增减的因素，分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响，揭示销售工作中存在的问题，找出潜力，提出增加销售收入的具体措施。
〈五〉利润分析
主要通过本期利润完成情况与本年计划及上年同期的对比分析，剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，分析影响利润变动的主、客观因素，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。
〈六〉 财务状况分析
主要是通过偿债能力指标、盈利能力指标与本年计划及上年同期的对比分析，剖析影响各财务指标增减变动的原因，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径。
第五条 财务分析的职责
〈一〉 财务分析由各财务部负责编制，于次月5日前报财务部。
〈二〉 财务部负责集团公司的财务分析，于次月8日前报分管领导，经签批后报总经理及相关领导。
第六条 财务分析的方法和程序
〈一〉财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、连环替代法、差额分析法和定基替代法等。实际在进行分析时，应根据不同的分析内容合理选用不同的分析方法。
〈二〉 财务分析要遵循以下程序：
1. 明确分析目的，广泛收集资料，全面掌握情况;
2. 通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算出各因素的影响程度;
3. 分析经济活动中存在的矛盾，抓住关键问题;
4. 综合评价，提出改进措施。
第七条 编写财务分析报告的要求：
〈一〉 坚持从实际出发，注重事物的联系，用全面地、发展地观点看待问题。
〈二〉 定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主;
〈三〉 分析内容要简明扼要，突出重点;
〈四〉 观点正确，证据充分，用数据说明;
〈五〉 综合评价，提出改进措施;
〈六〉 财务分析报告要编报及时。
第八条对财务分析中发现的问题
财务部应下发书面整改通知，明确整改目标、整改时限，并抄报公司分管领导。在要求的整改期限内，逐月对各部门的整改情况进行考核、监督，并提出奖罚意见。
第九条 附则
本制度由财务部起草并归口管理。
销售费用管理制度 3
(一) 总则
第一条为适应现代化企业制度要求，建立、健全企业内部约束与激励机制，推动集团公司实施全面预算管理，根据财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，结合公司实际，制定本办法。
第二条预算是企业为长期规划而对未来经营年度的生产经营活动及其目标做出的`预期安排，是规范企业生产经营活动和提高经济效益的重要手段。
预算管理是利用预算确定和实现企业年度经营目标的过程，包括预算编制、预算实施过程的监督和控制、预算调整、预算执行结果的分析、评价与报告、以及预算考核等环节。
第三条预算编制应遵循以下原则
〈一〉 企业的一切财务收支活动都必须纳入预算管理;
〈二〉 按排各项支出要以取得最大经济效益为目的，确保资产保值增值;
〈三〉 预算要量入为出，效益优先，以现金流为基础，以收定支，资金自求平衡;
〈四〉 年度预算编制应与企业中长期发展规划相结合;
〈五〉 科学决策，严格管理，严格监督，严格考核。
（二）预算组织机构
第四条为加强预算的管理工作，集团公司及其所属预算执行单位都要建立健全预算管理组织，集团公司成立预算委员会，各子公司成立预算领导小组，预算委员会(预算领导小组)下设预算办公室，负责日常工作。
集团公司预算委员会由总裁、副总裁以及财务、销售、管理等有关部门负责人组成，总裁任主任，分管财务的副总任副主任，预算办公室设在财务部，财务部总监任办公室主任。
各子公司预算领导小组由经理、副经理、财务总监及财务、企业管理、供应、生产、销售等有关部门负责人组成，经理任组长，财务总监任副组长;预算办公室设在其财务部，财务部长任办公室主任。
第五条预算委员会(预算领导小组)的职责
〈一〉 领导和检查企业(单位)的预算管理工作，制定预算管理制度，保证预算工作组织落实、制度健全、责任明确;
〈二〉 确定企业预算的编制原则、生产经营及发展目标，制定和调整经营政策;
〈三〉 组织编制本级预算，审批所属单位预算;
〈四〉 研究制定实现预算目标的措施，落实责任部门和责任人;
〈五〉 组织开展经济活动分析，定期检查和考核预算执行情况，针对预算执行中存在的问题，提出改进措施，确保预算目标的实现;
〈六〉 审议批准预算调整方案;
第六条 预算委员会(预算领导小组)会议制度
预算委员会(预算领导小组)一般每季度召开一次预算工作会议，听取预算执行情况报告，分析预算执行中存在的问题，明确完成预算目标采取的措施，确保预算的正常运行。
如遇超过预算收支总额或重大项目需做预算调整的，由预算委员会主任(组长)召集，可随时召开预算委员会(预算领导小组)工作会议。
第七条 预算办公室的主要职责
〈一〉 传达预算的编制方针、程序，具体指导预算草案的编制;
〈二〉根据预算编制方针，对各单位编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡，汇总后，编制预算草案，报预算委员会(预算领导小组)审查;
〈三〉 为所在单位及所属单位的预算管理提供咨询;
〈四〉 监督、控制所在单位及所属单位的预算执行情况;
〈五〉 编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算委员会(预算领导小组)审议;
〈六〉 遇有特殊情况，向预算委员会(预算领导小组)提出预算修改建议;
〈七〉 协助预算委员会(预算领导小组)协调、处理预算执行过程中出现的问题。
(三) 预算编制
第八条 预算的内容主要包括：损益预算、投资预算、负债预算、现金流量预算、专项支出预算等。
〈一〉 损益预算是以货币为单位，全面反映预算期内经营成果的预算。具体包括：
1. 收入预算，包括主管业务收入、其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等预算;
2. 成本预算，包括直接材料、直接人工、制造费用等预算;
3. 期间费用预算，包括营业费用、管理费用、财务费用预算;
〈二〉 投资预算是反映预算期内投资总量、投资结构、投资来源情况的预算。
〈三〉 负债预算是按照债权人、币种反映预算期内各种负债的数量化、期末余额变化情况的`预算。
〈四〉 现金流量预算是反映预算期内经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入流出情况的预算。
〈五〉 专项支出预算是在建工程所编制的预算。
第九条预算编制的依据
〈一〉 国家宏观经济形势及有关方针政策、法律法规;
〈二〉 集团公司下达的指令性和指导性计划指标;
〈三〉 产品、原材料的市场价格预测及浮动水平预测;
〈四〉 企业中长期的总体发展计划;
〈五〉 建设计划及各种资源配置计划;
〈六〉 内部产品、劳务结算价格;
〈七〉 关联交易结算价格;
〈八〉 上年预算的完成情况。
第十条预算的编制程序
编制预算一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
〈一〉 下达预算编制的通知
集团公司每年下达编报年度预算的通知，通知内容包括编制预算的范围、预算编制的原则、预算编制的依据、集团公司考核指标、财务管理指标的确定原则、预算上报时间等。
〈二〉 预算编制的程序
1. 下达预算指标
集团公司预算办公室制定各项预算指标，报集团公司预算委员会审议通过后，下达给各预算执行单位。
2.编制、上报预算
预算执行单位根据集团公司预算办公室下达的预算编制通知要求和规定的预算指标，编制本单位预算报表，并上报集团公司预算办公室。
3.预算审查
集团公司预算办公室对预算执行单位上报的预算报表进行审查，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
4.审议批准
集团公司预算办公室根据预算执行单位调整后的预算，编制出集团公司预算草案，报集团公司预算委员会审议。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在此基础上，集团公司预算办公室正式编制集团公司年度预算，报集团公司预算委员会审批。
5.下达执行
预算执行单位的预算经审议通过后，由集团公司预算委员会下达各预算执行单位执行。
第十一条预算编制的方法
企业预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等办法进行编制。
〈一〉 固定预算是根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
〈二〉弹性预算是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的计算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。
〈三〉 滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编制。
〈四〉零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于经费单位预算或不经常发生的以及预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。
〈五〉概率预算是对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算出期望值据以编制的预算，一般适用于难以预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。
(四) 预算执行与控制
第十二条企业预算一经批复下来，各预算执行单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各单位、各部门、各环节和各岗位，形成全员、全过程、全要素的预算执行责任体系。
第十三条企业应当将预算作为预算期内组织、调整各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月度和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。
第十四条企业应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，遵照《资金授权管理办法》的.相关规定执行;对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。
第十五条企业应当加强工程项目投资预算的管理，审查各项投资计划，严格控制各项资金的使用，定期对各项投资的执行情况进行跟踪了解，对于项目投资计划中发生的超预算等重大事项，建设单位或项目负责人应查明原因，提出整改意见，上报集团公司预算办公室和预算委员会审议。
第十六条企业应当根据债务人的信誉程度，把债务人分为好、中、差三个标准，根据不同的标准，制定各项收款计划和奖惩制度，按照“谁经办、谁负责、谁清欠”的原则，及时催收并把收款情况定期汇报。
第十七条企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况，对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预算委员会(预算领导小组)和预算办公室应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
第十八条企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、预算委员会(预算领导小组)提供预算的执行进度、执行差异及对企业预算目标的影响等财务信息，促使企业完成预算目标。
(五)预算调整
第十九条正式下达执行的预算，一般不予调整。当某一项或几项因素向着不利方向变化，影响预算指标的实现时，应首先挖掘其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补。只有当预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差时，方可申请调整预算。
第二十条各单位应当建立内部弹性预算机制，对于不影响预算目标的产品或劳务结构、成本项目、用工结构、资产转移、机构改革等调整，可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。
第二十一条调整预算应当由预算执行单位向上一级预算领导小组提出书面申请，说明预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算执行的调整幅度。
第二十二条按照分级管理的原则，有权下达预算的管理机构在职能和调控范围内负责对下属执行单位的预算进行调整。即：二级单位的预算调整权属于管理集团公司预算委员会，三级单位的预算调整权属于二级单位预算领导小组。
第二十三条预算办公室应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，编制年度预算调整方案，提交预算委员会(预算领导小组)审议批准，然后下达执行。
第二十四条 对于预算执行单位提出的预算调整事项，各单位在进行调整决策时，一般应遵循以下原则：
〈一〉 预算调整事项应当是预算执行单位无力承担的预算外事项;
〈二〉 预算调整方案应当在经济上能够实现最优化;
〈三〉 预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
(六) 预算分析与考核
第二十五条预算分析是通过对企业的有关财务数据进行汇总、计算、对比，反映和评价企业的财务状况和经营成果。通过预算分析，可以查明企业经营活动的内在联系，考核企业的工作业绩。
第二十六条 预算分析可以采用比率分析法、比较分析法、因素分析法。
比率分析法是通过计算相关项目之间的比率，借以分析和评价企业财务状况及生产经营管理中存在的问题的方法。
比较分析法是通过同一指标的实际发生额与预算额进行对比，从而分析差异的一种方法。
因素分析法是确定影响预算指标的各因素对预算影响程度的一种分析法。利用因素分析法，一方面可以全面分析各个因素对某一个预算指标的影响，也可以单独寻求某一个因素对该预算指标的影响。
第二十七条建立预算分析考核制度，预算委员会(预算领导小组)应定期召开预算分析会议，全面掌握预算的执行情况，充分、客观地分析预算偏差产生的原因，提出相应的解决措施或建议，以纠正预算执行中的偏差，确保预算指标的完成。
第二十八条预算办公室及预算执行单位应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，通过预算分析，充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。
针对预算执行偏差，预算办公室及预算执行单位应当充分、客观地分析差异产生的原因，提出相应的解决措施或建议，并提交预算委员会(预算领导小组)决议。
第二十九条预算委员会(预算领导小组)应当定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。
预算审计可以全面审计，或者抽样审计。在特殊情况下，企业也可以组织不定期的专项审计。
审计工作结束后，企业内部审计机构应当形成审计报告，直接提交预算委员会，作为预算调整、改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考。
第三十条会计年度终了，预算办公室应当向预算委员会(领导小组)报告预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。
第三十一条 预算考核的内容包括：集团公司考核指标、财务管理指标、效绩评价指标。
第三十二条 严格考核预算执行结果，坚决落实经营考核政策，实现目标预算的“严考核、硬兑现”。
第三十三条各预算执行单位上报的预算执行报告，应经本单位负责人按照内部议事规范审议通过，作为考核的基本依据。并由管理局经营责任指标考核委员会综合考核，发布年度考核公报，按照经营考核办法兑现。各二级单位按经营指标完成情况对三级单位领导班子及职工进行兑现。
第三十四条预算执行考核是企业评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制和局效绩评价体系进行考核，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。
(七) 附则
第三十五条 本办法由集团公司财务部负责解释。
第三十六条 本办法自下发之日起施行。
销售费用管理制度 4
一、预算的组织管理
公司的预算管理由总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。
(一)、预算管理的组织结构
饭店的预算管理机构由三个层次人员组成：
1、预算委员会：由总经理，副总经理，各部门经理等管理人员组成。
2、公司预算工作小组：由综合部、经营部、市场开发部预算编制的专职或兼职人员组成。
3、部门预算工作小组：由各部门有关人员组成。
(二)、预算管理机构的职责
1、预算管理委员会：
根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想;处理预算编制中出现的重大问题;审查并确定最后预算汇总的各项指标报上级公司和公司业主;对年中出现重大变化需调整预算的，提出调整方案上报;定期或不定期地听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。
2、公司预算工作小组：
根据预算委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关部门;编制各部门草拟的分部计划，测算平衡反馈各部门;指导，督促各部门的预算编制工作;汇总，编制总预算;检查，控制各项预算的执行;分析考核预算的执行情况。
3、部门预算工作小组：
根据预算编制的方针和指导思想以及公司预算工作小组下达的任务，编制本部门的各项预算;对部门及专业预算的执行进行跟踪控制;分析本部门及专业预算与实际的差异，提出完成预算的有效措施。
二、预算的编制管理
公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。
(一)、预算的种类，内容及编制分工
按照预算的不同内容，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，经营预算即GOP前的经营利润预算。公司业主批准后执行。
1、经营预算。是指公司日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本，费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下：
(1)、项目收入预算。由市场开发部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括项目规模，项目管理中营业收入的毛利率等。
(2)、经营成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
(3)、营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。
(4)、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用。
(5)、教育培训费用。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语，业务等岗位技能的培训费用。
(6)、项目费用预算。由市场开发部会同各营业部门编制，主要是项目开发费用，广告宣传费用，促销费用等。
(7)、管理费用预算。由各管理部门编制。主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。
(8)、能源消耗预算。由工程部编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。
(9)、采购预算。由计划财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。
(10)、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。
2、非经营性费用预算。是指由公司业主承担的非经营性支出预算，由财务会计部在上级公司和公司业主的指导下编制。它主要包括固定资产折旧，房产税，财产保险，无形资产，大修理准备摊销，贷款利息支出等各项支出预算。
3、投资预算。是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同计划财务部共同编制。它主要包括固定资产购置，基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间，内容，资金的来源，可获得的收益，现金净流量，投资的回收期等。
4、财务预算。是指公司在计划期内反映的有关预计现金收支，经营成果和财务状况的预算，由计划财务部编制。它主要包括预计现金流量表，预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。
(二)、预算编制的程序
1、上级公司和公司业主召开公司总经理、财务总监会议，提出下年度的经营目标(GOP前)，明确公司的经营方针、计划及设想。
2、总经理召集公司预算委员会会议，提出预算大纲及指导思想。
3、公司预算工作小组根据预算委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。
4、市场开发部根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制
项目收入预算。
5、各有关部门根据项目预算编制专业预算和部门预算报公司预算工作小组。
(1)、综合部会同各有关部门根据项目预算和人工成本控制目标编制公司各部门人工成本和职工福利费用预算报公司预算工作小组。
(2)、营业门根据项目预算和部门成本费用控制目标编制营业成本、部门费用部门经营利润预算报公司预算工作小组。
(3)、市场开发部根据项目费用控制目标编制费用预算报公司预算工作小组。
(4)、综合部会同各部门根据公司培训计划编制培训费用预算报公司预算工作小组。
(5)、工程部、计划财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新预算报公司预算工作小组。
(6)、公司预算工作小组在上级公司和公司业主的指导下编制非经营性费用预算报公司预算工作小组。
(7)、公司预算工作小组根据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编制公司采购预算报公司预算工作小组。
(8)、公司预算工作小组汇总各部门预算和公司业主预算并经测算、平衡、审核后，将预算初稿报预算管理委员会。
(9)、预算管理委员会讨论初稿，提出修改意见。
(10)、公司工作小组召集各有关部门下达管理委员会的修改意见。
(11)、各有关部门修改有关预算再报公司预算工作小组。
(12)、公司工作小组再次汇总修改后的各项预算，并编制公司经营总预算报预算管理委员会。
(13)、预算管理委员会通过公司经营预算和非经营性费用预算、投资预算报上级公司和公司业主审批。
(14)、上级公司审批公司GOP前有关的经营预算内容提出修改意见，由公司预算工作小组最后修改经预算管理委员会审核后上报。
(15)、公司预算工作小组根据公司业主的要求修改非经营性费用预算和投资预算、并编制财务预算，经预算管理委员会审核后上报。
(16)、上级公司和公司业主批准各项总预算，由公司预算小组负责人在总经理领导下组织各部门执行.
(三)、预算编制的方法
1、固定预算。按以前年度的会计数据为依据而编制预算的方法。这种方法以外推法将过去的支出趋势(或上年支出额)延伸至下一年度，只是在编制时将数据酌情予以增加，以适应物价上涨而引起的人工成本和原材料成本的提高。这种编制方法是假设上年的每项支出均为必要，在下一年度中仍有继续进行的必要，且较别的新计划或新方案更为适合，是实现经营目标和任务所必不可少的，因此具有很大的不合理性。
2、零基预算。以零为基数的计划编制方法。这种方法在每个预算年度开始时，将所有还在进行的管理活动都看作重新开始，即以零为基础，根据经营目标，重新排出各项管理活动的优先次序，以最必不可少的业务量及因此而发生的费用作为第一增量，然后，根据业务的轻重缓急依次提出第二、第三......增量，各基层部门就其业务范围拟出各增量后，逐级上报，统筹安排，综合平衡，确定先后次序，最后编制出饭店的预算。
3、弹性预算。通过确认不同的成本状态，使其随着业务量的变动而变动的一种预算。弹性预算与传统的固定预算不同，不是以计划期内某一确定的业务量水平来确定各成本费用明细项目的预算金额，而是在编制此类预算时，考虑到计划期间业务量可能发生的变化而编出一套能适应多种业务量的成本费用预算，以便分别反映出在各种业务量下应开支的水平。这种方法有利于成本分析和成本控制，有利于划清各经营人员的实际业绩。
4、滚动预算。随着各种因素的变化，按照几顶计划周期，循环不断地进行协调平衡和序时滚动的方法。年度滚动预算的基本内容就是使预算期永远保持12个月，每过一个月，立即在期末增加一个月的预算，逐期往后滚动。这种方法使管理人员能始终对未来一年的经营活动进行筹划，有利于对预算资料作经常性分析研究，并能根据当前情况及时修订。
公司可根据自己的实际需要，对不同的预算、预算中的不同内容，交替采用上述各种方法，使公司的'各项预算能更符合实际情况。
(四)、预算编制的原则
1、预算确定的目标既要具有科学性，先进性，又要具有可实现性，既是各责任人员通过努力能够达到的目标。
2、要落实到部门，并分解到各个月度和季度，使各部门明确各自的目标和责任。
3、算的指定要与部门的目标责任制结合起来，并与奖惩相结合。
4、预算的综合平衡要统筹兼顾，适当安排，要处理好局部与全局的关系。树立公司一盘棋的观念。各部门的综合平衡应服从公司的总体平衡。
5、预算要有严肃性，权威性，一经确定不得随意变更。
6、各项预算之间要作好衔接。
7、年度预算要与公司的中，长期发展规划相衔接。
三、预算的控制管理
为保证预算的完成，实现预期的经营目标，各部门应认真研究，落实措施，并对预算执行进行检查，分析，考核，使各项预算目标经常处在受控状态。
(一)、预算的执行控制
公司的各层管理组织要严格执行预算管理制度，严格按各项预算的内容规划部门的工作，各部门要将预算目标作为部门日常经营活动的标准，通过计量，对比，及时揭示实际偏离预算的现象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。
对预算内的各项成本费用开支，按公司的成本费用控制权限标准执行，对比，及时揭示实际偏离预算的现象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。
对预算内的各项成本费用开支，按公司的成本费用控制权限标准执行，对超出预算范围的开支，在经营者管理权限内的由总经理控制，超出经营者管理权限的，需报经上级公司和公司业主批准。非经营性费用支出，投资预算，财务预算的变动一概需经上级公司审核并经公司业主批准后方可执行。
(二)、预算的考核控制
公司应制定预算考核办法，把考核与目标经营责任制联系起来，与奖惩措施结合起来，将部门完成预算情况作为部门干部任用评聘的内容，以加强预算的执行力度。
公司要将各项预算落实到各部门预算责任人，部门再将指标层层分解落实到个人，并对预算的执行结果进行考核。在考核中，要坚持考核结果与分配机制相联系，部门和个人利益与公司整体利益挂起钩来。
(三)、预算的分析控制
公司应定期组织对各专业预算执行情况进行分析。每月召开一次经济活动分析会议，每季度作一次预算执行情况的分析小结，年 终对全年预算的执行结果进行分析总结。
在每月的经济活动分析会议上，总经理，财务总监听取并讲评各专业部门对月度的经营情况和预算执行情况进行分析，通过讲评，及时纠正预算执行中出现的偏差，及时调整经营策略，以保证预算执行的进度和力度。
各专业预算部门必须做好季度，年度的小结总结，一般应在季度终了十天和年度终了二十天内完成。内容包括，各项预算的执行情况，实绩与目标的差异。分析原因以及改进的措施。通过对预算执行情况的总结分析，使各部门对各自的目标完成情况能有比较深入的认识。
公司预算工作小组须做好饭店的季度，年度经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题进行分析，提出改进措施和建议，供饭店领导决策。月度，季度，年度的经济活动分析报告须在月度终了7天、季度终了10天、年度终了15天内上报上级公司和公司业主。
销售费用管理制度 5
第一条 根据公司内控制度的管理要求，为确保公司资产的安全与完整，加强对销售与收款的内部控制，规范销售与产品出库操作行为，明确销售活动中事务处理的基准及手续，使销售活动得以合理有效的运行；结本公司销售业务的实际情况，特制定本制度。
第二条 销售部门的岗位设置 直属上级副董事长，销售部经理、销售员、销售跟单员；公司建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，部门人员可根据业务量设置“一岗多人”，如需要在本部门以“一人多岗”的形式设置岗位，则必须符合“岗位不相容”原则。
第三条 本管理规定的销售范围：生铁、水渣、铸造件及其他物料，包括接受客户订单，核准客户信用，签订合同，发运商品，开具销售发票，收取款项等内容。
第四条 销售部工作岗位职责
4.1负责生铁及铸造行业的市场调查、客户的评估，客户市场拓展。客户档案的建立，包括：客户基本资料、客户经营产品资料、客户资信评估等。
4.2负责在授权销售价格政策额度的范围内与客户洽谈采购业务，包括：产品销售、产品价格、合同条款谈判、采购合同订立等。
4.3 负责销售产品的到货情况反馈，应收款的追踪，负责与客户建立良好的合作关系，及时处理销售业务过程中的各个环节，确保公司的财产安全与市场信誉。
第五条 销售业务处理流程：销售订单确立－合同（订单）评审－销售下单通知仓库备货－财务查核订单款项－确认通知仓库定额数量范围内出库－仓库将磅单出库单交财务与销售，并将磅单随货同行－销售确认到货情况回执－到货回执转财务。
第六条 销售收款 公司不得由同一部门或同一个人办理销售与收款业务的全过程。销售员与客户沟通款项到账情况，财务应收会计确认款项到账反馈给销售，应收会计确认入账及应收账款情况。
第七条 销售政策 销售部须将现有的销售政策整理审批归档，包括：产品价格、客户、价格波动情况、客户授信额度、客户结算方式；销售政策一旦变动需及时整理审批，财务、销售存档。
第八条 公司对外销售产品价格须经审批，对原客户销售，销货合同金额在50万元以下销售经理审批，50至200万元副董事长审批，200万元以上的须经董事长审批。
第九条 公司销售部是负责产品销售及催收货款的部门，负责开展公司业务，处理客户订单、签订销售合同、催收货款、办理退货、提供有关售后服务。销售统计员根据发货通知及发货情况，在用友系统录入销售。
第十条 公司产成品仓库负责收货及发货的具体部门，其主要职责是保管产成品，审核收发货单据是否齐全，并办理产成品出库和客户退回产成品入库事宜。并及时在将相关收发货手续转应收会计在用友系统上登记。
第十一条 财务部主要负责开具销售发票，公司产品销售款项的结算与记录，并对销售款项的回收进行监督和管理，检查监督公司的销售与收款内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。
第十二条 销售控制
12.1签订合同：对老客户销售，可订立长年的销售合同，价格波动时以销售订单的方式代替合同；对新客户销售，若是长年的客户也可签订长年合同，价格波动时以销售订单的方式代替合同；对临时客户可不签合同，以销售订单代替合同。如果合同的订立样式是按我司的格式订立的，合同的订立权限按第八条的规定。如果合同的样式是按客户提供的样式订立的，审批权限同理。所有销售合同都须会签审批，并将销售合同、销售订单送财务存档。
12.2 合同、订单要素：产品名称、产品质量要求、价格、供货时间、收款条件、结算方式、送货方式、运费保险费承担、是否需开票、开票条件。
第十三条 发货控制
13.1公司产品销售的流程，根据客户的订购单电话传真等填写“货物（销售）出库申请书”，经销售经理审批后，出库申请书一式三联，一份通知仓库备货发运、一份财务审核收款及合同签订方式。出库通知书应包括发货的数量、单价、交货时间等。财务经审核后开具“货物出库通知书”，出库通知书一式四联，一份交销售、一份交磅房仓库、一份交门卫，磅房仓库根据通知书上的数量过磅出库，保卫科凭通知书放行。客户有特别要求的规格制作生产计划通知单（一式两联）一联通知生产部生产、确定交货时间。
13.2 成品仓库根据销售部门的发货通知单备货，凭财务出库通知书发货后，填产成品出库单存根、会计、回执、客户共四联，连续编号及磅房磅单存根、财务、统计、运输、磅房共五联，仓管员签字，由客户或承运人签字确认。门卫凭有财务部出库通知书放行，门卫联注明出门时间车号再提交给财务部门。
13.3财务部审核该客户应收款的余额及已确认销售尚未收回的款项的数额，若满足合同的条款或授信额度就予以开具出库通知书，门卫放行。否则应提交董事长审批，确认是否发货。
第十四条 开票结算流程与控制 客户或其承运人凭发货结算单到财务部结算后，财务部根据合同条款开发票。销售部应积极催收相应的货款：A可通知客户直接将款项汇入公司的账户上。B：现金收款的应即时带领客户或承运人将现金缴到公司资金管理人手中。
第十五条 每天销售部门在用友系统登记的发货通知单，及时与客户核对到货情况，将到货确认回执转交财务，并每月与销售客户核对相符。
第十六条 销售退回和折让控制
16.1当销售部接到客户要求折让或退货的通知后，应立即同该客户取得联系，并对退货或折让的原因详加调查，以确认购销双方及承运单位的责任。
16.2若客户因为本公司的责任而要求折让售价，业务员应当书写产品折让报告，经
销售部经理审批，公司分管副董事长审批后办理。
16.3退货的`流程：客户提出因质量等问题进行退货，销售部联合质检部门（化验室）确认后，销售部开具退货通知书给客户，客户持退货通知书把该货物运到成品仓库或待处理仓库，仓库填红字出库单，仓管员、主管签字，并交销售部、财务、客户各一联，仓库留存一联。对于已开票的销售，销售部需及时催对方还回原增值税发票或进货退回折让证明单，财务部及时进行相应的账务处理。
第十七条 收款控制
17.1企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等规定，及时办理销售收款业务。对以银行转账方式办理的销售收款，应当通过企业核定的账户进行结算。
17.2企业确认商品销售收入，必须同时满足以下条件：
（一）业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（三）收入的金额能够可靠地计量；
（四）相关的经济利益很可能流入企业；
（五） 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
17.3公司建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部负责应收账款的催收，财务部督促销售部加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。
17.4销售部应积极催收直接客户的欠款，对各欠款客户做好信用调查，及时获得客户经营或支付情况的异常情报，并积极采取有效措施防止呆帐事件的发生。
17.5公司销售货款由公司出纳人员负责收取。如果客户以现金或现金支票支付货款，现金出纳收到货款或现金支票后应开具收款收据，并及时将现金缴交银行。如果客户以汇款形式，须及时通知销售部。如果客户直接把转帐支票、或银行汇票交给销售部业务员，业务员须马上认真审核，并及时将汇票缴交到财务部。财务部对票据进行认真审核，必要时到银行认定确认，如果票据符合规定，出纳应视同现金进行保管，并进行台帐登记，等票据一到期，再将相关票据送交银行办理收款业务
17.6财务部专人办理应收帐款，并应按客户设应收帐款台帐，及时进行帐龄分析，提供给销售部与客户对帐。
17.7企业应当定期抽查、核对销售业务记录、销售收款会计记录、商品出库记录和库存商品实物记录，及时发现并处理销售与收款中存在的问题；同时，还应定期对库存商品进行盘点。
18.8企业应当定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。
第十八条 附销售流程图。
第十九条 本管理规定由公司负责解释，自发布之日起实施。
销售费用管理制度 6
为确保公司年度销售规划的顺当落实，增加电话营销与网络营销人员的责任感与工作激情，共同制造良好、安康、积极的工作气氛，特做如下规定：
1、市场部门电话营销员工日电话量标准为50个，传真量或电子邮件标准为8份，查找意向性客户不少于4个；网络营销员工日信息公布量10个网站，电子邮件20个，信息收集30个。（附表3）
2、电话量的考核与统计工作由市场部主管或指派助理兼职详细负责，在每日下班前10分钟内将统计结果交部门经理审核检查；
3、营销人员必需具体记录当天电话、网络详细内容，整理出意向明确客户，有需求客户，潜在客户，一般客户，准时更新客户数据库。
4、网络信息公布量的考核与统计工作由主管详细负责，实行员工自报、主管监视抽查的方式。
5、员工发传真或电子邮件必需有具体的`记录，包括联系人、职务、单位名称、电话及传真等信息，信息不全或未事先电话联系的传真和电子邮件不能计入当天传真记录，虚报传真一经查实一次扣除50元罚款；
6、本着“日清日结、日结日高”的工作原则，日电话量、传真量、网站信息公布量、信息收集量、电子邮件量，原则上要求在下班前完成；对未能当日完成工作量的员工，可延迟下班半小时完成；对延迟下班尚未完成的员工必需写检讨报告，由部门主管审核予以通过；
7、对电话量与传真量或电子邮件规定落实特殊优秀的员工，公司每月适当赐予肯定物质嘉奖，并在月总结大会上通报嘉奖；
8、电话、电子邮件、传真数量及质量是员工工作业绩与工作态度考核的重要指标，在转正、工资调档及晋升方面将予以优先考虑。
销售费用管理制度 7
一、前言
随社会的发展和人生活水平的提高，超市已经成为人生活中必不可少的一部分。超市的销售业绩接关系到超市的利润和发展，因此，建立一套完善的销售对于超市的发展至关重要。
二、销售管理制度的重要性
销售管理制度是指超市为了销售业绩而制定的一系列规章制度。它的重要性主要体现在以下几个方面：
1.提高销售业绩
的销售业绩是超市生和发展的重要保障。一个完善的管理制度可以帮助超市提高销售，增加超市的盈利能力。
2.规范工行为
工是超市的重要源，工的行为接关系到超市的形象和声誉。通过销售管理制度的规范，可以使工遵守规章制度，规范工行为，提高工工作效率。
3.提高服务质量
服务质量是超市吸顾客的重要因素之一。销售管理制度可以规定工的服务标准和服务流程，提高服务质量，增加顾客的满意度和忠诚度。
三、销售管理制度的内容
销售管理制度的内容应该包括以下几个方面：
1.销售目标
超市应该根据市场需求和自身实际情，制定合理的销售目标。销售目标既要符合超市的实际情，又要具有可操作性和挑战性。
2.销售计划
销售计划是实现销售目标的具体实施方案。超市应该根据销售目标和市场需求，制定详细的销售计划，包括销售策略、销售渠道、销售方式等。
3.销售流程
销售流程是指超市工在销售过程中应该遵循的'流程和规定。销售流程应该包括接待顾客、了顾客需求、推荐产品、促销活动等环节。
4.销售培训
销售培训是指超市对工进行销售技能和服务技能的培训。超市应该根据工的实际情和销售需求，制定相应的销售培训计划，提高工的销售技能和服务质量。
四、销售管理制度的实施
销售管理制度的实施需要超市的全体工的共同配合和努力。超市应该通过以下几个方面来实施销售管理制度：
1.制定详细的制度文件
超市应该制定详细的销售管理制度文件，明确制度的内容和实施细节。制度文件应该向全体工公开，让工了制度的内容和要求。
2.加强培训和考核
超市应该加强对工的销售培训和考核，提高工的销售技能和服务质量。同时，超市应该建立考核机制，对工的销售业绩进行考核和奖励。
3.建立反馈机制
超市应该建立顾客反馈机制，及时了顾客的意见和建议，为超市的改进提参考。同时，超市也应该建立工反馈机制，了工的意见和建议，为制度的完善提参考。
五、总结
超市的销售管理制度是超市提高销售业绩和服务质量的重要保障。超市应该根据自身实际情和市场需求，制定合理的销售管理制度，并通过实施和完善，提高工的销售技能和服务质量，提高销售业绩，实现超市的可持续发展。
销售费用管理制度 8
1、销售文员应服从部门主管的管理和指导。
2、销售文员须将当天工作内容整理，依照附表1格式筛选出意向客户电话记录，需在当日下班之前或在次日九点之前递交部门经理批示。部门经理在接收报表起一个工作日之内给予批示回传，保证工作信息流通顺畅。
3、销售文员每天需在笔记本上详细记录电话日志，跟踪日志，网络日志并及时更新客户数据库（附表2）。部门经理每天对电话日志和网络日志进行签字检查并列入考评指标。
4、销售文员经过部门经理认同后可与公司业务员保持联系，为业务员提供信息，协助业务员与客户顺利签单。
5、对于正常工作过程中出现问题，及时向部门经理汇报，无特殊原因不得越级或越部门请示。
6、销售文员严格遵守销售文员工作流程图（附图1），按时向部门主管完成汇报反馈任务，协助部门做好销售工作。
销售费用管理制度 9
1.职责划分：明确销售主管在团队中的角色，包括负责区域的销售计划制定、团队成员的指导与监督、市场分析与预测等。
2.销售目标设定与管理：制定年度、季度和月度销售目标，并进行实时跟踪与调整，确保目标的实现。
3.客户关系管理：规范客户接触流程，强调客户满意度，建立并维护长期的客户关系。
4.销售策略与执行：制定销售策略，包括定价、促销、销售渠道选择等，确保策略的有效执行。
5.绩效评估与激励机制：建立公正、透明的'绩效评估体系，通过激励措施激发团队成员的积极性。
6.培训与发展：定期进行销售技能和产品知识培训，关注员工个人职业发展。
7.内部沟通与协作：强化团队内部的沟通与协作，提高工作效率。
销售费用管理制度 10
为规范销售业务流程，明确从客户开发、客户信息收集建档、信用审查授信、报价管理、订单审核、合同签署、销售出货、开票对账、收款核销等销售环节操作程序，特拟定销售管理制度。
一、客户开发
客户开发由市场部业务员、技术服务部技术服务组长负责，年度客户开发目标结合年度销售目标确定，并作为业务员、技服组长的年度考核目标之一。
二、客户资料建档
2.1客户基本资料收集：
客户开发人员负责收集客户基本资料，填写“客户基本资料表”，必须包括客户注册资本、生产线数量、注册地址、收货地址、对接人等，经审核后归档。
2.2客户资料动态更新：客户扩大投资规模、增加生产线，跟踪人员应及时通报市场部，以便更新客户资料。
三、客户分类
公司根据所处行业、下游客户特点、合作深度，将客户分为以下几类：
A类客户：战略合作客户，客户忠诚度高，采购时优先考虑采购公司可供物料，已与公司合作一年以上，合作期间按合同约定及时付款，不会故意刁难拖延付款。A类客户要求与公司签署战略合作协议，明确合作范围、期限，公司承诺派遣最好的技术团队为客户提供技术服务，有新产品会优先提供给此类客户；
B类客户：优质客户，主要指双方合作规模较大、毛利较高、付款及时、遵守合同约定；
C类客户：培养型客户，主要指客户经营（效益好）增长快；或客户所处区域属公司市场空白，对该客户的销售扶持能带动区域市场销售；或客户忠诚度高，付款及时，但采购规模有待培育，公司会提供好的扶持条件给此类客户；
D类客户：普通客户，主要指市场增长慢、业务量小、销售定价低、不易合作的客户；
E类客户：计划淘汰类客户，主要指很难合作，经常以各种原因拖欠货款、拒绝验收货物、乱开质量扣款单的客户。
四、客户审查授信
4.1授信目的：确保公司债权（货款）的安全性，避免呆坏帐。
由市场部、财务部指定专人联合成立客户信用管理组就客户资料表相关信息进一步调查核实，评估客户实力，建议给予客户的信用额度、信用期限，经主管副总经理批准。
4.2信用管理应同时包含信用额度和信用期限两项内容，超出任一项，均视为超信用。
4.3客户授信后的跟踪管理
市场部、技术服务部应随时关注客户情况，及时了解客户的业绩变化、存货状况、资产变化、获利状况及管理团队、股东变更等运营情况及业界评价，如有异常，应及时通知公司以便采取必要措施，以确保货款安全。
财务部门应每月提供有关客户销售、欠款、发出商品等变动报表，并对报表数据进行分析，提供财务意见。
客户信用管理组应每半年，会同市场部、技术服务部、财务部等相关部门共同就现有客户的回款状况、信用额度及公司授信政策予以检讨、修订。
五、超信用处理
5.1对于客户超信用出货，按下列先后顺序处理：
5.1.1先收款再出货：客户先行支付本次出货金额（或超信部分）后再行出货。
5.1.2增加信用额度：依据有关授信作业规定，申请增加客户信用再行出货。
5.1. 3超信用先行出货：由主管副总经理批准，作例外处理。
5.1 .4暂缓出货：不能依上述情况处理者。
5.2超信用的计算公式如下，符合下列二者之一者均为超信用：
5. 2.1超信用额度=核定之信用额度一应收帐款（已开票部分）-已发货未开票对应销售金额一本次待出货额
5.2. 2有逾期欠款（即按帐期应收未收）。
六、价格体系
6.1对外销售报价，由公司财务部计算成本、市场部考虑目标利润率、市场公开价等综合情况编制计划报价，报主管副总经理批准后对外报价。公司对外报价经客户确认后，即为合同成交价；除非大宗原材料价格变动、客户主动要求调价等原因导致双方签署新的报价单、或因质量原因协商一致同意折扣，否则年度内不允许调价。
6.2价格变动维护。所有的价格变动应经主管副总经理批准或主管副总授权市场部经理批准。
七、订单审核
7.1公司接受客户以传真、EMAIL、电话等形式签发的订单，也允许外派技术员根据客户生产计划经客户生产（采购）等部门同意前提下通过电话形式下达订单。
7.2市场部文员负责记录客户订单，市场部经理（主任）负责审批客户订单。审批重点：客户要求的品种、数量、送货周期公司是否能够满足，客户欠款余额是否超信用额，订单单价是否符合双方确认的报价单。对于超信用出货，转按5.1处理。
7.3经审批通过的订单由市场部文员保管，并依据客户订单通知工厂送货，确保公司货物依客户要求的提前（送货）周期由工厂运出。
7.4工厂物流及仓储人员办理发货时，应就下列规定予以审核：A.市场部的经办人员、主管是否签章；B.是否有客户已被财务部门纳入重点关注客户，对于已纳入重点关注名单客户，应经财务部门确认后方可办理出货手续。
八、合同签署
公司所有客户，均要求与公司签署（年度）销售合同，合同版本优先考虑使用公司固定格式合同，有关合作期限、赊销额度、信用期限等条款由市场部业务员或技术服务部技服人员在与客户协商后，报主管副总经理批准，由市场部准备正式合同文本以供签署。
九、销售出货
9.1工厂物流组或异地区域仓库仓管员在收到市场部传递的发货通知单后，应主动核对客户名称、送货地址、货物品种、数量、单价，如和前期该客户送货单有明显差异，应与市场部经手人沟通，确保无误后方可办理货物出库发运。如遇现有库存数量、生产周期、送货达到时间等不能满足客户要求，应立即反馈市场部经手人，由市场部跟进与客户之间沟通协调，避免因不能满足客户订单而被客户处罚。
9.2工厂物流组打印出一式四联的销售出库单：白色联（存根联）、红色联（客户联）、黄色联（财务联）、蓝色联（回单联），装车之前由仓管、物流组点数员、搬运工负责对出库产品点数，装车。
9.3送货经手人需要在销售出库单上签名确认，物流公司（送货司机）负责按公司要求收齐客户要求的物流单据（送货单回单、客户磅单）。
9.4 4对于没有收齐客户要求的物流单据导致公司与客户不能结算或结算受损的物流公司（送货司机），按公司所受损失给予相应处罚，处罚金额不低于IOOO元。
十、对账开票
10.1市场部按公司与客户合同约定，整理客户结算单据要点、对账、开票、收款规则表。
10.2市场部指定专人负责收集和保管送货单（客户）回单联、客户磅单、客户收料单等与送货给客户有关的、对后续对账结算提供支持的全部单据。
10.3市场部负责整理到期对单资料，由业务员收齐客户要求的单据按客户规定时间到客户处对账，收回客户签字的到期结算对账单。
10.4财务部凭到期结算对账单、客户回单复印件等结算支持资料，开具销售发票，发票交市场部业务员签收，并由市场部业务员将发票移交客户，取得客户签字的'发票接收单。
10.5财务部凭到期结算单、销售出库单回单联（复印件）据以在系统作开票登记，作好相应账务处理。
十一、收款管理
11.1市场部文员负责定期督促业务员、技术员追收客户到期款项。对于到期不能及时付款的客户，通知市场部经理跟进催收；对于故意拖欠不付款的客户，市场部应调查原因，如有需要转交公司外聘法务顾问处理。
11.2财务部负责对业务员已收取的款项及时跟踪确认，核销客户欠款。
11.3财务部负责建立业务员领用收据备查簿，及时核销收款收据，严格防范收款环节的舞弊行为。
十二、往来帐对账管理
12.1财务部定期组织客户对账，长期合作客户应每半年对账不少于1次，零星客户应每年对账。公司与客户对账函应由财务部直接发对方财务或采购部门，避免由本公司负责该客户的业务员负责跟踪及收取对账函。
12.2针对即将到期的应收款项，以财务部名义出具“到期结款通知单”，以引起客户重视。针对到期未结款项，财务部可出具措辞较强烈的“催款通知单”，以加强催款力度。
12.3对逾期欠款所采取措施及跟踪反馈情况，由市场部填写“逾期欠款跟踪反馈表”，以明确责任、加大货款追收力度。
12.4财务部每月出具“客户销售回款/欠款余额表”，分析各客户销售规模、对应回款比例，以便销售出库、回款总体比例合理可控，着重突出逾期欠款部分。
12.5财务部每季度编制“应收帐款帐龄分析表”，关注逾期时间长的欠款，督促市场部等相关部门采取各种可能措施加紧回收，对确属呆坏帐的款项充分计提坏帐准备金。
十三、销货退回
13.1公司送货给客户后，客户检验后因质量原因没有验收通过，经与工厂协商后，作换货处理，不属于销售退货。
13.2客户初检合格出具收货单（签署销售出库单回单联）、磅单等结算依据后，后续客户试生产时，发现由于公司货物质量问题而要求退货，由业务员申请、当地技术服务人员和工厂质量部门确认，经市场部主管副总经理批准，工厂物流组或外地客服人员才可安排退货，工厂仓管（异地区域仓管员）凭主管副总签字批准的退货申请办理退货入库手续。
13.3发生销售退货时，如公司已开具税务发票给客户，对于该发票的处理区分以下情况处理：如属当月开出发票，由业务员跟踪收回发票，财务部重新开具扣除退货金额后的发票（原发票作废处理）；如属跨月退货，在客户剩余的待开票结算金额中扣除退货后开票。其他情况另行协商处理。
销售费用管理制度 11
为规范公司销售团队的销售行为，特制定本制度
一、 工作目标：
公司销售人员的工作目标为：销售技巧娴熟，销售成果丰富，客户关系良好，同时具有升迁能力。
二、 入职条件：
公司销售人员（含售前支持和售后服务人员）原则上要求具有大专以上学历，并具有相应的工作经验。对从事销售工作具有较强销售能力的人员可特殊考虑，对初入社会的学生除非具有明显的潜质慎重考虑。
三、 培训
新员工办理完入职手续后首先开始入职培训，培训内容分为公司文化培训、专业知识培训、专业技能培训，培训时间和期限由主管确定。
四、 试用
新员工完成培训后开始正式试用，试用期员工工作和考勤与正式员工相同，工资按正式员工待遇80%发放，但不享受社保福利。
五、 工作内容：
1、客户调研：
即对公司现有产品寻找潜在客户群体，销售人员应了解潜在客户群体的情况，包括潜在客户行业、需求、是否有官网、企业规模、是否做过推广、主营产品等，调研方法为：人物访问、电话咨询、互联网查询等。销售人员在办公室工作时应主要进行这些调研工作，每天在网上找25个客户名单（公司、主营、是否有网站、联系电话、联系地址），次日沟通。
2、目标客户选择：
发现潜在客户后，销售人员应通过筛选确定目标客户，对目标客户进行适当分类，确认目标客户后，销售人员应制定拜访计划，做好拜访前的准备工作。
3、客户拜访：
拜访前准备工作做完后，销售人员需要对目标客户进行面对面拜访，拜访前可通过电话预约见面时间，也可直接上门拜访，拜访时尽量争取多的时间了解客户需求，介绍公司主要经营项目，了解客户签约时间和预算，侧面了解此项目的参与者、影响者、推动者、反对者、决策者等信息，销售人员应尽可能说服客户相信本公司技术实力和推广实力，争取为客户订做方案。销售人员在进行客户拜访前应着装整齐，情绪高涨，并做好必要的准备工作，如携带名片。拜访期间说话时要注意发音、语速、语调变化，以达到抑扬顿挫的`效果，谈话期间注意寒暄与主题切换，注意正题和闲谈的转换，避免气氛压抑和场面尴尬。销售人员在拜访客户之前，应提前做好出行准备：通过地图或互联网查找客户位置，确定最佳交通路线，选择出行的车站等。
4、商务谈判：
经过沟通、交流、试用等一系列努力后，销售人员应尽可能争取客户对本公司和能力产生信任，使客户产生购买欲望，并准备进行商务谈判，谈判的内容主要包括解决方案、详细需求、成交价格、交货时间、售后服务等内容，销售人员在进行这些谈判时应尽可能实现自我掌控，使谈判内容按公司既定要求进行，对重大需要修改内容应及时请示主管并获得主管同意。
5、签定合同
商务谈判完成后，销售人员一般应与客户签定合同，合同一般采用公司统一制式合同或者由公司起草的其他合同，若是购买方提供的合同需要交由公司主管审核，合同签定后，公司留底1份交公司保管。
6、收款
合同签定后，开始履约，一般情况下应先收到客户货款再行与技术沟通详细需求事宜，【提交需求---方案制作----初审----技术开发-----交稿---付尾款】
7、售后服务
产品交客户使用后，保持和客户保持沟通联系，了解产品使用情况和其他需求，让客户转介绍客户。
8、 客户关系
每个销售人员都应经常与客户或潜在客户保持交往，对潜在客户做持续的说服工作，并与现实客户经常交流公司现有产品使用情况，说服客户使用公司新产品。销售人员可在公司允许范围内邀请客户喝茶、请客户参与休闲娱乐活动，宴请客户，向客户赠送礼物或礼品，帮助客户完成重要事情，以增进客户关系。【费用事宜与领导协商】
8、 培训
销售部员工须定期或不定期参加销售部组织的各种培训，员工必须按时参加，培训期间作好必要的记录。
9、 辞退
对工作考核长期达不到公司要求经延长考核或调动部门仍然达不到要求的员工，销售部将予以辞退。被辞退员工不享受当月当季当年任何奖金及奖励。
10、 辞职
销售部员工因个人原因需要可辞职，辞职员工原则上应提前一个月以书面形式通知主管，并在当月办理好移交手续。
11、 工作汇报
1、定期汇报：每周定期汇报，书面形式：客户需求、跟进情况、签约情况、回款情况等。
2、不定期汇报：销售人员必须每天向主管汇报当天工作情况。
3、特殊请示：对重要事情，销售人员应随时向主管汇报和请示。
12、 社交
a) 宴请：包括喝茶、咖啡、饭局、娱乐，宴请的目的是增进客户关系，销售人员在进行宴请时应尽量斟酌，厉行节约，避免铺张浪费。重要的宴请应制定宴请计划，宴请前应须征得主管同意，宴请的标准另行制定。
b) 代办：销售人员对达成公司销售有重要影响的客户，帮助客户完成重要事情，销售人员对力所能及的事可帮助客户，帮助客户以销售人员和公司能力为限。
13、 考勤
销售部工作时间为：每周5天，每天8小时。上班时间：上午9：00-12：00；下午13：00-18：00，中午12：00-13：00为午餐和休息时间，销售人员可根据工作需要酌情调整时间，但不得低于每天8小时、每周5天的工作时间。销售部员工须每天向办公室管理人员打卡报到和下班。
迟到：超过上午9：00以后打卡报到视为迟到，超过10点以后打卡视为旷工半天，12点以后打卡视为旷工一天。迟到每次扣除20元，一周内累计迟到2次视为事假一天。一月内迟到3次视为旷工一天，一月内迟到5次予以辞退。
1、 早退：在规定的下午18：00下班以前打卡视为早退。
2、 旷工：当天不打卡视为旷工。
14、 请假
销售部请假必须向主管直接请示并获得批准，未经主管批准的请假视为无效，无效请假视为旷工，禁止任何形式的代请假。
1、 事假：
销售部员工应尽量将主要精力用于工作，并尽量将私事放于下班后或节假日安排，但确因重要私事可向主管请假，每周请事假不得超过2次，每次不超过2天；每月请事假不得超过3次，每月不超过5天，超过限制的予以辞退，请事假扣除当日全部工资，并且不享受当月任何奖金及奖励。
2、 病假：
公司员工因生病可向主管请病假，病假须出具医院或诊所开具的有效的治疗单，病假扣除当日一半工资。连续请病假超过一周的视为自动离职。并且不享受当月任何奖金及奖励。
3、 旷工：
销售部员工未向公司主管人员请假而未到公司报到视为旷工，旷工将受到公司严厉惩罚，旷工一日，扣除三日工资，并且不享受当月任何奖金及奖励，一年累计旷工超过三次则直接开除，并扣除当月当季当年任何奖金及奖励。
15、 薪水
销售部员工的薪水由基本工资、交通补贴、通讯补贴、和绩效构成，基本工资根据岗位确定，基本工资随工龄逐年递加，奖金根据公司效益和员工表现确定。销售人员的薪水由基本工资和奖金（提成）构成。工资每月15日发放。
16、 费用申请与报销：
销售部员工因工作需要经费可向主管申请，申请时须向主管说明用途并填写借支单据，获得批准后，员工须按要求开支，严禁改变经费用途，违反将受严厉惩罚。经费使用后员工应及时向主管汇报费用使用情况，并出示相应的报销单据，经主管签字后到财务部门报销。
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